Ίδρυση εταιρείας στην Εσθονία το 2026: Οι σημαντικότερες φορολογικές και κανονιστικές αλλαγές

Η ίδρυση εταιρείας στην Εσθονία το 2026 διαφέρει από όσα περιγράφουν οι περισσότεροι παλαιότεροι οδηγοί — κυρίως επειδή αρκετές εξαγγελθείσες αυξήσεις φόρων τελικά δεν τέθηκαν ποτέ σε ισχύ. Ο εταιρικός φόρος κερδών 2% καταργήθηκε, ο φόρος εισοδήματος παρέμεινε στο 22% αντί να αυξηθεί στο 24% και τα κέρδη που παραμένουν στην εταιρεία εξακολουθούν να μη φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο. Το άρθρο αυτό παρουσιάζει, με απλά λόγια, κάθε σημαντική αλλαγή και διευκρινίζει ποιους επηρεάζει.

Το μεγαλύτερο μέρος των αλλαγών σημειώθηκε μεταξύ των μέσων του 2025 και των μέσων του 2026. Κάθε καταχώριση παρακάτω αναφέρει τι άλλαξε, πότε τέθηκε σε ισχύ και τι σημαίνει στην πράξη για μια νέα εσθονική εταιρεία.

Ακυρώθηκαν τόσο ο φόρος κερδών 2% όσο και ο φόρος εισοδήματος 24% στην Εσθονία

Η σημαντικότερη είδηση είναι ένας φόρος που δεν επιβλήθηκε ποτέ. Χρειάστηκαν δύο ξεχωριστές αποφάσεις για να ακυρωθεί, γι’ αυτό και τα δύο ποσοστά συγχέονται τόσο συχνά.

Αρχικά, στις 19 Ιουνίου 2025, το Riigikogu κατάργησε τη δέσμη μέτρων του φόρου ασφάλειας και μαζί της τον προγραμματισμένο ετήσιο φόρο 2% επί των εταιρικών κερδών, ο οποίος επρόκειτο να ισχύσει από τον Ιανουάριο του 2026. Ωστόσο, η ίδια μεταρρύθμιση τον αντικατέστησε με μόνιμη αύξηση του εταιρικού και του προσωπικού φόρου εισοδήματος από 22% σε 24%. Τον Δεκέμβριο του 2025, το Riigikogu ακύρωσε και αυτή την αύξηση. Και οι δύο αυξήσεις καταργήθηκαν· ο συντελεστής παρέμεινε στο 22%.

Επομένως, το σύστημα λειτουργεί όπως και προηγουμένως: μια εσθονική εταιρεία καταβάλλει εταιρικό φόρο εισοδήματος όταν διανέμει κέρδη, με συντελεστή 22/78 επί του καθαρού ποσού που καταβάλλεται. Τα παρακρατηθέντα κέρδη — χρήματα που παραμένουν στην επιχείρηση και χρησιμοποιούνται για πραγματικούς επιχειρηματικούς σκοπούς — δεν φορολογούνται σε αυτό το στάδιο.

Ποιον επηρεάζει: όλους. Αν έχετε διαβάσει άρθρα που υπόσχονται φόρο κερδών 2% ή συντελεστή φόρου εισοδήματος 24%, είναι παρωχημένα. Ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονται στην πράξη οι συντελεστές καλύπτεται στον οδηγό μας για τους φόρους των εσθονικών εταιρειών.

Πηγή: Riigikogu.

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Εσθονία είναι πλέον 24%

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ αυξήθηκε από 22% σε 24% την 1η Ιουλίου 2025 και παραμένει σε αυτό το επίπεδο. Η διαμονή φορολογείται με 13% και ορισμένες εκδόσεις με 9%.

Είναι μια λεπτομέρεια που εύκολα παραβλέπεται: πολλά πρότυπα, τιμοκατάλογοι και εργαλεία τιμολόγησης εξακολουθούν να αναγράφουν το παλιό ποσοστό 22%.

Ποιους επηρεάζει: κάθε εταιρεία που πωλεί σε πελάτες στην Εσθονία, καθώς και όσους ρύθμισαν την τιμολόγησή τους πριν από τα μέσα του 2025 και δεν την έχουν ελέγξει έκτοτε.

Πηγή: Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή.

Το καθεστώς ΦΠΑ της ΕΕ για μικρές διασυνοριακές επιχειρήσεις

Οι μικρές επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες στην ΕΕ μπορούν πλέον να χρησιμοποιούν το διασυνοριακό καθεστώς ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις. Με λίγα λόγια: μια εταιρεία που πληροί τις προϋποθέσεις μπορεί να εφαρμόζει απαλλαγή μικρής επιχείρησης από τον ΦΠΑ σε άλλες συμμετέχουσες χώρες της ΕΕ, χωρίς να εγγράφεται ξεχωριστά στο μητρώο ΦΠΑ καθεμιάς.

Δύο προϋποθέσεις είναι σημαντικές. Ο συνολικός κύκλος εργασιών σε ολόκληρη την ΕΕ πρέπει γενικά να παραμένει κάτω από €100,000 και οι πωλήσεις σε κάθε χώρα κάτω από το αντίστοιχο εθνικό όριό της.

Η χρήση του απαιτεί ένα προληπτικό βήμα: ενημερώνετε τη φορολογική αρχή της χώρας σας, λαμβάνετε αναγνωριστικό ΦΠΑ με την κατάληξη EX και στη συνέχεια υποβάλλετε μία ενιαία τριμηνιαία δήλωση που καλύπτει πωλήσεις σε όλα τα κράτη μέλη, αντί για δήλωση σε κάθε χώρα.

Υπάρχει ένα αντιστάθμισμα. Μια εταιρεία που χρησιμοποιεί την απαλλαγή συνήθως δεν μπορεί να εκπέσει τον ΦΠΑ εισροών για τις απαλλασσόμενες πωλήσεις, επομένως αυτή δεν αποτελεί αυτομάτως την καλύτερη επιλογή — πρέπει να συγκριθεί με την κανονική εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ.

Ποιους επηρεάζει: μικρούς πωλητές με πελάτες κατανεμημένους σε διάφορες χώρες της ΕΕ.

Τα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων δεν είναι πλέον δημόσια

Από τις 10 Ιουλίου 2026, οι πληροφορίες για τους πραγματικούς δικαιούχους —τα φυσικά πρόσωπα που βρίσκονται πίσω από μια εταιρεία— δεν είναι πλέον ανοικτές στο ευρύ κοινό. Η πρόσβαση εξαρτάται πλέον από το ποιος είστε και γιατί τις χρειάζεστε.

Στην πράξη, οι χρήστες πλέον συνδέονται με e-ID — εσθονική ταυτότητα, Smart-ID, Mobile-ID ή άλλη ηλεκτρονική ταυτότητα της ΕΕ — και η πρόσβαση παρέχεται ανά κατηγορία: αρμόδιες αρχές, υπόχρεες οντότητες AML, συμβαλλόμενοι εταίροι και άλλοι που μπορούν να τεκμηριώσουν έννομο συμφέρον.

Πρόκειται για βελτίωση της ιδιωτικότητας και όχι για περιορισμό των υποχρεώσεων. Η εταιρεία σας εξακολουθεί να οφείλει να προσδιορίζει τους πραγματικούς δικαιούχους της και να ενημερώνει το μητρώο κάθε φορά που αλλάζει η ιδιοκτησία ή ο έλεγχος. Η αλλαγή ακολουθεί τη νομοθεσία της ΕΕ για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη νομολογία του Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, σύμφωνα με την οποία η απεριόριστη δημόσια πρόσβαση δεν ήταν δικαιολογημένη.

Ποιους επηρεάζει: ιδιοκτήτες που δεν ήθελαν να είναι δημόσια αναζητήσιμοι και όσους βασίζονταν στο μητρώο για τον έλεγχο αντισυμβαλλομένων.

Πηγή: Ηλεκτρονικό Μητρώο Επιχειρήσεων.

Οι συνήθεις μεταβολές στο μητρώο γίνονται πλέον ταχύτερα

Κατά τη διάρκεια του 2026, το e-Business Register εισήγαγε αυτόματα πρότυπα αποφάσεων για καθημερινά εταιρικά ζητήματα: εκλογή μέλους διοικητικού συμβουλίου, ανάκλησή του, παράταση της θητείας του ή τροποποίηση του καταστατικού. Αντί να συντάσσετε και να ανεβάζετε το δικό σας ψήφισμα, συμπληρώνετε τα απαιτούμενα πεδία και το σύστημα δημιουργεί ένα νομικά ορθό έγγραφο.

Το μητρώο δημοσίευσε τα πρώτα αποτελέσματα τον Ιούνιο του 2026 και είναι εντυπωσιακά: οι αιτήσεις που χρησιμοποιούσαν πρότυπο περνούσαν τον έλεγχο του μητρώου με την πρώτη πολύ συχνότερα, ενώ ο διάμεσος χρόνος επεξεργασίας μειώθηκε σε λιγότερο από μία ημέρα. Ο χρόνος προετοιμασίας του ίδιου του εγγράφου μειώθηκε από περίπου 25 λεπτά σε δέκα.

Η λειτουργικότητα παραμένει σε beta και οι σύνθετες συναλλαγές εξακολουθούν να απαιτούν κατάλληλα συνταγμένα ή συμβολαιογραφικά έγγραφα.

Ποιον επηρεάζει: οποιονδήποτε κάνει μια απλή αλλαγή στο διοικητικό συμβούλιο ή στο καταστατικό.

Πηγή: Ηλεκτρονικό Μητρώο Επιχειρήσεων.

Οι πελάτες μπορούν πλέον να απαιτούν πραγματικό ηλεκτρονικό τιμολόγιο

Η Εσθονία δεν έχει καταστήσει υποχρεωτική την ηλεκτρονική τιμολόγηση για κάθε τιμολόγιο του ιδιωτικού τομέα. Ωστόσο, από την 1η Ιουλίου 2025, ένας αγοραστής που είναι καταχωρισμένος στο Μητρώο Επιχειρήσεων ως παραλήπτης ηλεκτρονικών τιμολογίων μπορεί να απαιτήσει από τον πωλητή να αποστείλει δομημένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο.

Ένα PDF που αποστέλλεται ως συνημμένο μέσω email δεν αρκεί. Ένα δομημένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο περιέχει δεδομένα αναγνώσιμα από μηχανή, τα οποία μεταφέρονται απευθείας στο λογιστικό σύστημα του αγοραστή. Εκτός αν τα μέρη συμφωνήσουν διαφορετικά, εφαρμόζεται εξ ορισμού το ευρωπαϊκό πρότυπο EN 16931.

Η ίδια μεταρρύθμιση χαλάρωσε τους κανόνες και προς την αντίθετη κατεύθυνση. Από το 2019 οι δημόσιοι φορείς ήταν υποχρεωμένοι να δέχονται μόνο ηλεκτρονικά τιμολόγια· αυτή η γενική υποχρέωση αντικαταστάθηκε από την αρχή της επιλογής του αγοραστή, οπότε ο κανόνας είναι πλέον ίδιος για δημόσιους και ιδιώτες αγοραστές.

Ποιους επηρεάζει: εταιρείες που πωλούν σε δημόσιους φορείς της Εσθονίας, μεγαλύτερες επιχειρήσεις ή οποιονδήποτε χρησιμοποιεί αυτοματοποιημένη λογιστική. Ελέγξτε ότι το λογισμικό τιμολόγησης ή ο λογιστής σας μπορεί να εκδίδει και να λαμβάνει συμβατά ηλεκτρονικά τιμολόγια.

Ο τελωνειακός δασμός €3 της ΕΕ για δέματα χαμηλής αξίας

Από την 1η Ιουλίου 2026, η ΕΕ κατάργησε την αδασμολόγητη μεταχείριση δεμάτων αξίας έως €150 που αποστέλλονται σε καταναλωτές της ΕΕ από χώρες εκτός της Ένωσης. Στη θέση της επιβάλλεται σταθερός δασμός €3 ανά είδος προϊόντος, ο οποίος υπολογίζεται ανά δασμολογική κλάση και όχι ανά δέμα ή μονάδα.

Η διάκριση είναι σημαντική. Ένα κουτί με πέντε ίδια μπλουζάκια επιβαρύνεται μία φορά με €3, επειδή ανήκουν στην ίδια δασμολογική κλάση. Ένα κουτί με ένα μπλουζάκι και ένα ρολόι επιβαρύνεται με €6, επειδή πρόκειται για δύο διαφορετικά είδη. Ο δασμός προστίθεται στον ΦΠΑ εισαγωγής, δεν τον αντικαθιστά, και χρεώνεται στην επιχείρηση — τον πωλητή, τον εισαγωγέα ή τον αντιπρόσωπό τους — αντί να εισπράττεται από τον πελάτη κατά την παράδοση.

Το μέτρο είναι προσωρινό. Ισχύει έως την 1η Ιουλίου 2028, μετά την οποία θα εφαρμόζονται οι κανονικοί δασμοί στα συγκεκριμένα αγαθά. Ένα ξεχωριστό τέλος διαχείρισης περίπου €2 ανά δέμα παραμένει υπό διαπραγμάτευση.

Ποιους επηρεάζει: το dropshipping, τις πωλήσεις μέσω ηλεκτρονικών αγορών και όσους εισάγουν προϊόντα από χώρες εκτός ΕΕ. Οι συμβάσεις πρέπει να διευκρινίζουν αν το κόστος βαρύνει τον πωλητή ή τον πελάτη.

Πηγή: Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή.

Το τέλος ηλεκτρονικής διαμονής αυξάνεται το επόμενο έτος

Το τέλος αίτησης για ηλεκτρονική διαμονή προβλέπεται να αυξηθεί από €150 σε €165 την 1η Ιανουαρίου 2027. Από εκείνη την ημερομηνία θα είναι ενιαίο, είτε παραλάβετε την κάρτα στην Εσθονία είτε σε πρεσβεία, και θα ισχύει το ίδιο για ανανεώσεις και αντικαταστάσεις. Αν σκοπεύατε ούτως ή άλλως να υποβάλετε αίτηση, θα σας κοστίσει λίγο λιγότερο αν το κάνετε πριν από το τέλος του έτους.

Τα άλλα έξοδα σύστασης παραμένουν αμετάβλητα· η τρέχουσα εικόνα παρουσιάζεται στον οδηγό μας για το κόστος εγγραφής μιας εταιρείας στην Εσθονία.

Τι δεν άλλαξε: η φορολόγηση παρακρατηθέντων και διανεμόμενων κερδών

Ο πυρήνας του συστήματος παραμένει ανέπαφος. Τα διακρατούμενα κέρδη δεν φορολογούνται σε επίπεδο εταιρείας· τα διανεμόμενα κέρδη φορολογούνται τη στιγμή της διανομής. Η σύσταση στην Εσθονία εξακολουθεί να μη σημαίνει αυτομάτως εσθονική φορολόγηση — αν η επιχείρηση διοικείται ουσιαστικά από άλλη χώρα, η χώρα αυτή μπορεί επίσης να τη φορολογήσει, ανεξάρτητα από όσα αναφέρει το μητρώο στο Ταλίν. Το ζήτημα αυτό αναλύεται λεπτομερώς στον οδηγό μας για τη λειτουργία μιας εσθονικής εταιρείας από το εξωτερικό.

Τρεις υποχρεώσεις παραμένουν επίσης αμετάβλητες: να τηρείτε ορθά λογιστικά αρχεία, να υποβάλλετε ετήσια έκθεση εντός έξι μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους και να διατηρείτε ενημερωμένα τα στοιχεία του μητρώου. Η επιβολή έχει γίνει αυστηρότερη και οι εταιρείες που αγνοούν τις υπενθυμίσεις μπορεί να καταλήξουν με πρόστιμα ή να διαγραφούν.

Συμπέρασμα: Αξίζει ακόμη η Εσθονία;

Συνολικά, η χρονιά ευνόησε τους ιδρυτές. Οι απειλούμενες αυξήσεις φόρων δεν υλοποιήθηκαν, το φορολογικό μοντέλο για το οποίο έρχονται εδώ οι ιδρυτές παραμένει άθικτο και η διοικητική πλευρά έγινε ελαφρώς ευκολότερη. Τα κόστη που αυξήθηκαν — ΦΠΑ, δασμός για μικρά δέματα — επηρεάζουν συγκεκριμένα επιχειρηματικά μοντέλα και όχι όλους.

Η σύσταση στην Εσθονία εξακολουθεί να ταιριάζει σε ψηφιακές επιχειρήσεις που χρειάζονται εταιρεία στην ΕΕ και σκοπεύουν να επανεπενδύουν τα κέρδη. Μια καθαρά τυπική δομή που διοικείται εξ ολοκλήρου από αλλού παραμένει ακατάλληλη επιλογή. Το αν η Εσθονία σας ταιριάζει εξαρτάται από το πού δραστηριοποιείται πραγματικά η επιχείρησή σας, και η υπηρεσία μας για σύσταση εταιρείας στην Εσθονία ξεκινά από αυτό το ερώτημα.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις