立陶宛公司税：UAB需缴哪些税入门指南

立陶宛公司涉及若干税种，其中多数并非针对利润。几乎每项销售均涉及VAT，每笔工资涉及Sodra缴费和所得税，每次派发股息涉及15%税。利润本身的企业所得税只是预算中的一项。

本指南按税种说明税率、门槛和期限。面向正在考虑在立陶宛设立公司或刚注册立陶宛UAB的外国创始人，无需预先了解立陶宛制度。数据截至2026年10月。

立陶宛公司税项概览

下表汇总典型爱沙尼亚有限责任公司（OÜ）形式的立陶宛UAB或LLC所涉税种。前四项几乎适用于所有经营公司；其余取决于公司持有的资产及付款对象。

企业所得税：简要说明

立陶宛公司按年度利润缴纳17%企业所得税。年度收入不超过€300,000的小型公司缴纳7%。由个人拥有的新注册小型公司如符合若干条件，前两个纳税期甚至无需缴税。申报表每年提交一次，税款须于6月15日前结清。优惠税率条件、关联公司计算方式及丧失优惠的情形，见我们的立陶宛企业所得税指南。

立陶宛VAT：税率、登记与月度申报

VAT通常是经营公司最先面对的税种。标准税率为21%。住宿、客运及文化活动门票适用12%；书籍、期刊及部分药品适用5%。向其他EU国家已登记VAT的客户出口和供货适用零税率，金融、保险、医疗和教育服务免税。旧指南中仍提及的9%优惠税率已不再存在。

何时必须进行VAT登记

若上一日历年及当年在立陶宛的应税销售额不超过€45,000，立陶宛公司可不持有VAT号经营。超过限额的当月，公司须登记并开始收取VAT。两项额外规则亦覆盖有外国供应商的小公司：从其他EU国家企业购货每年超过€14,000，无论营业额多少均须登记；向其购买服务也同样如此，因为公司须自行就该等采购申报立陶宛VAT。

任何具备真实商业目的的公司均可自愿登记，大多数外资公司在立陶宛公司注册后即申请。税务机关会核查公司是否正在或即将经营，因此申请时备妥已签署合同、办公场所或供应商协议会有帮助。申请通过税务机关门户提交，通常由公司会计师申报；材料齐全后，决定需三个工作日。

申报表与发票登记册

已登记VAT的公司须在次月25日前提交每个日历月的申报表，并于同日缴税。创始人常感意外的是还须进行第二项申报。每月20日前，每名VAT纳税人须将上月开具和收到的全部发票详情上传至发票登记册i.SAF。税务机关会自动匹配公司之间的销售与采购发票，因此缺失或不匹配的发票会很快被发现。

立陶宛工资税：员工成本

立陶宛工资制度有一项特殊之处：几乎全部社会缴费从员工工资中扣除，而非由公司额外支付。员工须将税前工资的19.5%缴至Sodra国家社会保险基金，涵盖养老金、疾病、生育和医疗保险。公司在无固定期限合同下仅额外支付1.77%，固定期限合同下为2.49%。扣除免税额后再按20%扣缴所得税；最低工资时免税额为每月€747，收入提高后递减，在约€2,677时取消。该免税额仅适用于立陶宛税务居民。

这些税率设有上限和下限。年度收入超过约€83,000的部分适用25%所得税，超过约€138,700的部分适用32%；达到后者时Sodra缴费也停止。下限对更多公司更重要：即使实际工资更低，Sodra缴费也至少按每月€1,153最低工资计算。仅未满24岁、退休、残疾或同时受另一雇主雇用的员工例外。

以下为永久合同税务居民员工每月€2,000税前工资的构成。

公司为该工资支出的金额中，略高于三分之一流向国家。公司须在次月15日前向Sodra申报当月缴费，并向税务机关申报扣缴所得税；缴费同日支付，所得税则在发放工资当月缴纳。

董事薪酬

每家立陶宛UAB均有董事，受薪董事与其他员工相同，适用同样缴费和最低基数。每月薪酬€400的兼职董事，公司仍须按€1,153计算Sodra缴费。居住于另一EU国家并在当地参保的董事，可凭A1证书免缴Sodra。雇佣合同和居住问题见我们的立陶宛公司董事指南。

股息与预扣税

缴纳企业所得税后，剩余利润可予分配。公司向个人股东（无论是否居民）支付股息时扣缴15%个人所得税。对外国所有者而言，这即为立陶宛税项的终结，双重征税协定可能进一步降低税率。向外国公司支付的股息适用17%预扣税，除非母公司已持有至少10%股份满十二个月。在该情况下，只要母公司并非设于列明的避税港，即不扣缴。股息须从经批准账目反映的利润中支付，实践中通常为股东会后每年一次，或年中根据中期资产负债表支付。

向外国企业支付的部分其他款项也适用预扣税，尽管双重征税协定通常可降低税率。普通服务、管理或咨询费不适用，这对从境外向自己公司开具账单的所有者很重要。

其他税项：房产、保险与包装

若干较小税种出现频率高于所有者预期，尤其涉及持有房产或销售货物的公司。

立陶宛对合同或股份转让不征印花税，无年度公司车辆税，也不对公司资本征税。消费税仅涉及生产或进口酒精、烟草、燃料或含糖饮料的公司。

立陶宛公司申报日历

立陶宛税款通过两个在线系统申报：税务机关的EDS和Sodra社会保险门户，截止日分布在整个月。拥有一名员工和VAT号的公司每月至少须进行四项申报。

两个系统均使用立陶宛语，申报需要合格电子签名或会计师自身的访问权限，因此几乎每家外资公司均由当地会计师管理日历。从一开始便应为该费用预留预算：由于零申报表仍须提交，这也是休眠公司的主要运营成本。

通过Eesti Firma设立立陶宛公司

妥善设立后，立陶宛公司的税负适中：从一开始取得VAT号，董事合同遵守Sodra最低基数，并由会计师按时申报。我们注册立陶宛公司、提供注册地址、准备董事雇佣合同，并在首个期限到来前，就会计及税务申报安排提供建议。如您仍在新公司与现成立陶宛LLC之间选择，请向我们简述您计划在立陶宛开展的业务，我们将告知税务成本。

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