Nejlepší země pro podnikání v Evropě

O nejlepší zemi pro podnikání v Evropě rozhoduje to, co následuje po vzniku společnosti: jak společnost přijímá platby, kolik stojí zaměstnávání lidí, v jakém jazyce komunikuje finanční úřad a jak velkou část měsíce zakladatele pohltí administrativa. To vše se opakuje každý rok. Registrace proběhne jen jednou.

Zakladatelé, kteří zjišťují, kde v Evropě začít podnikat, často přistupují k otázce opačně. Proto tolik správně zaregistrovaných společností nakonec sídlí na nevhodném místě. Do některé země lze vstoupit bez námahy, ale provoz společnosti v ní může být vyčerpávající — a právě tato druhá zkušenost trvá dlouhodobě.

Tento průvodce se věnuje provozní stránce. Pokud už víte, odkud bude firma působit, a potřebujete znát postup její registrace, přečtěte si našeho průvodce nejsnazší zemí pro registraci společnosti v Evropě.

Pro koho je tento průvodce určen

Pro zakladatele, kteří rozhodují, kde má společnost skutečně působit, nikoli jen kde má být zaregistrována: poradce a agentury s klienty v několika zemích, týmy SaaS a IT, internetové prodejce, společnosti upřednostňující práci na dálku a všechny, pro něž je nyní druhý rok provozu v Evropě důležitější než první měsíc.

Proč na zemi záleží i v rámci jednotného trhu

Evropa je jednotným trhem zboží a služeb, nikoli jednotným systémem pro provozování společnosti. Obchodní právo, mzdy a sociální odvody, účetní postupy, lhůty pro podání i jazyk úřadů zůstávají vnitrostátní a otevření trhu je nesjednotilo.

Proto mohou mít dvě stejně velké společnosti prodávající do stejných zemí zcela odlišný pracovní týden podle toho, kde sídlí. Rozdíly jsou spíše administrativní než strategické — jde o podmínky stanovené vnitrostátním právem, nikoli zvolené zakladatelem, a zvenčí jsou téměř neviditelné, dokud s nimi nemusíte žít.

Nic z toho se nevyřeší při registraci. Vše vyplývá z toho, kde společnost sídlí a jak funguje, a postupně se kumuluje. Měsíc ztracený administrativou je v prvním roce nepříjemností, ale ve třetím už nenahraditelným nákladem.

Podnikání v Evropě: šest věcí, které ovlivňují každý rok

Následující faktory určují, jaký je skutečný provoz společnosti v Evropě. Jsou seřazeny přibližně podle toho, jak často zakladatele překvapí.

Kde jsou zákazníci, protože DPH se řídí podle nich

Zemi rozhodnou pro účely DPH jen zřídka místo založení společnosti. Rozhoduje zákazník. Při prodeji služeb podniku v jiném členském státě se povinnost odvést DPH zpravidla přenáší na tohoto zákazníka v režimu přenesení daňové povinnosti, takže faktura DPH neobsahuje — na obou stranách však musí být platné DIČ, které je nutné ověřit, nikoli pouze předpokládat.

U prodeje spotřebitelům se pravidla rozcházejí a lze je snadno pochopit obráceně. Digitální produkty a zboží prodávané na dálku se obecně zdaňují v místě bydliště zákazníka. Platí však jednotný celoevropský práh přeshraničního prodeje ve výši €10,000, pod nímž může malý podnik nadále účtovat DPH své země. Většina ostatních služeb poskytovaných spotřebitelům se naopak řídí místem dodavatele.

Režim jednoho správního místa pro DPH existuje proto, že první z uvedených pravidel by jinak vyžadovalo registraci v každé zemi, do níž prodáváte. Tyto povinnosti slučuje do jediného čtvrtletního přiznání — jde však jen o usnadnění vykazování, nikoli osvobození, protože daň je stále splatná podle sazby každé jednotlivé země.

Pro většinu zakladatelů jde o největší rozdíl mezi jejich očekáváním a tím, co jim sdělí účetní. Je to také důvod, proč může společnost doma splňovat veškeré předpisy, a přesto mít nevyřešenou povinnost v zahraničí.

Jak se peníze skutečně dostanou ke společnosti

Dokud nefunguje platební vrstva, nebude fungovat nic dalšího: potřebujete účet, který zůstane otevřený, zpracovatele plateb podporujícího váš produkt a případně tržiště, které danou právnickou osobu přijímá.

Tři praktické otázky jsou důležitější než volba poskytovatele. První je měna. Několik členských států EU si ponechává vlastní národní měnu. Společnost se sídlem v jedné z nich, která fakturuje v eurech, proto nese náklady na převod a ke každému datu účetní závěrky přeceňuje své zůstatky. Tyto kurzové rozdíly obvykle vstupují do účetnictví jako zdanitelné výnosy nebo odečitatelné ztráty. Podniku tak může vzniknout daňový výsledek kvůli pohybu měny, o který vůbec neusiloval. Základna v eurozóně tuto vrstvu zcela odstraňuje.

Druhou otázkou je diskriminace IBAN. Podle evropských pravidel pro platby musí podnik pro převody v eurech přijímat jakýkoli účet v EU, přesto fakturační systémy a mzdové portály nadále odmítají IBAN z jiné země. Je to zakázané, ale děje se to — a je lepší o tom vědět dříve, než to zjistí účtárna vašeho zákazníka.

Třetí otázkou je platební kultura. V některých částech Evropy jsou běžné splatnosti třicet až šedesát dní a u malé společnosti ovlivňují peněžní tok mnohem více než jakákoli daňová sazba.

Kolik stojí zaměstnávání pracovníků

Právě v zaměstnávání se evropské země liší nejvýrazněji. Rozdíl není ve mzdách, ale v nákladech nad jejich rámec. Odvody zaměstnavatele, povinná pojištění a výpovědní lhůty se značně liší a určuje je země, v níž zaměstnanec pracuje, nikoli země registrace společnosti.

Přijetí jediného pracovníka v jiném členském státě proto může znamenat registraci ke mzdovým povinnostem, povinnost místního vykazování a potřebu poradce v dané zemi. To může převzít formální zaměstnavatel: poskytovatel pracovníka oficiálně zaměstná, zatímco pracuje pro vás. Účtuje si měsíční poplatek, který je vhodné porovnat s náklady na vlastní zajištění ještě předtím, než začnete předpokládat, že zaměstnávání na dálku je bezplatné.

Jazyk používaný úřady

Podání i úřední korespondence probíhají v místním jazyce. Jde o trvalý provozní náklad, nikoli jen počáteční nepříjemnost. Rozhoduje o tom, zda si zakladatel dokáže přečíst dopis od finančního úřadu, zda může účetního vybírat volně, nebo jen z malé skupiny anglicky mluvících odborníků, a zda je nutné firemní dokumenty před podpisem přeložit.

Pro zakladatele, který místní jazyk neovládá, jde o náklad, jenž nikdy nezmizí — a v porovnávacích tabulkách se téměř nikdy neobjevuje.

Jaký kalendář výkaznictví převezmete

Každá evropská společnost předkládá roční účetní závěrku. Liší se vše kolem ní: četnost přiznání k DPH, měsíční vykazování mezd, požadavky na statistická hlášení i velikost společnosti, od níž už audit není dobrovolný.

Změnou, kterou je třeba sledovat, je strukturovaná elektronická fakturace. V celé Evropě se zavádí různým tempem. Jakmile někam dorazí, přestává být otázkou volby formátu a stává se podmínkou vystavení platné faktury, kterou musí účetní systém zvládat. Malá společnost v zemi, která postupovala rychle, musí tento požadavek splnit bez ohledu na svou připravenost.

Praktickou otázkou není, zda země ukládá povinnosti, ale zda je jejich objem přiměřený velikosti vaší společnosti. Režim vytvořený pro středně velké domácí podniky je pro tříčlenný tým velmi zatěžující.

Zda může zisk zůstat v podniku

Pro rostoucí společnost není podstatná sazba daně z příjmů právnických osob, ale okamžik vzniku daňové povinnosti. Tam, kde se zisk zdaňuje při dosažení, se expanze financuje až ze zbylé částky. Tam, kde daňová povinnost vzniká až při rozdělení zisku, zůstávají peníze, které by jinak odešly na daních, k dispozici na nábor, zásoby nebo vývoj produktu, dokud je vlastníci nevyberou.

Jde o vlastnost peněžního toku, nikoli slevu, a význam má pouze pro podniky, které skutečně reinvestují. U vlastníků, kteří zisk pravidelně vybírají, tento účinek z velké části mizí.

Jak různé podniky vnímají Evropu

Co určuje fungování jednotlivých modelů, kde vznikají obtíže a zda je daný podnik vůbec přenositelný.

Čtěte řádek odpovídající vašemu podnikání, nikoli tabulku jako celek. Některé z těchto modelů lze pohodlně provozovat téměř odkudkoli v Evropě, jiné určuje zeměpisná poloha ještě před zahájením jakéhokoli porovnávání.

Bez ohledu na odpověď platí jedna výhrada, protože se týká toho, kam je společnost považována za příslušnou, nikoli kde byla zaregistrována.

Proč Estonsko funguje jako provozní základna v Evropě

Estonsko je jen zřídka správnou volbou pro podnik pevně spojený s jediným národním trhem. Společnosti, která je od počátku mezinárodní, však odstraňuje několik výše popsaných opakujících se nákladů.

Administrativa zůstává v angličtině a online

Podání, korespondence, podpisy i firemní rozhodnutí se vyřizují digitálně a související odborné služby běžně fungují v angličtině. Zakladateli, který neovládá místní jazyk, se tak trvalé náklady na překlady běžné jinde mění v nepodstatnou záležitost. Účetního si navíc může vybrat podle schopností, nikoli podle toho, kdo mluví jeho jazykem.

Kalendář výkaznictví vyhovuje malému týmu

Roční cyklus je stručný a předvídatelný: vedení účetnictví, pravidelná přiznání tam, kde je k nim podnik registrován, a jedna výroční zpráva splatná do šesti měsíců od konce účetního období. Pod stanovenými velikostními prahy není nutný audit ani formální prověrka a většina společností řízených vlastníky pod nimi zůstává — práh pro prověrku je však nižší, než zakladatelé očekávají, proto je vhodné jej porovnat s vlastními čísly a nespoléhat na domněnky.

Reinvestovaný zisk zůstává ve společnosti

Zisk ponechaný ve společnosti se nezdaňuje při dosažení; daňová povinnost právnické osoby vzniká až při jeho rozdělení. U podniku, který výnosy vrací do náboru, produktu nebo zásob, to mění rytmus peněžních toků v každém roce — růst se financuje před vznikem daňové povinnosti, nikoli až po něm.

Tento účinek je skutečný, ale podmíněný. Zvýhodňuje společnosti, které reinvestují, a je téměř neutrální pro vlastníky, kteří zisk průběžně vybírají.

Náklady na samotnou existenci společnosti jsou nízké a předvídatelné

Každá evropská společnost má minimální náklady, které trvají bez ohledu na to, zda obchoduje. Zde je jejich seznam krátký: vedení účetnictví, výroční zpráva a — pokud se členové vedení nacházejí v zahraničí — právní adresa a kontaktní osoba. Kontaktní osoba je příjemcem úřední korespondence, nikoli ředitelem ani nastrčenou osobou: není nutné jmenovat ani platit rezidentního ředitele a neexistuje souběžná sada podání vyžadovaná pouze proto, že společnost vlastní zahraniční osoba.

Nastavení funguje i ve třetím roce

Nejčastějším důvodem, proč zakladatelé přestavují evropskou firemní strukturu, je její návrh pouze pro první měsíc. Estonská společnost řízená ze zahraničí obvykle dobře obstojí v čase právě proto, že nic nezávisí na fyzické přítomnosti zakladatele: stejné nástroje, stejný účetní a stejný postup podávání, ať už je zakladatel v Berlíně, Dubaji nebo São Paulu.

Každodenní fungování stojí na tom, že účetnictví je zavedeno už od první faktury a není rekonstruováno až na konci roku. Proto bývají účetní služby v Estonsku první věcí sjednanou po vzniku společnosti.

Co je na provozu z Estonska obtížnější

Skutečnou obtíží jsou bankovní služby a zakladatelé se s ní setkávají spíše ve druhém roce než v prvním. Otevření účtu bývá zvládnutelné, jeho udržení však vyžaduje pozornost. Banky a platební instituce své klienty pravidelně znovu prověřují. Společnost, jejíž vlastník, zákazníci i dodavatelé se nacházejí mimo Estonsko, proto bude muset vysvětlit, co podnik spojuje se zemí jeho registrace.

Rozumné odpovědi existují a většina takových společností je má: skutečný důvod volby základny, podepsané smlouvy, řádné účetnictví a celkový obraz odpovídající transakcím. Je však třeba je doložit, nikoli improvizovat. Podnik, který nedokáže formulovat vůbec žádnou vazbu, bude mít tento rozhovor při každém opakování obtížnější.

Druhý bod je jednodušší. Štíhlá základna necestuje s vámi: jakmile se činnost fyzicky usadí v jiné zemi, začnou se na ni vztahovat pravidla této země bez ohledu na sídlo společnosti.

Kdy podniku lépe vyhovuje jiná evropská země

Otázkou je, zda je podnik vůbec přenositelný. Několik znaků ukazuje, že není:

• lidé budou zaměstnáni v jedné zemi, protože mzdy a pracovní právo se řídí místem zaměstnance a jen zřídka je lze přenést jinam;
• zásoby, provozovna nebo vybavení se nacházejí v jedné zemi, což tam přitahuje registrační a vykazovací povinnosti bez ohledu na základnu;
• téměř všechny příjmy pocházejí z jednoho národního trhu, kde kupující očekávají místního dodavatele a smlouvy v místním jazyce;
• činnost podléhá dohledu regulačního orgánu, který uděluje oprávnění společnostem na konkrétním trhu a kontroluje je;
• zakladatel žije a pracuje na plný úvazek v jedné zemi a hodlá v tom pokračovat, takže jakýkoli odstup je převážně jen formální.

V těchto případech určuje provozní zemi samotný podnik a uspořádání záležitostí jinde přidává administrativu, aniž by zvětšovalo manévrovací prostor. Pokud se váš užší výběr omezil na jednu konkrétní alternativu, přečtěte si naše srovnání Estonska s jednotlivými evropskými zeměmi.

Konečný verdikt: nejlepší země pro podnikání v Evropě

Vším výše uvedeným prochází jasná dělicí čára. Pokud je podnik vázán na určité místo — zaměstnanci, zásoby, provozovna nebo jediná národní zákaznická základna — rozhoduje toto místo a žádná struktura to nezlepší. Pokud je podnik přenositelný, základnu je vhodné volit podle toho, jak nízké budou náklady na její provoz v průběhu několika let.

Z tohoto pohledu patří Estonsko mezi nejsilnější provozní základny v Evropě pro mezinárodní služby, software a internetové podnikání: nabízí administrativu v angličtině, eurovou základnu, krátký vykazovací cyklus, nízké stálé náklady a daňový rytmus vyhovující reinvesticím. Současně vyžaduje bankovní vztah, který je nutné aktivně udržovat a nelze jej považovat za samozřejmost.

Není to univerzální odpověď a podniky, kterým vyhovuje nejméně, lze snadno poznat: jejich lidé a majetek se už nacházejí jinde. Pro všechny ostatní nezní otázka, kde lze společnost zaregistrovat nejrychleji, ale ze které země bude její provoz pohodlný i za tři roky.

Jak Eesti Firma podporuje podniky působící v Evropě

Eesti Firma je licencovaným estonským poskytovatelem svěřenských a firemních služeb se společným právním a účetním týmem. Podporujeme mezinárodní podniky v provozní fázi — při vedení účetnictví, řešení otázek DPH, přípravě výročních zpráv a firemních dokumentů i při praktických rozhodnutích, která přicházejí s růstem společnosti.

Pokud stále zvažujete, kde má podnik sídlit, popište jeho fungování: kde jsou zákazníci a pracovníci a zda se bude zisk reinvestovat, nebo vyplácet. To obvykle stačí k určení, zda je estonská společnost vhodnou základnou — a stejně užitečně i kdy vhodná není. Pokud ano, naše stránka o založení společnosti v Estonsku vysvětluje, co celý proces obnáší.

Odeslat žádost

Často kladené otázky