At stifte en virksomhed i Estland i 2026 ser anderledes ud, end de fleste ældre vejledninger beskriver — især fordi flere annoncerede skattestigninger aldrig trådte i kraft. Selskabsskatten på 2% af overskuddet blev droppet, indkomstskatten forblev på 22% i stedet for at stige til 24%, og overskud, der bliver i virksomheden, er fortsat ubeskattet på selskabsniveau. Denne artikel gennemgår alle relevante ændringer i et klart sprog og angiver, hvem de hver især berører.
De fleste ændringer fandt sted mellem midten af 2025 og midten af 2026. Hvert punkt nedenfor angiver, hvad der ændrede sig, hvornår det trådte i kraft, og hvad det i praksis betyder for en ny estisk virksomhed.
Kort overblik over ændringerne
- Den planlagte årlige skat på 2% af overskuddet blev droppet. Den findes ikke.
- Den planlagte forhøjelse af indkomstskatten til 24% blev også annulleret.
- Overskud, som bliver i virksomheden, beskattes fortsat ikke på selskabsniveau.
- Momsen steg til 24% og er forblevet på dette niveau.
- Små grænseoverskridende sælgere har fået en ny mulighed for momsfritagelse i hele EU.
- Oplysninger om reelle ejere er ikke længere tilgængelige for alle.
- Almindelige ændringer i registret foretages nu med færdige skabeloner og behandles hurtigere.
- Købere kan kræve en maskinlæsbar e-faktura.
- Små importerede pakker pålægges en ny toldafgift på €3.
- Gebyret for e-Residency stiger den 1. januar 2027.
Hvem er vejledningen til?
Iværksættere, der overvejer at registrere en estisk virksomhed, og nuværende ejere, som vil kontrollere, at reglerne ikke har ændret sig undervejs — ikke-residenter, e-residenter og små virksomhedsejere, der ønsker ændringerne forklaret uden skattejargon.
Estlands overskudsskat på 2% og indkomstskat på 24% blev begge annulleret
Den største nyhed er en skat, der aldrig blev indført. Der skulle to separate beslutninger til at aflive den, og derfor bliver de to tal så ofte forvekslet.
Først afskaffede Riigikogu den 19. juni 2025 sikkerhedsskattepakken og dermed den planlagte årlige skat på 2% af virksomheders overskud, som skulle have været gældende fra januar 2026. Den samme reform erstattede den dog med en permanent forhøjelse af både selskabs- og personindkomstskatten fra 22% til 24%. I december 2025 annullerede Riigikogu også denne forhøjelse. Begge stigninger er væk, og satsen forblev på 22%.
Systemet fungerer derfor som før: En estisk virksomhed betaler selskabsskat, når den udlodder overskud, med 22/78 af det udbetalte nettobeløb. Tilbageholdt overskud — penge, der beholdes i virksomheden og anvendes til reelle erhvervsmæssige formål — beskattes ikke på dette tidspunkt.
Hvem det påvirker: alle. Hvis du har læst artikler, der lover en overskudsskat på 2 % eller en indkomstskattesats på 24 %, er de forældede. Hvordan satserne fungerer i praksis, gennemgår vi i vores guide til estiske virksomhedsskatter.
Kilde: Riigikogu.
Estlands normale momssats er nu 24%
Den normale momssats steg fra 22% til 24% den 1. juli 2025 og er fortsat på dette niveau. Satsen for overnatning er fortsat 13% og for visse publikationer 9%.
Det er en detalje, som let bliver overset: Mange skabeloner, prislister og faktureringsværktøjer indeholder stadig den gamle sats på 22%.
Hvem berøres: Alle virksomheder, der sælger til estiske kunder, samt alle, der opsatte deres fakturering før midten af 2025 og ikke har kontrolleret den siden.
Kilde: Estlands skatte- og toldmyndighed.
EU’s momsfritagelsesordning for små grænseoverskridende virksomheder
Små virksomheder, der er etableret i EU, kan nu benytte den grænseoverskridende momsordning for små og mellemstore virksomheder. Kort sagt kan en kvalificeret virksomhed anvende en momsfritagelse for små virksomheder i andre deltagende EU-lande uden at blive momsregistreret særskilt i hvert land.
To betingelser er afgørende. Den samlede omsætning i EU skal som hovedregel være under €100,000, og salget i hvert land skal ligge under landets egen nationale grænse.
Det kræver ét forudgående skridt at bruge ordningen: Du underretter skattemyndigheden i dit hjemland, modtager et momsnummer med suffikset EX og indsender derefter én samlet kvartalsrapport, der dækker salg i alle medlemsstater, i stedet for en indberetning i hvert land.
Der er en afvejning. En virksomhed, der bruger fritagelsen, kan normalt ikke fradrage indgående moms på det fritagne salg. Det er derfor ikke automatisk den bedste løsning, men skal sammenlignes med almindelig momsregistrering.
Hvem berøres: Små sælgere med kunder fordelt på flere EU-lande.
Oplysninger om reelle ejere er ikke længere offentlige
Siden 10. juli 2026 har oplysninger om reelle ejere — de faktiske personer bag en virksomhed — ikke længere været åbne for offentligheden. Adgang afhænger nu af, hvem du er, og hvorfor du har brug for den.
I praksis logger brugerne nu ind med et e-ID — et estisk ID-kort, Smart-ID, Mobile-ID eller en anden EU-elektronisk identitet — og adgangen gives efter kategori: kompetente myndigheder, AML-forpligtede enheder, kontraktparter og andre, der kan begrunde en legitim interesse.
Dette forbedrer privatlivsbeskyttelsen, men mindsker ikke forpligtelserne. Din virksomhed skal stadig identificere sine reelle ejere og opdatere registret, hver gang ejerskabet eller kontrollen ændres. Ændringen følger EU’s regler om bekæmpelse af hvidvask og EU-Domstolens praksis, som fastslog, at ubegrænset offentlig adgang ikke var berettiget.
Hvem berøres: Ejere, som ikke ønskede at kunne findes gennem offentlige søgninger, og alle, der brugte registret til at kontrollere aftaleparter.
Kilde: e-Business Register.
Rutinemæssige registerændringer behandles nu hurtigere
I løbet af 2026 indførte e-Business Register automatiske beslutningsskabeloner til almindelige virksomhedsforhold: valg af et bestyrelsesmedlem, afsættelse af et medlem, forlængelse af en embedsperiode eller ændring af vedtægterne. I stedet for selv at udarbejde og uploade din beslutning udfylder du de nødvendige felter, og systemet genererer et juridisk holdbart dokument.
Registret offentliggjorde de første resultater i juni 2026, og de er markante: Ansøgninger med en skabelon bestod langt oftere registerkontrollen i første forsøg, og medianbehandlingstiden faldt til under én dag. Tiden til at udarbejde selve dokumentet faldt fra cirka 25 minutter til ti.
Funktionaliteten er fortsat i beta, og komplekse transaktioner kræver stadig korrekt udarbejdet eller notariseret dokumentation.
Hvem det påvirker: alle, der foretager en enkel ændring af ledelsesbestyrelsen eller vedtægterne.
Kilde: e-Business Register.
Kunder kan nu kræve en rigtig e-faktura
Estland har ikke gjort elektronisk fakturering obligatorisk for alle fakturaer i den private sektor. Men siden den 1. juli 2025 har en køber, der er registreret som modtager af e-fakturaer i virksomhedsregistret, kunnet kræve, at sælgeren sender en struktureret elektronisk faktura.
En PDF, der sendes som vedhæftet fil i en e-mail, tæller ikke. En struktureret e-faktura indeholder maskinlæsbare data, som overføres direkte til køberens regnskabssystem. Medmindre parterne aftaler andet, gælder den europæiske standard EN 16931 som udgangspunkt.
Den samme reform lempede samtidig reglerne i den modsatte retning. Offentlige organer havde siden 2019 været forpligtet til udelukkende at modtage e-fakturaer. Denne generelle pligt blev erstattet af princippet om, at køberen vælger, så reglen nu er den samme for offentlige og private købere.
Hvem berøres: Virksomheder, der sælger til estiske offentlige organer, større virksomheder eller andre med automatiseret bogføring. Kontrollér, at dit faktureringsprogram eller din revisor kan udstede og modtage e-fakturaer, der opfylder kravene.
EU’s toldafgift på €3 for pakker af lav værdi
Fra den 1. juli 2026 afskaffede EU toldfritagelsen for pakker til en værdi af op til €150, som sendes til EU-forbrugere fra lande uden for unionen. Den blev erstattet af en fast toldafgift på €3 pr. varetype, der beregnes efter toldposition og ikke pr. pakke eller enhed.
Forskellen er vigtig. En kasse med fem ens T-shirts pålægges én afgift på €3, fordi de har samme toldposition. En kasse med én T-shirt og ét ur pålægges €6, fordi det er to forskellige varer. Afgiften opkræves ud over importmomsen og ikke i stedet for den. Den pålægges virksomheden — sælgeren, importøren eller dennes repræsentant — frem for at blive opkrævet hos kunden ved døren.
Foranstaltningen er midlertidig. Den gælder indtil 1. juli 2028, hvorefter de normale toldsatser gælder for disse varer. Et særskilt ekspeditionsgebyr på omkring €2 pr. pakke er fortsat under forhandling.
Hvem berøres: Dropshipping, salg via markedspladser og alle, der importerer varer fra lande uden for EU. Aftaler bør tydeligt angive, om sælgeren eller kunden afholder denne udgift.
Kilde: Estlands skatte- og toldmyndighed.
Gebyret for e-Residency stiger næste år
Ansøgningsgebyret for e-Residency forventes at stige fra €150 til €165 den 1. januar 2027. Fra denne dato er det et fast gebyr, uanset om du afhenter kortet i Estland eller på en ambassade, og det samme gælder for fornyelser og erstatningskort. Hvis du alligevel havde planer om at ansøge, er det en smule billigere at gøre det inden årets udgang.
Andre etableringsomkostninger er uændrede; det aktuelle overblik findes i vores guide til omkostningerne ved at registrere en virksomhed i Estland.
Det er uændret: Skat af tilbageholdt og udloddet overskud
Kernen i systemet er uændret. Tilbageholdt overskud beskattes ikke på virksomhedsplan; udloddet overskud beskattes på tidspunktet for udlodningen. Stiftelse i Estland betyder stadig ikke automatisk estisk beskatning — hvis virksomheden reelt drives fra et andet land, kan dette land også beskatte den, uanset hvad registret i Tallinn angiver. Det spørgsmål gennemgås detaljeret i vores guide til at drive en estisk virksomhed fra udlandet.
Tre pligter er ligeledes uændrede: før ordentligt regnskab, indsend en årsrapport inden for seks måneder efter regnskabsårets afslutning, og hold registeroplysningerne opdaterede. Håndhævelsen er blevet strengere, og virksomheder, der ignorerer påmindelser, kan ende med bøder eller blive slettet af registret.
Konklusion: Kan Estland stadig betale sig?
Alt i alt gik året i stifternes favør. De varslede skatteforhøjelser blev ikke til noget, den skattemodel, som stiftere kommer hertil for, er intakt, og den administrative del blev lidt lettere. De omkostninger, der steg — moms og told på små pakker — rammer specifikke forretningsmodeller snarere end alle.
Det er stadig velegnet at etablere sig i Estland for digitale virksomheder, der har brug for et EU-selskab og ønsker at geninvestere overskuddet. En rent formel struktur, der drives fuldstændigt fra et andet sted, er fortsat et dårligt match. Om Estland fungerer for dig, afhænger af, hvor din virksomhed reelt drives, og vores tjeneste for virksomhedsetablering i Estland begynder med det spørgsmål.
Ofte stillede spørgsmål
Nej. Den bagvedliggende sikkerhedsskat blev ophævet, før den trådte i kraft, så der er ingen årlig afgift på 2% af virksomheders overskud.
Den er 22%. Den planlagte forhøjelse til 24% blev annulleret. De 24%, som mange husker, er den normale momssats, hvilket er en anden skat.
Ja. Selskabsskatten opstår, når overskuddet udloddes, ikke når det tjenes. Tilbageholdt overskud, der anvendes til reelle erhvervsmæssige formål, beskattes ikke på dette tidspunkt.
Aktionærer, anpartshavere og bestyrelsesmedlemmer er fortsat synlige i handelsregistret. Adgangen til oplysninger om reelle ejere har været begrænset siden den 10. juli 2026 og kræver nu et retsgrundlag eller en legitim interesse.
Kun efter anmodning. En køber, der er registreret som modtager af e-fakturaer i virksomhedsregistret, kan kræve en struktureret elektronisk faktura. En PDF sendt via e-mail opfylder ikke dette krav.
Pr. varetype efter toldposition — ikke pr. pakke eller enhed. Fem ens skjorter i én kasse udløser €3, mens en skjorte og et ur udløser €6. Afgiften opkræves ud over importmomsen og gælder indtil den 1. juli 2028.
Gebyret stiger fra €150 til €165 den 1. januar 2027, så det er marginalt billigere at ansøge tidligere. Forskellen er lille og er ikke i sig selv en grund til at træffe beslutningen forhastet.
