Компанията за електронна търговия в Естония в повечето случаи е обикновено естонско дружество с ограничена отговорност (OÜ), чиято дейност се извършва чрез уебсайт или маркетплейс, а не във физически магазин. За онлайн продажбата на стоки няма специална правна форма — интересното в тази структура е всичко около нея: достъпът до пазара на ЕС, дигиталната административна среда и данъчните правила, които насърчават реинвестирането.
Това ръководство обяснява как работи такава компания за електронна търговия: кои правила на ЕС важат за онлайн магазин, как функционира ДДС, когато клиентите са в различни държави, какво се променя при продажби чрез Amazon, eBay или AliExpress вместо чрез собствен сайт и как се вписват плащанията и митниците. Практическа помощ за самото учредяване има на страницата за услугата за компания за електронна търговия.
Правната форма на естонския онлайн бизнес
От правна гледна точка тук няма нищо необичайно: онлайн магазинът обикновено е стандартно OÜ, вписано в обикновения търговски регистър. Няма отделен лиценз за електронна търговия, минимален брой местни служители или изискване учредителят да живее в страната; продажбата на обичайни стоки онлайн е нормална, нерегулирана дейност. А тъй като Естония принадлежи към единния пазар на Европейския съюз — с приблизително 450 милиона потребители — същата компания може да изпраща стоки до всяка държава членка без митнически формалности помежду им.
Наистина необичайният елемент е административният слой: заявленията, годишните отчети и промените в данните на дружеството се извършват онлайн с електронни подписи, а учредител с карта за е-резидентство може да подписва от чужбина. Юридическото седалище може да е в Талин, складът — в Полша, а клиентите — навсякъде другаде.
Един данъчен факт определя растежа на онлайн магазините: печалбата се облага едва при разпределянето ѝ към собствениците, така че средствата, останали в бизнеса за наличности или реклама, не се облагат на този етап. Структурите и начините за учредяване са разгледани на страницата за регистрация на фирма в Естония.
Правила на ЕС, които всеки онлайн магазин трябва да спазва
Продажбите на потребители по интернет са регулирана част от търговията в ЕС и правилата следват клиента, а не продавача: естонски онлайн магазин, който продава на потребител във Франция, трябва да спазва същите основни защити като френски магазин. Основните елементи на правото на ЕС за електронната търговия могат лесно да се обобщят:
- 14-дневно право на отказ. Потребителите в ЕС могат да върнат повечето стоки, купени онлайн, в срок от 14 дни без посочване на причина, а продавачът трябва да възстанови сумата. Онлайн магазинът трябва да обясни това право преди подаването на поръчката.
- Задължения за информация. Магазинът трябва да посочи кой е продавачът, пълната цена с данъците и доставката, основните характеристики на стоките и начина за подаване на жалба. Скритите такси, разкрити едва при плащането, са незаконни.
- Защита на данните. Данните на клиентите — имена, адреси, история на поръчките — попадат в обхвата на GDPR, затова компанията се нуждае от уведомление за поверителност, правно основание за обработването и разумна сигурност на клиентската си база данни.
- Ограничения за геоблокирането. Продавачът избира къде доставя, но по правило не може да дискриминира клиенти от ЕС според националността или местоположението им, ако са готови да купят при предложените условия.
Нищо от това не е уникално за Естония — това е общият правилник за интернет търговията на дребно в ЕС. На практика общите условия, политиката за връщане и уведомлението за поверителност са правна необходимост за онлайн магазина, а не украса — и маркетплейсите все по-често отказват да включват продавачи без тях.
ДДС при трансгранични продажби в електронната търговия
Данъкът върху добавената стойност е областта, в която повечето нови онлайн продавачи се объркват, затова започнете с един принцип: ДДС при продажби на потребители обичайно се дължи в държавата, където се намира купувачът. Две схеми за опростяване в ЕС спестяват на компанията за електронна търговия необходимостта от отделен ДДС номер във всяка държава членка, до която изпраща стоки.
Първата е One Stop Shop (OSS): вместо да се регистрира във всяка държава на клиента, продавачът декларира всички свои вътреобщностни дистанционни продажби в една тримесечна декларация, подадена в една държава членка, а данъчните органи разпределят средствата между съответните държави. Втората е Import One Stop Shop (IOSS), която върши същото за стоки, изпращани на потребители в ЕС от извън ЕС, в пратки на стойност до €150 — ДДС се събира при плащането и се декларира месечно, така че купувачът не бива търсен за ДДС при пристигането на пратката.
Прагът от €10 000
Докато дистанционните продажби на потребители в други държави от Европейския съюз остават под €10 000 годишно (за целия ЕС, не за всяка държава), компанията може просто да начислява естонски ДДС върху тези продажби. Над този праг важи принципът на държавата на местоназначение и OSS е практичното решение.
| Сценарий на продажба | Кой ДДС се прилага | Как се декларира |
|---|---|---|
| Продажби на клиенти в Естония | Естонски ДДС по приложимата ставка | Обичайна естонска ДДС декларация |
| Дистанционни продажби на потребители в други държави от ЕС | Държавата на клиента (над прага от €10 000) | Една тримесечна OSS декларация |
| Стоки, изпратени извън ЕС, пратка до €150 | Държавата на местоназначение, събран при плащането | Една месечна IOSS декларация |
| Износ за клиенти извън ЕС | Нулева ставка — не се начислява ДДС | Обичайна ДДС декларация с документи за износа |
Дали и кога компанията изобщо трябва да стане регистрирана по ДДС е отделна тема — вижте специалната страница за ДДС номер в Естония. В ежедневната работа трансграничните OSS и IOSS декларации обикновено се обработват заедно с редовното счетоводно обслужване, тъй като използват същите данни за продажбите като вътрешната декларация.
Маркетплейси или собствен онлайн магазин
Естонският бизнес за електронна търговия продава чрез един от два канала — или и чрез двата — и изборът определя логистиката, таксите и задълженията за ДДС.
Продажби чрез маркетплейси
Маркетплейси като Amazon, eBay и AliExpress ви предоставят своята аудитория: незабавен достъп до милиони купувачи, установено доверие и вградена обработка на плащанията, срещу комисиони и строги правила на платформата. Fulfilment by Amazon (FBA) на Amazon отива по-далеч — продавачът изпраща наличностите до складовете на Amazon, а платформата опакова и доставя всяка поръчка.
Оттук следват две данъчни последици. Наличности, съхранявани в склад на FBA в друга държава членка, могат да породят данъчни задължения там. А при много продажби, улеснени от маркетплейс, правилата на ЕС определят самата платформа като считаем доставчик, който събира ДДС, особено за стоки с ниска стойност, изпращани от трети държави. Платформите също докладват приходите на продавачите си на данъчните органи в ЕС по общи правила за отчитане, така че приходите от маркетплейси по подразбиране са видими за данъчната администрация.
Управление на собствен онлайн магазин
Собственият онлайн магазин обръща компромиса: няма комисиони за маркетплейс, няма риск от спирането на акаунт и отношенията с клиента принадлежат на вас. Цената е, че трафикът, доверието и приемането на плащания трябва да се изградят от нулата, а всяко посочено по-горе задължение за защита на потребителите е пряко на компанията. Много продавачи разглеждат маркетплейсите като канал за обем, а собствения си онлайн магазин като канал за марж, като управляват и двата в една компания.
Плащания и финализиране на поръчката
Всеки онлайн търговец се нуждае от два финансови елемента. Първият е бизнес сметка, в която се съхраняват средствата на компанията — в традиционна банка или лицензирана финтех компания като Wise, Revolut или Paysera. Вторият е платежен шлюз, услугата, която приема картата на клиента при плащането и предава средствата нататък — Stripe и PayPal са най-познатите имена и и двете работят с естонски компании в множество валути.
Регулацията на плащанията в ЕС добавя две практически особености. Онлайн картовите плащания обикновено изискват засилено установяване на автентичността на клиента — допълнителната стъпка за потвърждение в банковото приложение на купувача — така че процесът на плащане трябва да я поддържа. И допълнителните такси са ограничени: магазинът по правило не може да добавя такса само защото клиентът плаща с потребителска карта. Платежните шлюзове включват и двете ограничения в стандартните си инструменти, затова почти всеки малък сайт за електронна търговия използва такъв.
Внос на стоки: митници, EORI и изпълнение на поръчки
Повечето онлайн търговци се снабдяват с продукти от трети държави и в момента, в който стоките преминат границата, се намесват митниците. За подаване на митнически декларации компанията се нуждае от EORI номер — единен идентификатор, признат от митническите органи в целия ЕС. ДДС при внос и митата се определят при влизането — малките пратки от чужбина вече не се ползват от безмитен режим — след което стоките се движат свободно в рамките на единния пазар.
Мястото, където физически се намират наличностите, е търговско решение. Компания за електронна търговия в Естония може да държи стоки на място, да използва доставчик за изпълнение на поръчки в Германия или Полша или да работи по dropshipping модел без никакви наличности — юридическото седалище не е нужно да съвпада с логистичната карта.
Съответствие на продуктите
Физическите стоки, продавани в ЕС, трябва да отговарят на правилата на ЕС за продуктите — CE маркировка, когато се изисква, документация за безопасност и правилно етикетиране. Вносителят по документи носи тази отговорност и не може да я прехвърли на производителя.
Често задавани въпроси
Това е схема на ЕС, която позволява на онлайн продавач да декларира ДДС за всички свои продажби на потребители в други държави от ЕС в една тримесечна декларация, подадена в една държава членка, вместо да се регистрира отделно във всяка държава, където живеят клиентите му.
Import One Stop Shop обхваща стоки, изпращани на купувачи в ЕС от трети държави в пратки на стойност до €150: ДДС се начислява при продажбата и се декларира месечно, така че купувачът не получава отделна сметка за ДДС при доставката. Над €150 се прилагат обичайните процедури за внос.
Зависи от сделката. При определени продажби — особено при внос с ниска стойност и продажби от продавачи извън ЕС — маркетплейсът е считаемият доставчик и сам събира ДДС; в останалите случаи задължението остава на продавача. Проверете разпределението за всеки канал.
Не — тези продажби се третират като износ и са с нулева ставка, при условие че компанията пази доказателство, че стоките са напуснали ЕС. Клиентът все пак може да дължи данъци при внос в своята държава.
Не. Стоките могат да се намират в Естония, в друга държава от ЕС или при доставчик за изпълнение на поръчки като Amazon FBA — или изобщо да няма наличности при dropshipping модел. Складирането на наличности в друга държава от ЕС обаче може да породи там задължения за ДДС.
Не автоматично — защитите на ЕС, като 14-дневното право на отказ, обхващат потребителите в ЕС. Другите пазари следват собствените си закони за защита на потребителите, а големите маркетплейси често налагат и собствени стандарти за връщане.
