Et estisk OÜ har kun en håndfuld rapporteringsdatoer, og de ligger i lag. Alle virksomheder har én frist om året. Betaler du løn eller bestyrelseshonorar, kommer den 10. i hver måned også på listen. Tilføj et momsnummer, og den 20. gør det samme. Ejer du jord, driver køretøjer eller sender varer på tværs af EU, kommer der et par flere frister til. Alle indberetningsfrister er angivet nedenfor. Find dit lag, og ignorér resten.
De tre datoer, der dækker de fleste virksomheder
Årsrapporten, majandusaasta aruanne, skal indsendes til det estiske virksomhedsregister senest 30. juni. Formular TSD, som omfatter skat på løn, bestyrelseshonorarer og udbytte, indberettes og betales senest den 10. i den følgende måned. Momsangivelsen, formular KMD, indberettes og betales den 20., sammen med VD-rapporten om salg inden for EU. Alt til skattemyndigheden sker via e-MTA-portalen. Estland har slet ingen årlig selskabsselvangivelse: Et estisk selskab beskattes kun af overskud, når det udbetales.
Frist for estisk årsrapport: 30. juni for alle virksomheder
Alle virksomheder i det estiske virksomhedsregister indsender en årsrapport senest seks måneder efter regnskabsårets udløb. For standardåret, der slutter 31. december, er fristen 30. juni; et år, der slutter 31. marts, giver frist 30. september. Et OÜ uden omsætning, ansatte og bankkonto har samme indberetningsfrist. Rapporten sendes til registret, ikke skattemyndigheden, og medfører ingen skat. Vores guide til årsrapporten for estiske virksomheder forklarer, hvad årsregnskabet skal indeholde.
Frister for TSD og KMD: Den 10. og den 20. hver måned
Alle tre angivelser sendes til den estiske skatte- og toldmyndighed (EMTA, eller MTA på estisk) og indberettes i dens e-MTA-portal, som en e-resident åbner med det samme e-Residency-kort, der bruges til at drive virksomheden. Hver frist er både en indberetnings- og betalingsfrist.
| Frist | Hvad indberettes | Udløses af |
|---|---|---|
| Den 10. i den følgende måned | Formular TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), den månedlige lønangivelse — indkomstskat, socialskat, arbejdsløshedsforsikring og pensionsbidrag, med bilag 7 for udbytte og bilag 2 for betalinger til ikke-residenter | Enhver skattepligtig betaling til en person eller en overskudsudlodning |
| Den 20. i den følgende måned | Formular KMD (käibedeklaratsioon), den månedlige momsangivelse, med bilag KMD INF | At have et estisk momsnummer |
| Den 20. i den følgende måned | Formular VD — den summariske opgørelse over leverancer inden for EU | Salg til momsregistrerede virksomheder andre steder i EU |
En virksomhed, der ikke betaler nogen, har intet at indberette den 10. Et momsnummer betyder en KMD den 20. hver måned, også i måneder uden transaktioner, fordi en nulangivelse — en KMD med nul — stadig er en angivelse. Frister, der falder på en lørdag, søndag eller helligdag, flyttes til den næste arbejdsdag.
Momsordninger, jord og køretøjer: Kvartalsvise og årlige frister
| Frist | Forpligtelse | Hvem den gælder for |
|---|---|---|
| Ved udgangen af måneden efter hvert kvartal | OSS-angivelse og betaling for grænseoverskridende salg til forbrugere | Sælgere registreret i One Stop Shop |
| Ved udgangen af den følgende måned | IOSS-angivelse for importerede varer af lav værdi | Sælgere registreret for importmoms under IOSS |
| Den 20. i måneden efter hvert kvartal | INF 14, del IV — lån til og fra nærtstående parter | Virksomheder, der låner ud inden for en koncern |
| Den 14. i den følgende måned | Intrastat-rapport om forsendelser | Virksomheder, der sender varer til andre EU-lande over tærsklen, som aktuelt er €325,000 om året |
| 1. februar | INF 14, del I–III, og de øvrige INF-formularer — godtgørelse for privat bil, uddannelses- og sundhedsudgifter | Virksomheder, der foretog sådanne betalinger året før |
| 31. marts og 1. oktober | Jordskat, maamaks | Ejere af estisk jord |
| 15. juni og 15. december | Motorkøretøjsafgift, mootorsõidukimaks | Ejere af køretøjer i motorregistret |
| 15. januar, april, juli og oktober | Afgift på tunge godskøretøjer, raskeveokimaks | Ejere af godskøretøjer på 12 ton eller mere |
Jordskat og de to køretøjsafgifter beregnes af EMTA: En meddelelse vises i e-MTA senest 15. februar, og du skal kun betale. Jordskat på op til €100 pr. kommune betales fuldt ud senest 31. marts; over dette beløb forfalder mindst halvdelen 31. marts og resten 1. oktober. Motorkøretøjsafgift opkræves for køretøjer, der står i registret 1. januar, med halvdelen senest 15. juni og halvdelen senest 15. december.
Frister udløst af en begivenhed, ikke en dato
- Momsregistrering: tre arbejdsdage. Når den afgiftspligtige omsætning siden kalenderårets begyndelse overstiger €40,000, skal ansøgningen være EMTA i hænde inden for tre arbejdsdage. Overskrides fristen, kan myndigheden momsregistrere virksomheden med tilbagevirkende kraft fra den dag, så der skyldes moms af fakturaer udstedt uden den. De fleste ejere ansøger om et momsnummer længe før tærsklen.
- Ny medarbejder: før første arbejdsdag. Registreringen skal ind i beskæftigelsesregistret, før personen begynder at arbejde, ikke sammen med den første TSD.
- Udbytte: den måned pengene flyttes. En udlodning udløser TSD-pligt for den måned, den betales, med frist den 10. i den følgende måned. Der er ingen særskilt udbytteangivelse og ingen årlig afregning. Vores guide til beskatning af udbytte i Estland dækker satsen og dokumentationen.
Hvad sker der, hvis du overskrider en estisk skattefrist?
For sen betaling og for sen indberetning medfører forskellige sanktioner, og en forsinket årsrapport er i en klasse for sig.
| Hvad blev overskredet | Konsekvens |
|---|---|
| En betaling til EMTA | Renter på 0.06% om dagen, cirka 22% om året, fra dagen efter forfaldsdatoen, indtil gælden er betalt |
| En angivelse til EMTA | En bøde; efter seks på hinanden følgende manglende momsangivelser kan EMTA også afmelde virksomheden fra momsregistret |
| Årsrapporten | Bøder på €200 til €3,200 til virksomheden og personligt til hvert bestyrelsesmedlem, pålagt uden forudgående advarsel og gentaget, indtil rapporten indsendes; sletningsprocedure kan indledes omkring tre måneder efter fristen |
To antagelser, der koster penge
- “Ingen aktivitet, intet at indberette.” En momsregistreret virksomhed indberetter en KMD med nul hver måned, og alle virksomheder indsender årsrapporten.
- “Alle frister flyttes væk fra weekenden.” Det gør angivelser og betalinger til EMTA. Det gør Intrastat og OSS ikke.
Hvem holder styr på skattekalenderen?
For en virksomhed uden ansatte, momsnummer og aktiver består skattekalenderen af én linje: én rapport om året, indsendt online. Når den 10. og den 20. er i spil hver måned, er arbejdet beskedent, men uforsonligt, og det er den del, kunderne først overlader til vores regnskabsteam. Vi bogfører, indberetter TSD, KMD og VD, udarbejder årsrapporten og markerer momstærsklen, før den overskrides frem for bagefter.
Ofte stillede spørgsmål
Formular TSD senest den 10. i måneden efter betalingen blev foretaget, formular KMD senest den 20. i måneden efter den periode, den dækker. Begge datoer er samtidig indberetnings- og betalingsfrister: Den angivne skat skal være hos den estiske skatte- og toldmyndighed samme dag som angivelsen.
Seks måneder efter dets udløb. Et år, der slutter 31. marts, giver frist 30. september, og et, der slutter 30. juni, giver frist 31. december. Kun virksomheder med det almindelige kalenderår indberetter senest 30. juni.
Angivelser og betalinger til EMTA flyttes til næste arbejdsdag, så den 10., der falder på en søndag, bliver mandag den 11. Frister for Intrastat og OSS flyttes ikke, så de skal overholdes den sidste arbejdsdag før.
Den 10. i den følgende måned, angivet på bilag 7 til formular TSD. Datoen afhænger af, hvornår pengene faktisk forlod virksomheden, ikke af hvornår aktionærerne besluttede at udlodde dem.
Senest den 20. i måneden efter registreringsmåneden. Den første momsangivelse skal indsendes, også hvis OÜ ikke udstedte fakturaer i perioden. Den månedlige pligt starter på registreringsdatoen, ikke ved det første salg.
Tre arbejdsdage fra den dag, tærsklen blev overskredet. Hvis ansøgningen er forsinket, kan EMTA registrere virksomheden med tilbagevirkende kraft fra den dag og behandle allerede udstedte fakturaer som momspligtige.
