App-Store- und Google-Play-Entwicklerkonten für ein estnisches Unternehmen

Viele App-Entwickler beginnen unter ihrem eigenen Namen zu veröffentlichen und merken erst später, dass das Store-Konto bestimmt, wer der Verkäufer ist. Mit einem persönlichen Konto sind Sie in den Unterlagen von Apple und Google selbst der Verkäufer, und die Einnahmen gehören Ihnen statt Ihrem Unternehmen. Damit Ihre estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ) als Verkäufer erscheint und das Geld erhält, muss das Unternehmen die Entwicklerkonten bei Apple und Google Play selbst eröffnen.

Dieser Leitfaden erläutert, was Sie vor der Antragstellung vorbereiten müssen, wie die Anmeldung bei Apple und Google funktioniert, welche Gebühren die einzelnen Stores erheben, wie Auszahlungen ein Geschäftskonto erreichen und welche Steuern bei Ihrer OÜ verbleiben. Der Ablauf ist derselbe für Gründer, die das Unternehmen über e-Residency führen, und für Personen, die in Estland leben.

Persönliches oder Unternehmens-Entwicklerkonto?

Beide Stores bieten zwei Kontotypen an. Ein persönliches Konto, das Apple als Individualkonto bezeichnet, lässt sich schnell eröffnen, aber Sie sind der Verkäufer: Apple zeigt Ihren eigenen Namen auf der Store-Seite, und die Store-Einnahmen gehören rechtlich Ihnen. Sie werden dann üblicherweise als Ihr persönliches Einkommen in dem Land besteuert, in dem Sie leben. Ein Organisationskonto, auf den Seiten der Stores als organization geschrieben, gehört einer juristischen Person: Apple führt den rechtlichen Namen des Unternehmens als Verkäufer Ihrer Apps auf, und beide Stores zahlen die Erlöse an das Unternehmen aus.

Für eine estnische OÜ ist ein Organisationskonto der Weg, App-Einnahmen im Unternehmen zu behalten, wo Gewinne so lange unversteuert bleiben, wie sie nicht ausgeschüttet werden. Google selbst fordert Unternehmen und alle gewerblich Tätigen auf, diesen Kontotyp zu wählen; zudem spart er bei Android Zeit. Neue persönliche Konten müssen vor der Freischaltung einer App einen geschlossenen Test mit mindestens 12 Testern über 14 Tage durchführen; diese Regel gilt nicht für Organisationskonten.

Wenn Sie sich bereits als Einzelperson angemeldet haben, können Sie noch zum Unternehmen wechseln. Apple wandelt eine individuelle Mitgliedschaft auf Anfrage in eine Organisationsmitgliedschaft um, sofern Sie Gründer oder Mitgründer des Unternehmens sind und dessen D-U-N-S-Nummer angeben; Apple kann auch Unternehmensunterlagen verlangen. Google erlaubt Ihnen, den Kontotyp in Play Console zu ändern, sobald Ihr persönliches Konto vollständig verifiziert ist. Sie bestätigen die Unternehmenswebsite, erstellen mit der D-U-N-S-Nummer ein Organisations-Zahlungsprofil und verknüpfen es mit dem Entwicklerkonto.

Was Sie vor der Antragstellung benötigen

Die meisten Verzögerungen entstehen durch nicht übereinstimmende Angaben; daher sollten Sie Folgendes vor Beginn vorbereiten:

• ein registriertes estnisches Unternehmen, dessen Angaben im estnischen Handelsregister (Äriregister) aktuell sind
• eine D-U-N-S-Nummer im exakten rechtlichen Namen des Unternehmens, etwa Nordwave OÜ
• eine öffentliche, funktionierende Website auf einer Domain, die dem Unternehmen gehört
• eine E-Mail-Adresse auf dieser Domain und eine Telefonnummer, unter der Sie erreichbar sind
• das Recht, für das Unternehmen zu unterschreiben, was bei einer OÜ normalerweise bedeutet, Mitglied der Geschäftsführung (juhatus) zu sein
• eine Kredit- oder Debitkarte für die Store-Gebühren (Google akzeptiert keine Prepaid-Karten) sowie ein Geschäftskonto im Namen des Unternehmens für Auszahlungen

Die D-U-N-S-Nummer ist eine kostenlose neunstellige Kennung, die Dun & Bradstreet (D&B), ein privates Unternehmensdatenunternehmen, ausstellt. Viele estnische Unternehmen besitzen bereits eine, ohne es zu wissen, da D&B Daten aus dem Unternehmensregister sammelt. Unser Leitfaden zu D-U-N-S-Nummern erläutert, wie Sie danach suchen oder eine beantragen. Über das Apple-Suchtool kann eine neue Nummer bis zu fünf Geschäftstage benötigen und weitere bis zu zwei Tage, um Apple zu erreichen.

Beide Stores vergleichen Ihre Eingaben mit dem D&B-Datensatz; daher müssen Name und Adresse des Unternehmens exakt mit diesem Datensatz und dem estnischen Handelsregister (Äriregister) übereinstimmen. Hat das Unternehmen seit der Erstellung des D&B-Datensatzes seinen Namen oder seine Adresse geändert, lassen Sie den Datensatz vor der Antragstellung korrigieren. Beachten Sie außerdem, dass Google Play Nutzern den rechtlichen Namen und die Adresse einer Organisation sowie Entwickler-E-Mail-Adresse und Telefonnummer zeigt. Deshalb sollten Sie die registrierte Adresse des Unternehmens statt Ihrer Wohnadresse verwenden.

So melden Sie Ihre OÜ beim Apple Developer Program an

Ein Apple-Entwicklerkonto für ein Unternehmen wird über das Apple Developer Program eröffnet; die Online-Anmeldung erfolgt in vier Schritten:

1. Melden Sie sich auf der Apple-Developer-Website mit einem Apple Account an, für den die Zwei-Faktor-Authentifizierung aktiviert ist, und wählen Sie die Anmeldung als Unternehmen oder Organisation.
2. Geben Sie den rechtlichen Namen des Unternehmens, die D-U-N-S-Nummer, die Anschrift des Hauptsitzes, Telefonnummer und Website sowie Ihre geschäftliche E-Mail-Adresse ein.
3. Warten Sie die Überprüfung durch Apple ab, einschließlich der Prüfung, ob Sie befugt sind, das Unternehmen an die Vereinbarungen von Apple zu binden.
4. Zahlen Sie die jährliche Mitgliedsgebühr von US$99, die Apple während der Anmeldung in Ihrer lokalen Währung anzeigt.

Apple nimmt nur juristische Personen auf, keine Handelsnamen oder Zweigniederlassungen; die Website muss live sein und eine mit dem Unternehmen verbundene Domain nutzen. Ist die anmeldende Person nicht Eigentümer oder Gründer des Unternehmens, verlangt Apple eine Referenzperson, die deren Befugnis bestätigen kann. Die Apple-Anmeldeseite führt die aktuellen Anforderungen auf.

Die Mitgliedschaft allein erlaubt Ihnen, kostenlose Apps zu veröffentlichen. Um Apps oder In-App-Käufe zu verkaufen, akzeptieren Sie zusätzlich die Paid Apps Agreement in App Store Connect, Apples Portal zur Verwaltung von Apps und Verkäufen. Dort hinterlegen Sie das Bankkonto des Unternehmens und füllen das unten beschriebene US-Steuerformular aus. Apple zahlt erst aus, wenn alle drei Voraussetzungen erfüllt sind.

So eröffnen Sie ein Google-Play-Entwicklerkonto für eine OÜ

Bei Google Play erstellen Sie das Entwicklerkonto in Play Console, Googles Portal zur Veröffentlichung von Apps, wählen den Kontotyp Organisation und zahlen eine einmalige Registrierungsgebühr von US$25. Das Konto wird mit einem Google-Zahlungsprofil verknüpft, in das Sie D-U-N-S-Nummer, rechtlichen Namen und Adresse des Unternehmens eintragen. Google verlangt eine D-U-N-S-Nummer für jedes neue Organisationskonto.

Google überprüft dann die Organisation und ihre Kontaktdaten, bevor Sie veröffentlichen können. Sie bestätigen E-Mail-Adressen und Telefonnummern mit Einmalcodes; Google kann Sie auffordern, Unterlagen hochzuladen, die rechtlichen Namen und Adresse des Unternehmens bestätigen. Für ein estnisches Unternehmen dient ein Auszug aus dem estnischen Handelsregister (Äriregister) diesem Zweck; jede Person kann einen solchen kostenlos aus dem e-Business Register herunterladen.

Gebühren von App Store und Google Play im Vergleich

Kostenlose Apps verursachen außer den Kontogebühren keine Kosten. Bei kostenpflichtigen Apps, In-App-Käufen und Abonnements behält jeder Store einen Anteil des Preises ein; der Satz hängt von Ihren Einnahmen, der Verkaufsart und dem Land des Käufers ab.

Die ermäßigten Sätze gelten nicht automatisch. Für Apples 15 % ist eine kurze Anmeldung beim App Store Small Business Program nötig; auch Googles 15-%-Stufe wird in Play Console aktiviert. In EU-Storefronts ergeben sich die Sätze von 26 % und 15 % aus Apples einheitlichen Geschäftsbedingungen für die EU.

Für Käufer im EWR, Vereinigten Königreich und den USA verwendet Google eine separate Gebührentabelle, die seine Gebühr in eine Servicegebühr und eine Abrechnungsgebühr von 5 % für Käufe über das Abrechnungssystem von Google Play aufteilt. Dort beträgt die Servicegebühr für Abonnements und für die ersten US$1 Million Jahreseinnahmen 10 %, sodass ein kleiner Entwickler in der Regel insgesamt 15 % zahlt. Oberhalb dieses Betrags kosten andere Käufe je nach dem Zeitpunkt der ersten App-Installation durch den Nutzer 20 % oder 25 % zuzüglich Abrechnungsgebühr und in bestimmten Google-Play-Programmen weniger.

Auszahlungen auf das Konto Ihres Unternehmens erhalten

Apple zahlt innerhalb von 45 Tagen nach dem letzten Tag des Geschäftsmonts aus, in dem ein Verkauf stattgefunden hat. Die Geschäftsmontate folgen Apples eigenem Kalender statt Kalendermonaten, und Erlöse in jeder Währung werden zu einer Zahlung pro Monat zusammengefasst. Zahlungen gehen auf ein einziges Bankkonto; ein Saldo unter dem Mindestbetrag für Land und Währung Ihrer Bank wird in den nächsten Monat übertragen.

Google zahlt etwa am 15. des Monats nach dem Verkauf, sodass Verkäufe im Mai Mitte Juni ausgezahlt werden. Der Mindestbetrag beträgt US$1 für Auszahlungen in lokaler Währung und US$100 für Auszahlungen per US-Dollar-Banküberweisung.

Je nachdem, wann im Monat ein Verkauf erfolgt, kann das Geld zwischen zwei Wochen und über zwei Monaten benötigen, um Ihr Konto zu erreichen; planen Sie Ihren Cashflow daher mit dieser Verzögerung. Auszahlungen sollten auf ein Geschäftskonto im Namen des Unternehmens gehen, niemals auf ein persönliches Konto. Unsere Übersicht zu Geschäftskonten für estnische Unternehmen vergleicht Banken und Zahlungsinstitute.

Steuern auf Einnahmen aus App Store und Google Play

Die Stores übernehmen den größten Teil der Steuerarbeit bei Verkäufen an Kunden. Bei Ihrer OÜ verbleiben estnische VAT, ein US-Steuerformular und Körperschaftsteuer.

Wer Ihren Kunden VAT berechnet

In den meisten Ländern kaufen Kunden beim Store und nicht bei Ihrem Unternehmen. Nach Apples Vereinbarung handelt das irische Unternehmen Apple Distribution International in den meisten Ländern, einschließlich der EU, als Ihr Kommissionär. Ein Kommissionär verkauft Ihre Apps im eigenen Namen für Ihre Rechnung; Apple erhebt und zahlt die Steuern auf diese Verkäufe. Google handelt als Ihr Vermittler und als merchant of record für Verkäufe im EWR und den weiteren Ländern auf seiner Liste und erhebt und zahlt dort die VAT.

Beide Stores veröffentlichen Listen der Länder, in denen sie Steuern abwickeln. Fehlt ein Land auf der Liste, können die Steuern auf Verkäufe dort weiterhin Verantwortung Ihres Unternehmens sein; prüfen Sie die Listen daher, bevor Sie eine App weltweit verfügbar machen. Verkaufen Sie Abonnements auch außerhalb der Stores über das Web, übernimmt ein merchant of record wie Paddle dieselbe Rolle für diese Verkäufe.

VAT für Ihr estnisches Unternehmen

Ihre OÜ verkauft an den Store, bei EU-Verkäufen also an eines der irischen Unternehmen von Apple oder Google. Ein grenzüberschreitender Dienstleistungsverkauf zwischen zwei Unternehmen findet für VAT-Zwecke außerhalb Estlands statt, und der Käufer rechnet etwaige VAT über das Reverse-Charge-Verfahren ab. Da nur Umsätze, deren Leistungsort in Estland liegt, für die Schwelle von €40.000 zur Umsatzsteuerregistrierung zählen, verpflichten App-Store-Einnahmen allein Ihr Unternehmen nicht zur estnischen VAT-Registrierung.

Ist das Unternehmen dennoch für VAT registriert, etwa weil es auch Kunden in Estland Rechnungen stellt, erscheinen die Einnahmen der irischen Unternehmen weiterhin in der VAT-Erklärung. Ihr Buchhalter meldet sie unter den Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern und führt dieselben Verkäufe in der monatlichen Meldung innergemeinschaftlicher Lieferungen auf.

US-Steuerformulare

Apple verlangt von jedem Entwickler für die Paid Apps Agreement ein US-Steuerformular, auch von Unternehmen, die nie in den Vereinigten Staaten verkaufen; Google verlangt US-Steuerangaben im Zahlungsprofil. Eine estnische OÜ füllt normalerweise Form W-8BEN-E aus, die bestätigt, dass sie ein ausländisches Unternehmen und wirtschaftlich Berechtigter ihrer Einkünfte ist. In App Store Connect führt Sie eine kurze Reihe von Fragen zum richtigen Formular. Apple zahlt erst aus, wenn das Formular vorliegt; Google knüpft pünktliche Auszahlungen an vollständige Steuerangaben. Füllen Sie es daher aus, sobald das Konto eröffnet ist. Wenn Sie Vorteile aus dem Steuerabkommen zwischen Estland und den Vereinigten Staaten beanspruchen möchten, prüfen Sie die Einzelheiten zuvor mit einem Steuerberater.

Körperschaftsteuer und Buchhaltung

Jeden Monat erstellen App Store Connect und Play Console Finanzberichte mit Verkäufen, der Store-Provision, Steuern und dem ausgezahlten Betrag. Diese Berichte dienen als Belege für Ihre Buchhaltung. In den meisten Fällen sind die Umsätze des Unternehmens der Betrag, den der Store ihm nach Abzug seiner Provision schuldet, in Euro umgerechnet; der Bericht erläutert jede Auszahlung auf dem Kontoauszug. Manche Buchhalter weisen Bruttoverkäufe und Provision getrennt aus; vereinbaren Sie daher mit Ihrem Buchhalter eine Methode und wenden Sie diese jeden Monat an.

Die Körperschaftsteuer folgt dann der allgemeinen estnischen Regel: Das Unternehmen zahlt keine Steuer auf Gewinn, den es behält; die Steuer wird fällig, wenn der Gewinn ausgeschüttet wird, gewöhnlich als Dividende. Unser Leitfaden zur Körperschaftsteuer in Estland erläutert die Steuerberechnung; unser Artikel über Buchhaltung für IT-Unternehmen behandelt die Buchhaltung von Softwareunternehmen.

Unternehmensgründung und Buchhaltung für App-Entwickler

Wenn Sie noch kein estnisches Unternehmen haben, können wir eines für Sie registrieren, online mit Ihrer e-Residency-Karte oder über einen Notar, während Sie zu Hause bleiben. Wir können auch die registrierte Adresse bereitstellen und die Unternehmensangaben im estnischen Handelsregister (Äriregister) aktuell halten, damit der D-U-N-S-Datensatz und die Store-Prüfungen reibungslos verlaufen. Sobald Ihre Apps Einnahmen erzielen, kann unser Buchhaltungsteam die monatlichen Store-Berichte verbuchen, die oben beschriebenen VAT-Regeln anwenden und den Jahresabschluss (majandusaasta aruanne) erstellen.

Teilen Sie uns mit, welche Apps Sie entwickeln und wo sich Ihre Nutzer befinden; wir sagen Ihnen, was das Unternehmen vor der Anmeldung benötigt.

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Häufig gestellte Fragen