Estisk selskab for spanske residenter: 0 % skat på tilbageholdt overskud, cuota og Hacienda

Spanien ligger nummer tre i verden målt på antal e-residenter, med cirka 7.500, og spanske statsborgere har stiftet flere estiske selskaber end nogen anden nationalitet.

Enhver freelancer eller mindre virksomhedsejer, som har været selvstændig i Spanien, ved, hvorfor så mange åbner et selskab i Estland. Skat forfalder af overskud, du ikke engang har taget ud, og den betales a conto i løbet af året. En autónomo, Spaniens enkeltmandsvirksomhed, hæfter for virksomhedsgæld med personlige aktiver, og springet til en sociedad limitada (SL) betyder notar, Registro Mercantil og en gestoría på retainer. Et estisk selskab (empresa en Estonia, som de fleste her søger efter det) ændrer især det første punkt på listen.

Kerneideen: Spanien beskatter overskud, når det tjenes, Estland når det udbetales

I Spanien følger skatteregningen overskuddet, uanset hvor det befinder sig. En autónomo betaler IRPF af hele årets resultat, geninvesteret eller ej. Et SL betaler selskabsskat af det i tre rater i løbet af året, 19 % af de første €50.000 og 21 % derover for et mindre selskab, og ejeren betaler igen af udbytte.

I Estland følger skatteregningen udbetalingen. En OÜ (osaühing, Estlands modstykke til SL) betaler 0 % selskabsskat af tilbageholdt overskud og 22 % af bruttobeløbet, kun når overskud forlader selskabet som udbytte. Denne skatteudskydelse er hele pointen med et estisk selskab for en person, der bor i Spanien. Så længe pengene bliver i selskabet, bruges i virksomheden eller holdes som reserve, er der intet at betale og intet at indbetale a conto.

Den grundlægger, der vinder mest, er let at beskrive: virksomheden tjener mere, end ejeren behøver for at leve, og overskuddet bliver i selskabet uden løn eller udbytte udbetalt derfra.

Autónomo vs. SL vs. estisk OÜ: Skat af €60.000 i overskud

Modellen: én ejer, omsætning under €1 million og €60.000 i årligt overskud efter omkostninger og cuota. Alle satser er aktuelle. IRPF anvender den almindelige skala for en enlig person med standardfradrag på 5 % for udgifter, uden regionale forskelle.

Hvert år efterlader OÜ €11.600 mere end et SL og cirka €16.000 mere end en autónomo til markedsføring, lager, software eller den første ansættelse. Efter fem år er forskellen €58.000 til €80.000, før der tages højde for, hvad den ekstra kapital tjener.

Når OÜ faktisk udlodder, betaler det 22 %, og Spanien beskatter dit udbytte med 19 % af de første €6.000 og 21 % op til €50.000. Udbetalt fuldt ud ender de to selskaber inden for cirka €1.300 af hinanden, så den estiske vej koster næsten intet selv da. Fordelen er den første tabel: skat senere, kun af den del du tager, og på et tidspunkt du vælger, for eksempel når virksomheden ikke længere behøver pengene.

Sådan bevarer du 0 % skat på tilbageholdt overskud, mens du bor i Spanien

Tre praktiske punkter gør den første tabel reel for en spansk skatteresident.

Lev af noget andet eller af en beskeden del. Modellen passer til grundlæggere med en anden indkomst, såsom et job, en partners løn eller en eksisterende autónomo-aktivitet, som du kan beholde for spanske kunder, mens du betaler én cuota, ikke to. Den passer også til grundlæggere, hvis virksomhed tjener klart mere, end de bruger. Det, du tager ud som løn eller udbytte, beskattes i Spanien som enhver anden indkomst. Hvis du selv arbejder i virksomheden, forventer Spanien, at arbejdet aflønnes til markedspris. Så jo mere virksomheden vokser ud over dine egne timer med et produkt, en butik, et team eller et lager, desto mere overskud bliver indenfor.

Behold overskuddet i virksomheden. Brug det til vækst eller behold det som reserve. Private udgifter betalt af selskabet beskattes i Estland som en udlodning, og estisk selskabsret tillader slet ikke en OÜ at låne penge til sine selskabsdeltagere eller bestyrelsesmedlemmer, så reserven forbliver en reserve.

Lad selskabet blive ledet uden for Spanien. Det er lovligt at eje et estisk selskab, mens du bor i Spanien, og ingen behøver at holde »lav profil«. Hacienda ser på ét forhold: stedet for den faktiske ledelse (sede de dirección efectiva), altså hvor selskabets beslutninger reelt træffes. De tre nedenstående opstillinger viser, hvad det betyder i praksis.

Tre måder at drive et estisk selskab fra Spanien: Hvad Hacienda ser på

Med partnere i udlandet. En ledende partner bor i Estland eller et andet land, og du arbejder på virksomheden fra Spanien. Ledelsen er uden for Spanien, og så længe spanske residenter og deres slægtninge ejer under halvdelen af aktierne, gælder Spaniens regler om kontrollerede udenlandske selskaber (transparencia fiscal internacional) ikke. De fulde 0 % gælder. Det er en almindelig model for internationale teams og startups med en medstifter i Spanien.

Som mobil grundlægger. Måske tilbringer du det meste af året i udlandet, eller du er ved at flytte. Når du ikke længere er spansk skatteresident, har Spanien intet krav på selskabet, og et selskab drevet online følger med, hvor en digital nomade rejser. Spaniens exitskat vedrører kun aktiebesiddelser over €4 millioner eller over €1 million for en andel på mere end 25 %, og kun efter ti års spansk skatteresidens, så et ungt selskab påvirkes ikke.

Alene fra Spanien. Også dette virker med en mindre, men reel gevinst. Et selskab, der ledes fra Spanien, behandles som skattemæssigt hjemmehørende dér eller som havende et fast driftssted (establecimiento permanente) i Spanien. OÜ registreres hos Hacienda, får et NIF og betaler spansk selskabsskat af sit overskud til SL-satserne ovenfor, og Estland beskatter ikke overskuddet igen, når det udloddes. Du bytter stadig IRPF, der stiger til 47 %, med selskabsskat på 19 % til 21 % af tilbageholdt overskud, og du får begrænset ansvar samt administration, du driver online. En spansk rådgiver håndterer de spanske indberetninger.

Ingen af de tre er permanente. Grundlæggere starter alene fra Spanien, får derefter en partner i udlandet, ansætter, lancerer et produkt eller flytter land, og selskabet ændrer opstilling med dem. En OÜ er let at omforme, og de grundlæggere, der får mest ud af den, behandler strukturen som noget, der skal justeres, ikke som en kasse, de skal passe ind i.

Hvad et estisk OÜ ellers giver en freelancer eller grundlægger, der bor i Spanien

• Begrænset ansvar fra første dag. Dit hjem og din opsparing er adskilt fra virksomheden.
• Et selskab, du driver fra din bærbare computer. Stiftelse, kontrakter og årsrapporten underskrives online på engelsk med en underskrift, der er gyldig i hele EU. Det passer til enhver onlinevirksomhed, fra rådgivning og software til e-handel.
• Ingen notar, intet Registro Mercantil og selskabskapital fra én cent.
• Ingen acontobetalinger. Estland har ingen pendant til Modelo 130 eller Modelo 202.
• Plads til vækst. En udenlandsk partner eller investor tilslutter sig uden først at ansøge om et spansk NIE, som et SL ville kræve. Det betyder noget for en startup, der planlægger at rejse kapital.

Erstatter et estisk selskab Cuota de Autónomos?

Det erstatter ikke cuota, og det har en god side: I EU er du forsikret dér, hvor du fysisk arbejder, så du beholder spansk sundhedspleje og din pensionshistorik uden afbrydelse. Nogle spansksprogede websites lover fakturering uden at være autónomo (facturar sin ser autónomo). I praksis registrerer spanske rådgivere ejerlederen af et udenlandsk selskab i RETA, ligesom ejeren af et SL.

Aktuelle tal:

• en almindelig autónomo betaler fra cirka €206 til €607 om måneden på minimumsgrundlagene og €80 om måneden det første år under tarifa plana;
• en ejerleder af et selskab (autónomo societario), spansk eller estisk, har et minimumsgrundlag på €1.424,40, hvilket betyder cirka €450 om måneden.

Sociale bidrag betales ikke to gange: Et A1-certifikat fra den spanske socialsikringsmyndighed (TGSS) holder estisk socialskat væk fra ethvert bestyrelseshonorar.

Flytning til Spanien med et estisk selskab: Expats og digitale nomader

Mange læsere af denne side er expats og fjernarbejdere, som allerede ejer en OÜ og flytter til Barcelona, Málaga eller De Kanariske Øer. Du kan beholde selskabet, og overskud, der bliver i det, forbliver ubeskattet som før. Efter 183 dage om året i Spanien bliver du spansk skatteresident, oplyser dér, hvad OÜ betaler dig, og tilslutter dig den spanske sociale sikring. Hvis du er eneste direktør, kommer selskabets ledelse med dig, hvilket er den tredje opstilling ovenfor, så mange ejere tilføjer en meddirektør i udlandet før flytningen. Visummet for digitale nomader og Beckham-loven har deres egne betingelser for personer, der ejer selskabet, de arbejder for; drøft dem med en spansk rådgiver, før du ansøger.

Modelo 720, udbytte og din spanske selvangivelse

To spanske formularer følger med selskabet, og ingen af dem er tunge. Udbytte indgår i din årlige Renta som opsparingsindkomst; intet tilbageholdes i Estland, så du oplyser det selv.

Modelo 720 er en oplysningsformular om aktiver i udlandet, der indgives senest 31.03. Den gælder pr. kategori, når kategorien overstiger €50.000 den 31.12, så et nyt selskab med lille selskabskapital ligger langt under grænsen. Efter første indberetning rapporterer du kun igen, når værdien vokser med mere end €20.000. OÜ’s bankkonto skal også på formularen, når den har mere end €50.000, og du har underskriftsret. EU-Domstolen annullerede de gamle sanktioner for år tilbage, og når den indgives til tiden, er det blot en formular.

Spørgsmål e-residenter i Spanien oftest stiller

Accepterer spanske kunder fakturaer fra et estisk selskab?

Ja, spanske virksomheder køber hver dag fra EU-leverandører. En OÜ drevet fra Estland eller af partnere i udlandet fakturerer spanske virksomheder uden moms efter reglerne om omvendt betalingspligt (inversión del sujeto pasivo). En OÜ drevet fra Spanien registreres hos Hacienda og opkræver IVA som et lokalt selskab. Estland udsteder momsnumre til selskaber med reel tilknytning til landet; se vores guide til momsregistrering for e-resident-selskaber.

Hvordan åbner jeg et estisk selskab fra Spanien med e-Residency?

Den sædvanlige vej er estisk e-Residency: et statsgebyr på €150, og du henter kortet på Estlands ambassade i Madrid eller ved det periodiske mobile afhentningssted i Barcelona. Uden kortet kan du underskrive hos en notar i Tallinn eller sende en fuldmagt bekræftet af en spansk notar med en apostille; vores guide til selskabsstiftelse uden e-Residency dækker begge dele. Statsgebyret for at registrere et selskab i Estland er €265. For kontoen kan du se vores sammenligning af bankmuligheder for selskaber uden residentstatus.

Stift din estiske OÜ fra Spanien med Eesti Firma

Eesti Firma har en estisk licens til selskabsydelser. Vores jurister stifter OÜ gennem e-Residency eller en fuldmagt, og vores revisorer fører regnskabet, indgiver momsangivelser og udarbejder A1-dokumentationen på estisk side. Før vi starter, spørger vi, hvem der skal drive virksomheden og fra hvilket land. Derefter ved du, hvilken af de tre opstillinger der er din, og din gestor ved, hvad vedkommende kan forvente. Detaljer: selskabsstiftelse i Estland og regnskab.

Send en forespørgsel

Ofte stillede spørgsmål