Estonya OÜ’nün yalnızca birkaç raporlama tarihi vardır ve bunlar katmanlar hâlinde eklenir. Her şirketin yılda bir son tarihi bulunur. Maaş veya yönetim kurulu ücreti ödüyorsanız her ayın 10’u listeye eklenir. KDV numarası varsa 20’si de eklenir. Arazi sahibi olmak, araç işletmek veya AB içinde mal göndermek birkaç ek vade daha doğurur. Tüm bildirim son tarihleri aşağıda listelenmiştir. Size ait katmanı bulun, gerisini görmezden gelin.
Çoğu şirketi kapsayan üç tarih
Yıllık rapor, majandusaasta aruanne, 30 Haziran’a kadar Estonya Ticaret Siciline sunulur. Maaşlar, yönetim kurulu ücretleri ve temettüler üzerindeki vergileri içeren TSD formu, takip eden ayın 10’una kadar beyan ve ödenir. KDV beyannamesi olan KMD formu ise AB içi satışlara ilişkin VD bildirimiyle birlikte ayın 20’sinde beyan ve ödenir. Vergi idaresine ilişkin her işlem e-MTA portalından yapılır. Estonya’da yıllık kurumlar vergisi beyannamesi yoktur: Estonya şirketi, kâr yalnızca dağıtıldığında vergilendirilir.
Estonya Yıllık Rapor Son Tarihi: Her Şirket İçin 30 Haziran
Estonya Ticaret Sicilindeki her şirket, mali yılının bitiminden itibaren altı ay içinde yıllık rapor sunar. 31 Aralık’ta biten standart yıl için son tarih 30 Haziran’dır; 31 Mart’ta kapanan yıl için ise 30 Eylül’dür. Cirosu, çalışanı ve banka hesabı olmayan bir OÜ de aynı bildirim süresine tabidir. Rapor vergi idaresine değil sicile sunulur ve beraberinde vergi doğurmaz. Estonya şirketleri için yıllık rapor rehberimiz, yıllık hesapların neleri göstermesi gerektiğini açıklar.
TSD ve KMD Son Tarihleri: Her Ayın 10’u ve 20’si
Üç beyannamenin tamamı Estonya Vergi ve Gümrük İdaresine (EMTA; Estoncada MTA) sunulur ve e-oturum sahibi bunları şirketi yönetmekte kullandığı aynı e-Residency kartıyla açtığı e-MTA portalından verir. Her vade hem beyan hem de ödeme son tarihidir.
| Son tarih | Sunulan belge | Tetikleyen durum |
|---|---|---|
| Takip eden ayın 10’u | TSD formu (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), aylık bordro beyannamesi — gelir vergisi, sosyal vergi, işsizlik sigortası ve emeklilik katkıları; temettüler için ek 7 ve yerleşik olmayanlara yapılan ödemeler için ek 2 | Bir gerçek kişiye yapılan vergiye tabi ödeme veya kâr dağıtımı |
| Takip eden ayın 20’si | KMD formu (käibedeklaratsioon), KMD INF ekiyle birlikte aylık KDV beyannamesi | Estonya KDV numarasına sahip olmak |
| Takip eden ayın 20’si | VD formu — AB içi teslimlere ilişkin özet bildirim | AB’nin başka yerlerinde KDV mükellefi işletmelere satış yapmak |
Kimseye ödeme yapmayan şirketin ayın 10’unda sunacağı bir şey yoktur. KDV numarası, işlem olmayan aylar dâhil her ayın 20’sinde KMD verilmesi demektir; çünkü sıfır KMD olarak da bilinen boş beyanname de beyannamedir. Cumartesi, pazar veya resmî tatile denk gelen son tarihler bir sonraki iş gününe kayar.
KDV Düzenleri, Arazi ve Araçlar: Üç Aylık ve Yıllık Son Tarihler
| Son tarih | Yükümlülük | Kimlere uygulanır |
|---|---|---|
| Her çeyreği izleyen ayın sonu | Tüketicilere sınır ötesi satışlar için OSS beyannamesi ve ödemesi | One Stop Shop’a kayıtlı satıcılar |
| Takip eden ayın sonu | Düşük değerli ithal mallar için IOSS beyannamesi | IOSS kapsamında ithalat KDV’sine kayıtlı satıcılar |
| Her çeyreği izleyen ayın 20’si | INF 14, bölüm IV — ilişkili taraflara verilen ve onlardan alınan krediler | Grup içinde kredi veren şirketler |
| Takip eden ayın 14’ü | Sevkiyatlara ilişkin Intrastat bildirimi | Eşiği aşarak diğer AB ülkelerine mal sevk eden şirketler; güncel eşik yılda €325,000 |
| 1 Şubat | INF 14, bölümler I–III ve diğer INF formları — özel araç tazminatı, eğitim ve sağlık harcamaları | Önceki yıl bu tür ödemeler yapan şirketler |
| 31 Mart ve 1 Ekim | Arazi vergisi, maamaks | Estonya’daki arazilerin sahipleri |
| 15 Haziran ve 15 Aralık | Motorlu taşıt vergisi, mootorsõidukimaks | Motorlu taşıt sicilinde kayıtlı araçların sahipleri |
| 15 Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim | Ağır taşıt vergisi, raskeveokimaks | 12 ton veya üzeri yük araçlarının sahipleri |
Arazi vergisi ve iki taşıt vergisi EMTA tarafından tahakkuk ettirilir: 15 Şubat’a kadar e-MTA’da bir bildirim görünür ve yalnızca ödeme size kalır. Belediye başına €100’e kadar arazi vergisi 31 Mart’a kadar tek seferde ödenir; bunun üzerindeki tutarın en az yarısı 31 Mart’ta, kalan kısmı ise 1 Ekim’de ödenir. Motorlu taşıt vergisi, 1 Ocak’ta sicilde bulunan araçlardan alınır; yarısı 15 Haziran’a, yarısı 15 Aralık’a kadar ödenir.
Tarihle Değil Olayla Tetiklenen Son Tarihler
- KDV kaydı: üç iş günü. Takvim yılının başından itibaren vergiye tabi ciro €40,000’i geçtiğinde başvuru üç iş günü içinde EMTA’ya ulaşmalıdır. Süreyi kaçırırsanız idare şirketi o günden itibaren geriye dönük kaydedebilir; bu da KDV’siz kesilmiş faturalarda KDV borcu doğurur. Çoğu sahip, eşiğe ulaşmadan çok önce KDV numarasına başvurur.
- Yeni çalışan: ilk çalışma gününden önce. Kayıt, kişinin işe başlamasından önce iş siciline girilir; ilk TSD ile birlikte değil.
- Temettüler: paranın hareket ettiği ay. Dağıtım, ödendiği ay için TSD yükümlülüğü doğurur; vadesi takip eden ayın 10’udur. Ayrı bir temettü beyannamesi veya yıllık mahsuplaşma yoktur. Estonya’da temettülerin nasıl vergilendirildiğine ilişkin rehberimiz oranı ve evrakları açıklar.
Estonya Vergi Son Tarihini Kaçırırsanız Ne Olur?
Geç ödeme ve geç beyanın cezaları farklıdır; geciken yıllık rapor ise ayrı bir kategoridedir.
| Kaçırılan yükümlülük | Sonuç |
|---|---|
| EMTA’ya ödeme | Vade tarihini izleyen günden borç kapanana kadar günde %0,06, yılda yaklaşık %22 gecikme faizi |
| EMTA’ya beyanname | Para cezası; art arda altı KDV beyannamesinin verilmemesi hâlinde EMTA şirketi KDV sicilinden de çıkarabilir |
| Yıllık rapor | Şirkete ve her yönetim kurulu üyesine şahsen €200 ila €3,200 para cezası; önceden uyarı olmadan uygulanır ve rapor sunulana kadar tekrarlanır. Son tarihten yaklaşık üç ay sonra silinme işlemleri başlayabilir. |
Pahalıya mal olan iki varsayım
- “Faaliyet yoksa beyan da yok.” KDV kayıtlı şirket her ay sıfır KMD verir; her şirket de yıllık rapor sunar.
- “Her son tarih hafta sonundan sonraya kayar.” EMTA’ya sunulan beyannameler ve ödemeler kayar. Intrastat ve OSS için kaymaz.
Vergi Takvimini Kim Takip Eder?
Çalışanı, KDV numarası ve varlığı olmayan bir şirket için vergi takvimi tek satırdır: yılda bir rapor, çevrim içi sunulur. Her ayın 10’u ve 20’si devreye girdiğinde iş küçük ama tavizsiz hâle gelir; müşterilerimizin önce muhasebe ekibimize devrettiği kısım da budur. Defterleri tutuyor, TSD, KMD ve VD’yi sunuyor, yıllık raporu hazırlıyor ve KDV eşiği aşıldıktan sonra değil önce uyarıyoruz.
Sık Sorulan Sorular
TSD formu, ödemenin yapıldığı ayı izleyen ayın 10’una; KMD formu ise kapsadığı dönemi izleyen ayın 20’sine kadar verilir. Her ikisi için de beyan ve ödeme tarihi aynıdır: beyan edilen vergi, beyannameyle aynı gün Estonya Vergi ve Gümrük İdaresine ulaşmalıdır.
Bitişinden altı ay sonra. 31 Mart’ta kapanan yıl için 30 Eylül, 30 Haziran’da kapanan yıl için 31 Aralık son tarihtir. Yalnızca standart takvim yılını kullanan şirketler raporu 30 Haziran’a kadar verir.
EMTA’ya sunulacak beyannameler ve ödemeler sonraki iş gününe kayar; dolayısıyla pazara denk gelen ayın 10’u, 11 Pazartesi olur. Intrastat ve OSS son tarihleri kaymaz; bu nedenle öncesindeki son iş gününde yerine getirilmelidir.
Takip eden ayın 10’unda, TSD formunun ek 7’sinde beyan edilir. Tarih, ortakların dağıtım kararı aldığı güne değil paranın şirketten fiilen çıktığı güne bağlıdır.
Kayıt ayını izleyen ayın 20’sine kadar. OÜ bu dönemde hiç fatura kesmemiş olsa bile ilk KDV beyannamesi verilmelidir. Aylık yükümlülük ilk satışla değil kayıt tarihiyle başlar.
Eşiğin aşıldığı günden itibaren üç iş günü. Başvuru geç yapılırsa EMTA şirketi o günden itibaren geriye dönük kaydedebilir ve daha önce düzenlenen faturaları KDV içeriyormuş gibi değerlendirebilir.
