Kurzantwort
Eine estnische OÜ als in Deutschland ansässige Person zu halten und zu führen, ist legal; Tausende Deutsche tun dies bereits. Jeder Inhaber erhält ein vollständig digitales EU-Unternehmen ohne Notar und Papiermeldungen. Der Steueraufschub – rund 30.000 € mehr zur Reinvestition je 100.000 € Gewinn – gilt, wenn das Unternehmen außerhalb Deutschlands geführt wird. Führen Sie es allein von Deutschland aus, melden Sie eine deutsche Betriebsstätte an und zahlen auf deren Gewinn deutsche Steuern. Das funktioniert gut, doch der Vorteil liegt in der Bequemlichkeit, nicht in einer Steuerersparnis.
Deutschland ist die am schnellsten wachsende Herkunftsquelle für Anträge auf estnische e-Residency. Mehr als 8.000 e-residents kommen aus Deutschland und haben über 3.000 estnische Unternehmen gegründet. Der Grund sind selten Steuern. In einer aktuellen Civey-Umfrage unter 1.500 potenziellen deutschen Gründern galt Bürokratie als größtes Hindernis für die Unternehmensgründung, noch vor dem finanziellen Risiko; 69 % konnten sich vorstellen, in einem anderen EU-Land zu gründen und zugleich in Deutschland zu bleiben.
Dann beginnt die Recherche, und früher oder später stößt jeder deutsche Forenthread auf dasselbe Wort: Betriebsstätte. Wenn Sie noch zwischen Unternehmensformen wählen, lesen Sie zuerst unseren Vergleich zwischen OÜ und deutscher Gesellschaft.
Was eine estnische OÜ Gründern in Deutschland bietet – und was nicht
Eine OÜ (osaühing) ist Estlands estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (OÜ), das Gegenstück zu einer deutschen Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
Sie bietet Ihnen:
- eine Online-Unternehmensgründung in etwa einem Tag, sobald Sie eine e-Residency-Karte besitzen, ohne Notartermin und ohne nennenswertes gebundenes Stammkapital;
- eine qualifizierte elektronische Signatur, die EU-weit, auch in Deutschland, für Verträge, Beschlüsse des Leitungsorgans und Jahresabschlüsse rechtlich gültig ist;
- Verwaltung auf Englisch über ein staatliches Portal;
- keine Körperschaftsteuer auf im Unternehmen verbleibende Gewinne, sofern das Unternehmen außerhalb Deutschlands geführt wird.
Sie bietet Ihnen nicht:
- einen Ausweg aus der deutschen Besteuerung eines Unternehmens, das Sie persönlich von Deutschland aus führen;
- einen Ausweg aus der deutschen Kranken- und Rentenversicherung;
- automatisch eine estnische Umsatzsteuernummer (KMKR), da das Estonian Tax and Customs Board nur Unternehmen mit einer tatsächlichen geschäftlichen Verbindung zu Estland registriert (siehe unseren Leitfaden zu abgelehnten Umsatzsteuerregistrierungen).
Wie viel Steuer deutsche Steueransässige zahlen: 100.000 € Gewinn über eine OÜ
Das Modell ist einfach: ein Inhaber, ein Dienstleistungsunternehmen und 100.000 € Jahresgewinn nach Kosten. Es gelten die zum Zeitpunkt der Erstellung gültigen, gerundeten Sätze ohne Kirchensteuer.
| Unternehmen außerhalb Deutschlands geführt | Estnische OÜ | Deutsches Unternehmen | Differenz |
|---|---|---|---|
| Für Reinvestition einbehaltener Gewinn pro Jahr | 100.000 € | rund 70.000 € | +30.000 € |
| Betriebskapital nach fünf solchen Jahren | 500.000 € | rund 350.000 € | +150.000 € |
| Alles ausgeschüttet: netto in Ihrer Hand | 57.428 € | 51.538 € | +5.890 € |
Estland besteuert Gewinne erst bei Ausschüttung mit 22 %. Die Ausschüttungszeile enthält bereits die deutsche pauschale Dividendensteuer (Abgeltungsteuer) von 26.375 %, sodass die Gesamtbelastung über die OÜ rund 43 % beträgt, gegenüber rund 48 % über ein deutsches Unternehmen.
Lohnt sich ein estnisches Unternehmen? Vier Gründer in Deutschland, vier Urteile
Die freiberuflich von Deutschland aus arbeitende Person
Anna ist freiberufliche UX-Beraterin in Hamburg und arbeitet allein von zu Hause. Ihre OÜ würde vollständig von Deutschland aus geführt, daher liegt dort der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung und ihr Gewinn wird dort besteuert. Sie erhält das digitale Unternehmen und verliert den Steueraufschub. Urteil: gut für Bequemlichkeit, nicht für Steuern. Der Freiberuflerstatus ist meist einfacher.
Der Arbeitnehmer mit Nebentätigkeit
Jonas hat einen Vollzeitjob in München und verkauft nebenbei ein Softwaretool. Es gilt dieselbe Logik wie bei Anna; bei einigen Tausend Euro Gewinn kosten die Buchhaltungskosten eines zweiten Landes mehr, als sie sparen. Urteil: warten. Die OÜ wird interessant, wenn das Projekt Partner im Ausland gewinnt oder Jonas Deutschland verlässt.
Die Mitgründerin eines internationalen Teams
Lena entwickelt mit Partnern im Ausland ein SaaS-Produkt. Ihr geschäftsführender Partner lebt in Tallinn und führt das Unternehmen von dort. Lena hält 40 %, arbeitet von Berlin aus am Produkt und erhält ein marktübliches, in Deutschland versteuertes Gehalt. Die Geschäftsleitung befindet sich außerhalb Deutschlands. Deutsche Steueransässige halten weniger als die Hälfte der Anteile, daher greifen auch Deutschlands Regeln für beherrschte ausländische Unternehmen nicht. Das Team reinvestiert jährlich 100.000 € statt 70.000 €. Urteil: sehr passend.
Der Gründer, der Deutschland verlässt
Max zieht im nächsten Frühjahr nach Portugal. Sobald er seine deutsche steuerliche Ansässigkeit aufgibt, gelten die deutschen Geschäftsleitungsregeln nicht mehr, und ein online geführtes Unternehmen passt zum Leben eines digitalen Nomaden. Anteile an einem nach dem Umzug gegründeten Unternehmen fallen nicht unter die deutsche Wegzugsbesteuerung (Wegzugsbesteuerung); Anteile, die während seiner Jahre in Deutschland an Wert gewonnen haben, hingegen nicht. Urteil: die beste der vier Konstellationen. Gründen Sie das Unternehmen nach dem Umzug und prüfen Sie die Regeln des neuen Landes.
Zwei der vier erhalten den Steuervorteil. Alle vier erhalten das digitale Unternehmen.
Ein estnisches Unternehmen von Deutschland aus führen: der Weg über die Betriebsstätte
Wenn Sie sich in Annas Situation befinden und die OÜ wegen ihrer Einfachheit dennoch möchten, gibt es einen sauberen Weg. Das Unternehmen meldet seine deutsche Betriebsstätte (Betriebsstätte) beim örtlichen Finanzamt (Finanzamt) an, führt dafür deutsche Bücher und zahlt auf den dort erzielten Gewinn deutsche Körperschaft- und Gewerbesteuer (Gewerbesteuer). Das Estonian Tax and Customs Board bestätigt die andere Hälfte: Wird dieser Gewinn später als Dividende ausgeschüttet, besteuert Estland ihn nicht erneut, da er bereits im Ausland besteuert wurde. Das Unternehmen meldet die Ausschüttung weiterhin in Estland und sollte den Nachweis der gezahlten deutschen Steuer aufbewahren.
Das Ergebnis ist ein Steuerbescheid und zwei Buchhaltungen, je eine in jedem Land. Daher benötigen Sie einen Steuerberater, der mit beiden vertraut ist. Deutsche e-residents, die diesen Weg wählen, tun dies wegen der digitalen Verwaltung und akzeptieren die deutsche Steuerlast als Kosten des Lebens in Deutschland.
Drei Steuerabkürzungen, die für deutsche Steueransässige nicht funktionieren
- „Ich nehme nur Dividenden und zahle 22 %.“ Die 22 % sind die Steuer des Unternehmens. Als in Deutschland ansässige Person zahlen Sie zusätzlich 26.375 % auf die erhaltene Dividende.
- „Ich stelle meiner eigenen OÜ als Freiberufler Rechnungen.“ Das ändert nichts daran, wo das Unternehmen geführt wird; ein Freiberufler mit nur einem Kunden wirft bei der Rentenversicherung die Frage der Scheinselbstständigkeit auf.
- „Ich bestelle auf dem Papier einen Geschäftsführer in Estland.“ Ein Unternehmen wird dort geführt, wo seine Entscheidungen getroffen werden. Ein Geschäftsführer, der nur unterschreibt, was Sie ihm senden, ändert nichts und wirkt bei einer Prüfung nachteilig.
Die häufigsten Fragen deutscher e-residents
Muss ich mein estnisches Unternehmen dem Finanzamt melden?
Ja. Eine Beteiligung von 10 % oder mehr an einem ausländischen Unternehmen wird dem Finanzamt mit Ihrer jährlichen Steuererklärung gemeldet, spätestens 14 Monate nach Ende dieses Jahres. Eine unterlassene Meldung kann bis zu 25.000 € kosten. Estlands Register ist öffentlich, und EU-Staaten tauschen Bankdaten aus; Transparenz ist daher der einzig sinnvolle Plan.
Wie zahle ich mir Geld aus: Dividenden, Gehalt oder Vergütung als Mitglied des Leitungsorgans?
| Zahlung | Ort der Besteuerung |
|---|---|
| Dividende | 22 % zahlt die OÜ in Estland, anschließend 26.375 % in Ihrer deutschen Steuererklärung. An der Quelle wird nichts einbehalten, daher erklären Sie dies selbst |
| Gehalt für in Deutschland geleistete Arbeit | In Deutschland, mit deutschen Sozialabgaben. Estland besteuert es nicht |
| Vergütung als Mitglied des Leitungsorgans | In Estland an der Quelle besteuert, auch für Nichtansässige: 22 % Einkommensteuer plus 33 % Sozialsteuer, sofern Sie kein A1 besitzen. Sie erklären sie außerdem in Deutschland; das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Estland verhindert die Doppelbesteuerung |
Was geschieht mit meiner deutschen Krankenversicherung?
Es ändert sich nichts. Die Sozialversicherung richtet sich nach dem Ort, an dem Sie physisch arbeiten; daher behalten Sie Ihre deutsche gesetzliche oder private Krankenversicherung und Ihren Rentenschutz. Eine auf deutscher Seite ausgestellte A1-Bescheinigung dokumentiert dies und verhindert die estnische Sozialsteuer auf Ihre Vergütung als Mitglied des Leitungsorgans. Gesetzliche Krankenkassen stellen sie ihren Mitgliedern aus; in anderen Fällen sind Rentenversicherung oder DVKA zuständig.
Akzeptieren deutsche Kunden Rechnungen eines estnischen Unternehmens?
Ja. Eine OÜ ist ein gewöhnliches EU-Unternehmen. Welche Umsatzsteuernummer auf der Rechnung erscheint, hängt davon ab, wo das Unternehmen geführt wird. Ein von Estland aus tätiges Unternehmen stellt deutschen Unternehmen Rechnungen nach dem Reverse-Charge-Verfahren. Ein von Deutschland aus geführtes Unternehmen benötigt in der Regel eine deutsche Umsatzsteuerregistrierung.
Welches Geschäftskonto kann die OÜ nutzen?
Die meisten Gründer wählen ein EU-Zahlungsinstitut oder eine estnische Bank. Unsere Übersicht über Konten für estnische Unternehmen von Nichtansässigen vergleicht die Optionen.
Wie registriere ich von Deutschland aus ein estnisches Unternehmen?
Die Online-Funktion Ihres deutschen Personalausweises wird für die Anmeldung beim estnischen Register akzeptiert, nicht jedoch zum Unterzeichnen eines Gründungsantrags. Die meisten Gründer beantragen e-Residency. Die staatliche Gebühr beträgt derzeit 150 €, und die Karte wird in Berlin oder an der mobilen Abholstelle in Frankfurt abgeholt, gewöhnlich innerhalb von sechs bis acht Wochen. Ist diese Wartezeit zu lang, stehen ein Notar in Tallinn oder eine apostillierte Vollmacht als Alternativen zur Verfügung; beide sind in unserem Leitfaden zur Registrierung ohne e-Residency beschrieben. Die Unternehmensregistrierung kostet 265 € an staatlichen Gebühren; die laufenden Kosten danach sind die Geschäftsadresse, die Kontaktperson und die Buchhaltung.
Hinweis zu den Zahlen
Die Berechnungen sind vereinfachte Beispiele, keine Steuerberatung. Wo ein Unternehmen geführt wird, ist eine Tatsachenfrage. Sprechen Sie daher vor der ersten Rechnung mit einem Steuerberater, der grenzüberschreitende Fälle kennt.
Ihr estnisches Unternehmen von Deutschland aus mit Eesti Firma gründen
Eesti Firma ist ein lizenzierter estnischer Unternehmensdienstleister. Wir registrieren das Unternehmen über den für Sie passenden Weg, stellen die Geschäftsadresse und Kontaktperson (kontaktisik) bereit und übernehmen Buchhaltung, Umsatzsteuer und die A1-Unterlagen, damit Ihr deutscher Berater saubere Zahlen erhält. Zu Beginn fragen wir, wer das Unternehmen von wo aus führen wird, und sagen Ihnen, welchem der vier Gründerprofile Sie entsprechen. Danach dauert die Unternehmensgründung in Estland in der Regel einige Tage.
Häufig gestellte Fragen
Nein. Sie ist eine digitale Identität zum Online-Unterzeichnen und zur Online-Verwaltung des Unternehmens. Ihre persönliche steuerliche Ansässigkeit bleibt dort, wo Sie leben.
Der Steuervorteil entsteht durch die Reinvestition unversteuerter Gewinne; es muss also ein Gewinn zur Reinvestition vorhanden sein. Unterhalb eines mittleren fünfstelligen Jahresbetrags überwiegen die laufenden Kosten einer zweiten Rechtsordnung meist den Vorteil.
Die Geschäftsleitung zieht in der Regel mit Ihnen um, und der Gewinn des Unternehmens wird ab dann in Deutschland steuerpflichtig. Prüfen Sie die Struktur vor Ihrer Rückkehr.
Nein. Über eine Betriebsstätte in Deutschland besteuerter Gewinn wird bei Ausschüttung durch die OÜ nicht erneut besteuert; das Doppelbesteuerungsabkommen erfasst Gehälter und Vergütungen als Mitglied des Leitungsorgans. Dividenden haben zwei Ebenen: Unternehmenssteuer und anschließend Ihre persönliche Steuer, wie bei einem deutschen Unternehmen.
Die OÜ benötigt immer estnische Buchhaltung. Hat sie eine Betriebsstätte in Deutschland, benötigt sie für die deutschen Bücher auch einen deutschen Steuerberater. Wird sie im Ausland geführt, ist ein deutscher Berater dennoch für Ihre persönliche Steuererklärung und die Meldung der Auslandsbeteiligung nützlich.
