Η Εσθονία φορολογεί τα κέρδη μιας εταιρείας τη στιγμή που καταβάλλονται στους ιδιοκτήτες και όχι όταν αποκτώνται. Στο εσθονικό σύστημα φόρου εισοδήματος εταιρειών, μια εταιρεία που διατηρεί τα κέρδη της στην επιχείρηση και τα επανεπενδύει δεν πληρώνει εταιρικό φόρο για αυτά όσο παραμένουν εκεί. Ο φόρος επιβάλλεται μόνο όταν διανέμονται κέρδη, συνήθως ως μερίσματα, με συντελεστή 22/78 του καθαρού ποσού που καταβάλλεται.
Αυτό είναι που κάνει τον συντελεστή εταιρικού φόρου στην Εσθονία τόσο ασυνήθιστο στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Η δημοφιλής συντομογραφία «0% εταιρικός φόρος» κρύβει όμως μια λεπτομέρεια: ο φόρος αναβάλλεται, δεν καταργείται. Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί στην πράξη ο φόρος εισοδήματος εταιρειών στην Εσθονία, ποιες πληρωμές τον ενεργοποιούν, πώς συγκρίνεται ο συντελεστής με άλλες χώρες της ΕΕ και ποιοι ωφελούνται περισσότερο από το σύστημα.
Σύντομη απάντηση
Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών (CIT) στην Εσθονία καταβάλλεται μόνο στα διανεμόμενα κέρδη. Τα παρακρατημένα και επανεπενδυόμενα κέρδη φορολογούνται με 0% έως ότου καταβληθούν. Όταν διανέμονται κέρδη, η εταιρεία πληρώνει 22/78 του καθαρού ποσού, που ισοδυναμεί με 22% της ακαθάριστης διανομής. Δεν υπάρχει ετήσια εταιρική φορολογική δήλωση ούτε προκαταβολές.
Για ποιον είναι αυτός ο οδηγός
Γραμμένος για ιδρυτές και μετόχους εσθονικής OÜ, e-residents, μη κατοίκους επιχειρηματίες και για όποιον συγκρίνει το εσθονικό μοντέλο εταιρικής φορολογίας με άλλες δικαιοδοσίες της ΕΕ. Χωρίς φορολογική ορολογία.
Πώς λειτουργεί ο φόρος εισοδήματος εταιρειών στην Εσθονία
Στις περισσότερες χώρες μια εταιρεία κλείνει το οικονομικό έτος, υπολογίζει το φορολογητέο κέρδος της και πληρώνει εταιρικό φόρο, είτε οι ιδιοκτήτες πάρουν χρήματα είτε όχι. Η Εσθονία αφαίρεσε αυτό το βήμα. Μια εσθονική εταιρεία δεν υποβάλλει ετήσια δήλωση φόρου εισοδήματος εταιρειών και δεν καταβάλλει προκαταβολές (με μόνη εξαίρεση τις τράπεζες)· τα κέρδη απλώς συσσωρεύονται στον ισολογισμό, αφορολόγητα, έως ότου η εταιρεία αποφασίσει να τα διανείμει.
Το φορολογητέο γεγονός είναι η ίδια η διανομή. Όταν η εταιρεία καταβάλλει μερίσματα ή πραγματοποιεί άλλη πληρωμή που ο νόμος θεωρεί διανομή, δηλώνει την πληρωμή στη μηνιαία φορολογική δήλωση, γνωστή ως TSD, και καταβάλλει τον φόρο εισοδήματος εταιρειών έως τη 10η του επόμενου μήνα. Σε έτος χωρίς διανομές δεν υπάρχει καθόλου φόρος εισοδήματος εταιρειών και, επειδή δεν υπάρχει ετήσιο φορολογητέο κέρδος, δεν υπάρχουν ούτε φορολογικές ζημίες προς μεταφορά.
0% στα παρακρατημένα και επανεπενδυόμενα κέρδη: αναβολή, όχι απαλλαγή
Το 0% είναι πραγματικό, αλλά περιγράφει πότε καταβάλλεται ο φόρος, όχι αν καταβάλλεται. Δεν υπάρχει φόρος στα αδιανέμητα κέρδη στην Εσθονία όσο τα κέρδη παραμένουν στην εταιρεία και χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικούς σκοπούς: νέες προσλήψεις, εξοπλισμό, μάρκετινγκ, ανάπτυξη προϊόντων ή απλώς αποθεματικό μετρητών. Η υποχρέωση προκύπτει την ημέρα που τα κέρδη καταβάλλονται στους ιδιοκτήτες, με τον συντελεστή που ισχύει τότε.
Τα χρήματα που μια εταιρεία αλλού θα έστελνε κάθε άνοιξη στη φορολογική αρχή μένουν στον λογαριασμό ως κεφάλαιο κίνησης. Γι’ αυτό η απουσία φόρου στα παρακρατημένα κέρδη στην Εσθονία είναι το χαρακτηριστικό για το οποίο μιλούν περισσότερο οι ιδρυτές.
Παράδειγμα: επανεπένδυση ή διανομή
Ας υποθέσουμε ότι μια εσθονική OÜ κερδίζει €100,000 σε διάστημα τριών ετών και διατηρεί κάθε ευρώ στην επιχείρηση. Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών της για αυτά τα τρία έτη είναι μηδενικός. Αν αντίθετα οι ιδιοκτήτες διανείμουν το σύνολο των €100,000 ως μερίσματα, η εταιρεία πληρώνει €22,000 φόρο εισοδήματος εταιρειών και οι μέτοχοι λαμβάνουν €78,000. Ο φόρος για την εκδοχή της παρακράτησης δεν έχει εξαφανιστεί· αναμένει. Όταν τα χρήματα καταβληθούν τελικά, ισχύει ο ίδιος συντελεστής.
Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στα διανεμόμενα κέρδη: 22/78
Η Εσθονία δεν έχει καν ξεχωριστό νόμο εταιρικού φόρου: εταιρείες και ιδιώτες πληρώνουν τον ίδιο φόρο εισοδήματος, tulumaks, βάσει ενός Νόμου περί Φόρου Εισοδήματος και με τον ίδιο συντελεστή 22%. Για τις εταιρείες γράφεται ως κλάσμα, 22/78, επειδή ο φόρος εισοδήματος εταιρειών υπολογίζεται στο καθαρό ποσό που εξέρχεται από την εταιρεία. Για κάθε €78 που καταβάλλονται στους μετόχους, η εταιρεία οφείλει €22 στην Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή (EMTA). Αυτό ισοδυναμεί με 22% της ακαθάριστης διανομής και 28.2% της καθαρής· οδηγοί που αναφέρουν «περίπου 28%» εξετάζουν την ίδια πληρωμή από την πλευρά του δικαιούχου.
Ο φόρος αποτελεί υποχρέωση της εταιρείας, όχι του μετόχου. Οι μέτοχοι που είναι φορολογικοί κάτοικοι Εσθονίας λαμβάνουν μερίσματα χωρίς πρόσθετο προσωπικό φόρο εισοδήματος, ενώ συνήθως δεν υπάρχει ξεχωριστός φόρος παρακράτησης στα μερίσματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους. Ο προηγούμενος μειωμένος συντελεστής 14/86 για τακτικά μερίσματα έχει καταργηθεί, επομένως πλέον ισχύει ένας ενιαίος συντελεστής για κάθε διανομή. Η διαδικασία καταβολής κερδών, από τον χρόνο έως τα έγγραφα, καλύπτεται στον οδηγό μας για μερίσματα από εσθονική εταιρεία.
Οι αυξήσεις φόρου που ανακοινώθηκαν και έπειτα ακυρώθηκαν
Πολλές δημοσιευμένες συμβουλές για τον εσθονικό εταιρικό φόρο είναι ξεπερασμένες. Δύο αλλαγές θεσπίστηκαν νομοθετικά και έπειτα αποσύρθηκαν πριν τεθούν σε ισχύ: ξεχωριστός ετήσιος φόρος 2% σε όλα τα εταιρικά κέρδη, συμπεριλαμβανομένων των παρακρατημένων κερδών, και αύξηση του συντελεστή φόρου εισοδήματος από 22% σε 24%. Καμία δεν ισχύει. Η πλήρης ανάλυση βρίσκεται στο άρθρο μας για πρόσφατες φορολογικές και κανονιστικές αλλαγές για εσθονικές εταιρείες.
Τι θεωρείται διανομή: πληρωμές που ενεργοποιούν φόρο εισοδήματος εταιρειών
Τα μερίσματα είναι η προφανής περίπτωση, όμως ο Νόμος περί Φόρου Εισοδήματος σκόπιμα έχει ευρύτερο πεδίο· διαφορετικά οι ιδιοκτήτες θα μπορούσαν να λαμβάνουν χρήματα με άλλες μορφές χωρίς να πληρώνουν τίποτα. Επομένως, ο εσθονικός φόρος εισοδήματος εταιρειών εφαρμόζεται σε αρκετές κατηγορίες πληρωμών, όλες με τον ίδιο συντελεστή:
- Μερίσματα και άλλες διανομές κερδών, συμπεριλαμβανομένων μειώσεων κεφαλαίου, επαναγορών μετοχών και προϊόντων εκκαθάρισης που υπερβαίνουν όσα είχαν αρχικά εισφέρει οι μέτοχοι.
- Κρυφές διανομές κερδών: αξία που φθάνει σε μέτοχο συγκαλυμμένα, όπως δάνειο σε ιδιοκτήτη που δεν προορίζεται ποτέ να αποπληρωθεί ή συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη σε τιμές που ανεξάρτητο μέρος δεν θα δεχόταν.
- Παροχές σε είδος προς εργαζομένους ή μέλη διοίκησης, όπως εταιρικό αυτοκίνητο για ιδιωτική χρήση. Αυτές επιβαρύνονται με φόρο εισοδήματος εταιρειών και εισφορά κοινωνικής ασφάλισης.
- Δώρα, δωρεές και έξοδα ψυχαγωγίας πάνω από τα αφορολόγητα όρια που ορίζει ο νόμος.
- Δαπάνες άσχετες με την επιχείρηση: οτιδήποτε πληρώνει η εταιρεία χωρίς επιχειρηματικό σκοπό, από προσωπικές διακοπές έως πρόστιμο τροχαίας παράβασης.
Ο πρακτικός κανόνας
Η εσθονική φορολογική νομοθεσία εξετάζει την ουσία, όχι τις ονομασίες. Αν χρήματα ή οφέλη ρέουν από την εταιρεία προς τους ιδιοκτήτες της ή πρόσωπα κοντά σε αυτούς με οποιαδήποτε μορφή, η EMTA μπορεί να τα θεωρήσει κρυφή διανομή κερδών. Η διεκπεραίωση προσωπικών δαπανών μέσω του εταιρικού λογαριασμού είναι ο συνηθέστερος τρόπος με τον οποίο οι ιδρυτές δημιουργούν οφειλή φόρου εισοδήματος εταιρειών χωρίς να δηλώσουν ποτέ μέρισμα.
Πληρωμές που δεν ενεργοποιούν φόρο εισοδήματος εταιρειών
Εξίσου σημαντικό είναι τι δεν εμπίπτει στο πεδίο. Οι μισθοί και οι αμοιβές μελών διοίκησης δεν είναι διανομές κερδών· φορολογούνται αντίθετα βάσει των κανόνων μισθοδοσίας. Οι συνήθεις επιχειρηματικές δαπάνες, η επένδυση σε περιουσιακά στοιχεία, οι αποπληρωμές δανείων, η επανεπένδυση κερδών και δάνειο μετόχου με όρους αγοράς και πραγματικό πρόγραμμα αποπληρωμής δεν φορολογούνται καθόλου.
Τα μερίσματα που λαμβάνει μια εσθονική εταιρεία από θυγατρική στην οποία κατέχει τουλάχιστον 10% μπορούν γενικά να μεταβιβαστούν στους δικούς της μετόχους χωρίς δεύτερο επίπεδο εσθονικού φόρου εισοδήματος εταιρειών, υπό την προϋπόθεση ότι η θυγατρική υπόκειται η ίδια σε φόρο εισοδήματος στη χώρα όπου εδρεύει. Αυτό καθιστά μια εσθονική OÜ λειτουργική ως εταιρεία συμμετοχών. Οι φόροι μισθοδοσίας και ο ΦΠΑ διέπονται από δικούς τους κανόνες και δεν καλύπτονται από αυτόν τον οδηγό.
Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στην Εσθονία σε σύγκριση με άλλες χώρες της ΕΕ
Αν συγκρίνετε το 22% της Εσθονίας με το 9% της Ουγγαρίας ή το 10% της Βουλγαρίας, ο εσθονικός συντελεστής φαίνεται υψηλός. Η σύγκριση είναι παραπλανητική, επειδή οι αριθμοί μετρούν διαφορετικά πράγματα. Η Ουγγαρία και η Βουλγαρία φορολογούν κάθε ευρώ κέρδους κάθε χρόνο· η Εσθονία φορολογεί μόνο τα ευρώ που εξέρχονται από την εταιρεία και μόνο όταν εξέρχονται.
Δύο ακόμη διαφορές έχουν σημασία. Οι περισσότερες χώρες της ΕΕ φορολογούν τα μερίσματα για δεύτερη φορά στα χέρια του μετόχου· η Εσθονία όχι, συνεπώς η συνολική επιβάρυνση σε €100 κέρδους που καταβάλλονται σε ιδιώτη είναι 22 στην Εσθονία, περίπου 23 στην Ουγγαρία και πάνω από 50 στην Ιρλανδία ή τη Δανία. Και μόνο ένα άλλο κράτος μέλος της ΕΕ, η Λετονία, χρησιμοποιεί το ίδιο μοντέλο που βασίζεται στη διανομή.
Επιλεγμένα καθεστώτα εταιρικής φορολογίας της ΕΕ δίπλα-δίπλα
Ο πίνακας δείχνει τον ονομαστικό συντελεστή σε επιλεγμένα κράτη μέλη της ΕΕ και, κυρίως, πότε επιβάλλεται ο φόρος.
| Χώρα | Ονομαστικός συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών | Πότε και πώς επιβάλλεται |
|---|---|---|
| Εσθονία | 0% στα παρακρατημένα κέρδη· 22% (22/78) στα διανεμόμενα κέρδη | Μόνο κατά τη διανομή· χωρίς ετήσια δήλωση· χωρίς φόρο μερίσματος σε επίπεδο μετόχου |
| Λετονία | 0% στα παρακρατημένα κέρδη· 20% (20/80) στα διανεμόμενα κέρδη | Ίδιο μοντέλο βάσει διανομής με την Εσθονία, υιοθετήθηκε αργότερα |
| Ουγγαρία | 9% | Ετησίως σε όλα τα κέρδη· τα μερίσματα φορολογούνται ξανά |
| Βουλγαρία | 10% | Ετησίως σε όλα τα κέρδη· επιπλέον φόρος 5% στα μερίσματα |
| Ιρλανδία | 12.5% στα εμπορικά εισοδήματα· 15% για μεγάλους ομίλους | Ετησίως· τα μερίσματα φορολογούνται ξανά |
| Κύπρος | 15% | Ετησίως στα παγκόσμια κέρδη |
| Λιθουανία | 17%· 7% για επιλέξιμες μικρές εταιρείες | Ετησίως σε όλα τα κέρδη |
| Κροατία | 10% για μικρότερες εταιρείες· 18% κανονικός | Ετησίως σε όλα τα κέρδη |
| Τσεχία | 21% | Ετησίως· τα μερίσματα φορολογούνται ξανά |
| Γερμανία | Περίπου 30% συνολικά (εταιρικός φόρος, προσαύξηση, εμπορικός φόρος) | Ετησίως· τα μερίσματα φορολογούνται ξανά |
Πηγές: EMTA για τη φορολόγηση μερισμάτων, φορολογικοί συντελεστές EMTA, συντελεστές φόρου εισοδήματος εταιρειών στην Ευρώπη του Tax Foundation, ολοκληρωμένοι φορολογικοί συντελεστές εταιρικού εισοδήματος του Tax Foundation και στατιστικές εταιρικών φόρων του OECD. Οι συντελεστές αλλάζουν· ελέγξτε τους πριν βασιστείτε σε στοιχείο άλλης χώρας.
Κάθε χώρα του πίνακα, εκτός από τη Λετονία, εισπράττει τον φόρο της ετησίως, σε κέρδη που οι ιδιοκτήτες ίσως να μη δουν ποτέ. Το πλεονέκτημα της Εσθονίας δεν είναι το ύψος του συντελεστή αλλά ο χρόνος επιβολής του, σε συνδυασμό με την απουσία δεύτερου φόρου στα μερίσματα.
Γιατί ο ονομαστικός εταιρικός φορολογικός συντελεστής της Εσθονίας δεν λέει όλη την ιστορία
Για μια εταιρεία που διανέμει όλα τα κέρδη της κάθε χρόνο, η εταιρική φορολογία στην Εσθονία είναι ανταγωνιστική αλλά όχι η φθηνότερη στην ΕΕ. Για μια εταιρεία που επανεπενδύει, η Εσθονία δύσκολα ξεπερνιέται, επειδή ο πραγματικός εταιρικός φορολογικός συντελεστής στην Εσθονία στα παρακρατημένα κέρδη είναι όντως μηδενικός και παραμένει έτσι όσο τα χρήματα συνεχίζουν να εργάζονται. Η σωστή σύγκριση εξαρτάται από ένα ερώτημα: πόσο από το κέρδος σκοπεύουν να λάβουν οι ιδιοκτήτες και πότε;
Ποιοι ωφελούνται περισσότερο από το εσθονικό μοντέλο εταιρικής φορολογίας
Το εσθονικό σύστημα εταιρικής φορολογίας ανταμείβει επιχειρήσεις που αφήνουν κέρδη στην εταιρεία. Ταιριάζει φυσικά σε:
- νεοφυείς επιχειρήσεις που επανεπενδύουν κάθε ευρώ σε προϊόν, προσλήψεις και ανάπτυξη·
- εταιρείες SaaS, IT και ψηφιακών υπηρεσιών με κλιμακώσιμα περιθώρια·
- συμβουλευτικές εταιρείες και πρακτορεία, όπου οι ιδιοκτήτες λαμβάνουν μισθό και αφήνουν τα υπόλοιπα στην επιχείρηση·
- εταιρείες συμμετοχών και επενδύσεων που συσσωρεύουν αποδόσεις επί χρόνια·
- e-residents και ιδρυτές μη κατοίκους που διαχειρίζονται εταιρεία της ΕΕ εξ αποστάσεως.
Είναι λιγότερο ελκυστικό για ιδιοκτήτες που αποσύρουν ολόκληρο το κέρδος κάθε χρόνο, καθώς τότε η σύγκριση περιορίζεται στον συνολικό φόρο επί των διανεμόμενων κερδών, όπου αρκετές χώρες της ΕΕ βρίσκονται κοντά στην Εσθονία. Μπορεί επίσης να υπονομευθεί πλήρως αν η εταιρεία διοικείται στην πράξη από άλλη χώρα, σημείο που οι περισσότεροι οδηγοί παραλείπουν.
Ιδρυτές μη κάτοικοι, e-residents και φορολογική κατοικία
Η φορολογία εσθονικής OÜ είναι ίδια για ιδρυτή κάτοικο και μη κάτοικο: η εταιρεία πληρώνει φόρο εισοδήματος εταιρειών μόνο κατά τη διανομή, ανεξάρτητα από το ποιος την κατέχει. Αυτό που διαφέρει είναι η πλευρά της χώρας κατοικίας. Αν η εταιρεία διοικείται στην πράξη από άλλη χώρα, εκείνη η χώρα μπορεί να θεωρήσει την εταιρεία δικό της φορολογικό κάτοικο ή να διαπιστώσει ότι έχει εκεί μόνιμη εγκατάσταση και να φορολογεί τα κέρδη της ετησίως σύμφωνα με τους τοπικούς κανόνες. Η e-Residency παρέχει πρόσβαση στις εσθονικές ηλεκτρονικές υπηρεσίες· δεν αλλάζει τον τόπο διοίκησης μιας εταιρείας ή φορολόγησης των κερδών της. Οι ιδρυτές που σκοπεύουν να διαχειρίζονται εσθονική εταιρεία από το εξωτερικό πρέπει να ελέγξουν τους κανόνες της χώρας τους και να διαβάσουν το άρθρο μας για εξ αποστάσεως διαχείριση εσθονικής εταιρείας.
Πολύ μεγάλοι όμιλοι και ο παγκόσμιος ελάχιστος φόρος
Πολυεθνικοί όμιλοι με ενοποιημένα έσοδα άνω των €750 εκατομμυρίων υπάγονται στον παγκόσμιο ελάχιστο φόρο της ΕΕ. Η Εσθονία έχει αναβάλει την εφαρμογή των βασικών κανόνων επιβολής, όμως εσθονική θυγατρική τέτοιου ομίλου μπορεί ακόμη να δει συμπληρωματικό φόρο να εισπράττεται σε επίπεδο ομίλου αλλού. Για τη συντριπτική πλειονότητα των εσθονικών εταιρειών αυτό δεν έχει σημασία.
Φορολογική συμμόρφωση εταιρειών στην Εσθονία: τι πρέπει ακόμη να υποβάλλει μια εταιρεία
Η εταιρική φορολογία στην Εσθονία έχει λίγη γραφειοκρατία, αλλά όχι μηδενική. Μια εσθονική εταιρεία πρέπει να τηρεί ορθά βιβλία, να υποβάλλει την ετήσια έκθεσή της στο Εμπορικό Μητρώο εντός έξι μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους και να υποβάλλει δήλωση TSD για κάθε μήνα κατά τον οποίο έκανε διανομή ή φορολογητέα πληρωμή. Μερίσματα μπορούν να καταβληθούν μόνο από κέρδη που εμφανίζονται σε εγκεκριμένη ετήσια έκθεση, επομένως η λογιστική είναι αυτή που καθιστά εξαρχής δυνατή τη διανομή.
Η ταξινόμηση έχει μεγαλύτερη σημασία στην Εσθονία απ’ ό,τι αλλού, επειδή το όριο μεταξύ επιχειρηματικής δαπάνης και φορολογητέας διανομής είναι εκεί όπου προκύπτουν οι περισσότερες διαφορές για φόρο εισοδήματος εταιρειών. Οι επαγγελματικές λογιστικές υπηρεσίες στην Εσθονία διατηρούν το όριο αυτό καθαρό και την αναβολή ανέπαφη.
Συμπέρασμα
Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών στην Εσθονία ακολουθεί μία αρχή: τα κέρδη φορολογούνται όταν διανέμονται, όχι όταν αποκτώνται. Τα παρακρατημένα και επανεπενδυόμενα κέρδη παραμένουν αφορολόγητα όσο βρίσκονται στην εταιρεία, τα διανεμόμενα κέρδη φορολογούνται με 22/78 και οι κρυφές διανομές, οι παροχές σε είδος και οι μη επιχειρηματικές δαπάνες αντιμετωπίζονται ακριβώς όπως τα μερίσματα. Για ιδρυτές που σκοπεύουν να αναπτύξουν και να επανεπενδύσουν, αυτό είναι ένα από τα ευνοϊκότερα περιβάλλοντα εταιρικής φορολογίας στην ΕΕ. Αν σχεδιάζετε να ιδρύσετε εταιρεία για να το αξιοποιήσετε, η Eesti Firma αναλαμβάνει ίδρυση εταιρείας στην Εσθονία και τη λογιστική που διατηρεί το μοντέλο σε λειτουργία.
Συχνές ερωτήσεις
Το φορολογητέο γεγονός είναι η διανομή, όχι το ίδιο το κέρδος. Μια εταιρεία δεν υποβάλλει ετήσια δήλωση εταιρικού φόρου· δηλώνει και καταβάλλει φόρο τον μήνα που πληρώνει μερίσματα ή κάνει άλλη φορολογητέα διανομή.
Στα παρακρατημένα και επανεπενδυόμενα κέρδη, ναι: δεν επιβάλλεται φόρος εισοδήματος εταιρειών όσο τα κέρδη παραμένουν στην εταιρεία. Πρόκειται για αναβολή, όχι απαλλαγή. Τη στιγμή που καταβάλλονται κέρδη, η εταιρεία πληρώνει 22/78 του καθαρού ποσού.
22/78 της καθαρής διανομής, που ισοδυναμεί με 22% του ακαθάριστου ποσού: ένα καθαρό μέρισμα €78 κοστίζει στην εταιρεία €22 σε φόρο. Ο παλιός μειωμένος συντελεστής 14/86 δεν υπάρχει πλέον.
Όχι. Κέρδη που παραμένουν στην εταιρεία και χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικούς σκοπούς δεν φορολογούνται. Φόρος προκύπτει όταν διανέμονται ή όταν πληρωμή, όπως μη επιχειρηματική δαπάνη ή δάνειο ιδιοκτήτη που δεν αποπληρώνεται, θεωρείται κρυφή διανομή.
Όχι. Οι εσθονικοί κανόνες είναι ίδιοι για κάθε OÜ. Ο κίνδυνος βρίσκεται στην άλλη πλευρά: αν η εταιρεία διοικείται από τη χώρα κατοικίας του ιδρυτή, εκείνη η χώρα μπορεί να φορολογεί τα κέρδη της ετησίως βάσει των δικών της κανόνων.
Όχι. Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών δηλώνεται στη μηνιαία δήλωση TSD μόνο για μήνες με διανομή ή άλλη φορολογητέα πληρωμή. Η ετήσια έκθεση που κατατίθεται στο Εμπορικό Μητρώο είναι λογιστική υποχρέωση, όχι φορολογική δήλωση.
Όχι. Ένας σχεδιαζόμενος ετήσιος φόρος 2% σε όλα τα εταιρικά κέρδη ακυρώθηκε πριν τεθεί σε ισχύ, όπως και η αύξηση του συντελεστή σε 24%. Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών στην Εσθονία εξακολουθεί να επιβάλλεται μόνο κατά τη διανομή.
