ضرائب الشركات الليتوانية: دليل المبتدئين لما تدفعه UAB

تتعامل الشركة في ليتوانيا مع عدد من الضرائب، ومعظمها لا يتعلق بالربح. ترافق VAT تقريباً كل عملية بيع، وترافق اشتراكات Sodra وضريبة الدخل كل راتب، وترافق ضريبة بنسبة 15% كل توزيع للأرباح. أما ضريبة دخل الشركات على الربح نفسه فليست سوى بند واحد في الميزانية.

يستعرض هذا الدليل جميعها، ضريبةً بضريبة، مع النسب والحدود والمواعيد النهائية. وهو موجّه إلى مؤسس أجنبي يقيّم تأسيس شركة في ليتوانيا أو سجّل لتوّه Lithuanian UAB، ويفترض عدم وجود معرفة مسبقة بالنظام الليتواني. الأرقام سارية حتى أكتوبر 2026.

الضرائب التي تدفعها الشركة الليتوانية في لمحة

يلخّص الجدول الضرائب في ليتوانيا لشركة إستونية ذات مسؤولية محدودة (OÜ) نموذجية، أي UAB الليتوانية أو LLC. تشمل الأربعة الأولى تقريباً كل شركة تمارس التجارة؛ أما البقية فتعتمد على ما تملكه الشركة ومن تدفع له.

ضريبة دخل الشركات: النسخة المختصرة

تدفع الشركة الليتوانية ضريبة دخل الشركات على ربحها السنوي بنسبة 17%. تدفع الشركة الصغيرة ذات الدخل السنوي البالغ €300,000 أو أقل نسبة 7%. ويمكن لشركة صغيرة مسجلة حديثاً ومملوكة لأفراد ألا تدفع شيئاً حتى عن أول فترتين ضريبيتين لها، إذا استوفت بعض الشروط. يُقدَّم الإقرار مرة سنوياً وتُسوّى الضريبة بحلول 15 يونيو. يشرح دليلنا حول ضريبة دخل الشركات في ليتوانيا شروط النسب المخفضة، وكيف تُحتسب الشركات المرتبطة، وما الذي يجعل الشركة تفقد الإعفاء.

VAT في ليتوانيا: النسب والتسجيل والإقرار الشهري

VAT هي أول ضريبة تواجهها الشركة التجارية. تبلغ النسبة القياسية 21%. وتطبق نسبة 12% على الإقامة ونقل الركاب وتذاكر الفعاليات الثقافية، ونسبة 5% على الكتب والدوريات وبعض الأدوية. تخضع الصادرات والتوريدات للعملاء المسجلين في VAT في دول EU الأخرى لنسبة صفرية، بينما تُعفى الخدمات المالية والتأمينية والطبية والتعليمية. لم تعد النسبة المخفضة 9% التي ما زالت الأدلة الأقدم تذكرها موجودة.

متى يصبح التسجيل في VAT إلزامياً

يجوز للشركة الليتوانية أن تتاجر دون رقم ضريبة القيمة المضافة الإستوني (KMKR) ما دامت مبيعاتها الخاضعة للضريبة في ليتوانيا لا تتجاوز €45,000 في السنة التقويمية السابقة والحالية. وفي الشهر الذي يُتجاوز فيه الحد، تسجل الشركة وتبدأ بفرض VAT. وهناك قاعدتان إضافيتان تشملان الشركات الصغيرة التي لديها موردون أجانب. شراء سلع تزيد قيمتها على €14,000 سنوياً من شركات في دول EU الأخرى يستلزم التسجيل مهما كان حجم المبيعات. وينطبق ذلك أيضاً على شراء الخدمات منها، إذ يتعين على الشركة أن تحاسب بنفسها عن VAT الليتوانية على تلك المشتريات.

التسجيل الطوعي متاح لأي شركة لها غرض تجاري حقيقي، وتتقدم معظم الشركات ذات الملكية الأجنبية بطلبه مباشرة بعد تسجيل الشركة في ليتوانيا. تتحقق مصلحة الضرائب من أن الشركة تمارس التجارة أو على وشك بدئها، لذا يفيد تجهيز عقد موقّع أو مكتب أو اتفاقية مورد عند تقديم الطلب. يُقدَّم الطلب عبر بوابة مصلحة الضرائب، وعادةً يقدمه محاسب الشركة، ويستغرق القرار ثلاثة أيام عمل بعد اكتمال الملف.

الإقرارات وسجل الفواتير

تقدم الشركة المسجلة في VAT إقراراً عن كل شهر تقويمي بحلول اليوم 25 من الشهر التالي، وتدفع الضريبة في التاريخ نفسه. والجزء المفاجئ للمؤسسين هو إقرار ثانٍ. فبحلول اليوم 20 من كل شهر، يرفع كل دافع VAT تفاصيل جميع الفواتير التي أصدرها وتلقاها في الشهر السابق إلى سجل الفواتير i.SAF. وتطابق مصلحة الضرائب تلقائياً فواتير المبيعات والمشتريات بين الشركات، لذا يُكتشف سريعاً أي نقص أو عدم تطابق في الفاتورة.

ضرائب الرواتب في ليتوانيا: تكلفة الموظف

تتسم الرواتب في ليتوانيا بميزة غير معتادة: إذ تُخصم تقريباً كل الاشتراكات الاجتماعية من أجر الموظف بدلاً من إضافتها فوقه. يتنازل الموظف عن 19.5% من الراتب الإجمالي لصالح Sodra، صندوق التأمين الاجتماعي الحكومي، الذي يغطي التقاعد والمرض والأمومة والتأمين الصحي. لا تضيف الشركة سوى 1.77% في العقد الدائم، أو 2.49% في العقد محدد المدة. ثم تُقتطع ضريبة الدخل بنسبة 20% بعد إعفاء ضريبي قدره €747 شهرياً عند الحد الأدنى للأجر، ويتناقص مع ارتفاع الأجر ويزول عند نحو €2,677. لا ينطبق الإعفاء إلا على المقيم ضريبياً في ليتوانيا.

لهذه النسب سقف وحد أدنى. يدفع أصحاب الدخول المرتفعة ضريبة دخل بنسبة 25% على الجزء من الدخل السنوي الذي يزيد على نحو €83,000، و32% على ما يزيد على نحو €138,700، وهو المستوى الذي تتوقف عنده أيضاً اشتراكات Sodra. لكن الحد الأدنى يهم عدداً أكبر بكثير من الشركات. تُحتسب اشتراكات Sodra على الحد الأدنى للأجر البالغ €1,153 شهرياً على الأقل، حتى لو كان الأجر الفعلي أقل. والاستثناءات الوحيدة هي الموظفون دون 24 عاماً، والمتقاعدون، وذوو الإعاقة، أو من يعملون أيضاً لدى صاحب عمل آخر.

هكذا يتحول الراتب الإجمالي البالغ €2,000 شهرياً للموظف المقيم بعقد دائم.

يذهب ما يزيد قليلاً على ثلث ما تنفقه الشركة على هذا الراتب إلى الدولة. وتبلّغ الشركة Sodra باشتراكات الشهر وضريبة الدخل المقتطعة إلى مصلحة الضرائب بحلول اليوم 15 من الشهر التالي. وتُدفع الاشتراكات في التاريخ نفسه؛ أما ضريبة الدخل فتُدفع في الشهر الذي يُصرف فيه الراتب.

راتب المدير

لكل UAB ليتوانية مدير، ويُعامل المدير الذي يتقاضى أجراً كموظف مثل أي موظف آخر، ولذلك تنطبق الاشتراكات والحد الأدنى نفسيهما. المدير بدوام جزئي الذي يتقاضى €400 شهرياً يظل يكلف الشركة اشتراكات Sodra محسوبة على €1,153. ويمكن إعفاء المدير الذي يعيش في دولة EU أخرى ومؤمَّن فيها من Sodra بشهادة A1. يتناول دليلنا حول مدير شركة ليتوانية عقد العمل ومسألة الإقامة.

الأرباح الموزعة وضريبة الاستقطاع

بعد دفع ضريبة دخل الشركات، يمكن توزيع الربح المتبقي. تقتطع الشركة ضريبة دخل شخصي بنسبة 15% من الأرباح الموزعة المدفوعة إلى الشريك الفرد، سواء أكان مقيماً أم لا. وبالنسبة إلى المالك الأجنبي، تمثل هذه نهاية الضريبة الليتوانية، وقد تخفض اتفاقية منع الازدواج الضريبي النسبة أكثر. تخضع الأرباح الموزعة المدفوعة إلى شركة أجنبية لضريبة استقطاع بنسبة 17%، ما لم تكن الشركة الأم قد امتلكت ما لا يقل عن 10% من الأسهم لمدة اثني عشر شهراً. وفي تلك الحالة لا يُقتطع شيء، ما دامت الشركة الأم غير مقرها في ملاذ ضريبي مدرج. تُدفع الأرباح الموزعة من الربح الظاهر في الحسابات المعتمدة، وهو ما يعني عملياً مرة سنوياً بعد اجتماع الشركاء، أو في منتصف السنة من ميزانية عمومية مرحلية.

تخضع بعض المدفوعات الأخرى إلى الشركات الأجنبية أيضاً لضريبة الاستقطاع، رغم أن اتفاقية منع الازدواج الضريبي تخفضها عادةً. ولا تخضع لها الأتعاب العادية للخدمات أو الإدارة أو الاستشارات، وهو أمر مهم للمالكين الذين يصدرون فواتير لشركتهم من الخارج.

ضرائب أخرى: العقارات والتأمين والتغليف

تظهر بعض الضرائب الأصغر بوتيرة أكثر مما يتوقعه المالكون، ولا سيما للشركات التي تملك عقارات أو تبيع سلعاً.

لا تفرض ليتوانيا رسوماً دمغية على العقود أو تحويلات الأسهم، ولا ضريبة سنوية على سيارات الشركة، ولا ضريبة على رأس مال الشركة. ولا تتعلق الضرائب الانتقائية إلا بالشركات التي تنتج أو تستورد الكحول أو التبغ أو الوقود أو المشروبات المحلاة.

تقويم الإقرارات للشركة الليتوانية

تُعلن الضرائب الليتوانية عبر نظامين إلكترونيين: EDS لمصلحة الضرائب وبوابة Sodra للتأمين الاجتماعي، وتمتد المواعيد النهائية على مدار الشهر. ولدى الشركة التي تضم موظفاً واحداً ورقم VAT ما لا يقل عن أربعة إقرارات شهرياً.

يعمل النظامان باللغة الليتوانية، ويتطلب التقديم توقيعاً إلكترونياً مؤهلاً أو صلاحية المحاسب الخاصة، ولذلك فإن كل شركة تقريباً مملوكة لأجانب لديها محاسب محلي يدير التقويم. خصص ميزانية لهذه الأتعاب منذ البداية: فهي أيضاً التكلفة التشغيلية الرئيسية للشركة الخاملة، إذ يجب الاستمرار في تقديم الإقرارات الصفرية.

تأسيس شركتك الليتوانية مع Eesti Firma

يكون العبء الضريبي على الشركة في ليتوانيا معتدلاً عند إعدادها بصورة صحيحة: رقم VAT منذ البداية، وعقد مدير يراعي الحد الأدنى لـSodra، ومحاسب يقدم الإقرارات في موعدها. نحن نسجل الشركات في ليتوانيا، ونوفر العنوان المسجل، ونعد عقد عمل المدير، وننصح بكيفية تنظيم المحاسبة والإقرارات الضريبية قبل حلول أول موعد نهائي. إذا كنت لا تزال تختار بين شركة جديدة وLithuanian LLC جاهزة، فأرسل لنا وصفاً موجزاً عن عملك المخطط له في ليتوانيا وسنخبرك بما ستدفعه من ضرائب.

أرسل طلباً

الأسئلة الشائعة