Impuesto sobre sociedades en Estonia frente a los países nórdicos: tipos, plazos y lo que conserva el propietario

Los fundadores de Helsinki, Estocolmo, Oslo y Copenhague consideran Estonia por el mismo motivo: el tan citado 0% sobre los beneficios reinvertidos. Si se observan solo los tipos nominales, Estonia no destaca. Su 22% es superior al 20% de Finlandia y al 20,6% de Suecia, e igual al de Noruega y Dinamarca. La ventaja aparece solo al plantear dos preguntas adicionales: cuándo se aplica el impuesto y qué ocurre con el dinero cuando llega al propietario.

Esta guía responde a ambas cuestiones para una pequeña sociedad con un único propietario. Los umbrales indicados abajo se ajustan cada año; los mecanismos que los sustentan cambian con mucha menos frecuencia.

Tipos del impuesto sobre sociedades en Estonia y los países nórdicos

El tipo societario es la cifra que los fundadores recuerdan y, en una comparación entre Estonia y los países nórdicos, es la menos útil de las tres columnas. Lo que diferencia a Estonia de sus vecinos nórdicos es la segunda columna; lo que distingue a los países nórdicos entre sí es la tercera.

Por qué el momento importa más que el tipo

En Finlandia, Suecia, Noruega y Dinamarca, una sociedad cierra su ejercicio financiero, calcula su beneficio imponible y paga el impuesto sobre sociedades, normalmente mediante cuotas anticipadas. Que el propietario perciba un dividendo o deje cada euro en el banco no cambia esa factura.

Estonia eliminó ese paso. Una sociedad estonia no presenta una declaración anual del impuesto sobre sociedades ni realiza pagos anticipados. Los beneficios se acumulan sin gravamen en el balance. El impuesto se activa solo por una distribución: un dividendo o un pago que la ley considere como tal, como un gasto personal pagado por la sociedad. La parte de los beneficios que una sociedad nórdica envía cada año a la autoridad tributaria permanece en una sociedad estonia como capital circulante hasta que los propietarios la retiran. La obligación se aplaza, no se cancela, y se paga al tipo vigente el día de la distribución. Nuestra guía sobre el impuesto sobre sociedades en Estonia enumera los pagos que cuentan como distribuciones.

Lo que conserva el propietario: €100.000 de beneficio

La tabla parte de una sociedad con €100.000 de beneficio y un propietario que reside en el mismo país que la sociedad. Las cifras nórdicas son aproximadas y muestran el orden de magnitud, no una liquidación exacta; la sueca presupone un propietario que también percibe un salario normal.

Finlandia parece sorprendentemente favorable en la segunda fila debido a una regla que premia el patrimonio neto. Solo una cuarta parte de un dividendo finlandés está sujeta a impuestos, al tipo del 30% sobre rentas de capital, siempre que el dividendo se mantenga dentro del 8% de los activos netos de la empresa. La Administración Tributaria de Finlandia muestra el cálculo con ejemplos. Por tanto, el dividendo de 80.000 € de la tabla requiere activos netos de al menos 1 millón de €. Una empresa joven con poco patrimonio neto paga mucho más, porque la parte que supera el umbral del 8% tributa como salario.

Suecia, Noruega y Dinamarca se quedan aproximadamente con la mitad del beneficio en su camino hacia el propietario. En Suecia, las llamadas reglas 3:12 gravan un dividendo al 20% solo hasta un umbral anual, de aproximadamente 322.000 SEK para una empresa unipersonal, y como salario por encima de este. El umbral no utilizado se acumula, por lo que los propietarios que retiran beneficios por etapas pagan menos de lo que muestra la tabla. En Noruega, el dividendo se multiplica por un factor de ajuste al alza de 1,72 antes de aplicar el tipo del 22%. En Dinamarca, un dividendo significativo se sitúa en su mayor parte dentro del tramo del 42%.

Cuándo una sociedad estonia no ahorra impuestos

El modelo estonio es un aplazamiento a nivel societario. Deja de funcionar en tres situaciones, y las dos primeras se aplican a la mayoría de los fundadores nórdicos que permanecen en su país.

Si la sociedad se gestiona realmente desde Finlandia, Noruega o Dinamarca, ese país puede considerarla residente fiscal propia, porque cada uno tiene una norma de sede de dirección efectiva. Suecia no considera residente a una sociedad extranjera, pero una sociedad dirigida desde un escritorio sueco normalmente tiene allí un establecimiento permanente, y Suecia lo grava de forma muy similar. En los cuatro casos, el país de origen grava los beneficios cada año conforme a sus propias normas, y se pierde el 0% estonio sobre los beneficios retenidos. Nuestro artículo sobre gestionar una sociedad estonia mientras se vive en el extranjero explica cómo es la sustancia en Estonia.

La segunda situación es el propio dividendo. Un propietario residente en un país nórdico paga el impuesto de ese país sobre un dividendo de una sociedad estonia, conforme a las mismas normas que para uno local. El 22/78 estonio es un impuesto sobre la sociedad, no una retención sobre el socio, por lo que normalmente no se acredita contra el impuesto personal del propietario. Dado que el tipo estonio es igual o superior a los tipos societarios nórdicos, la carga combinada acaba siendo cercana a la que pagaría una sociedad local. Para un residente nórdico, la ventaja es el momento, no un tipo final menor.

La tercera es más sencilla. Si todos los beneficios se retiran cada año, el aplazamiento no tiene nada que aplazar, y la comparación se reduce a los tipos combinados de la tabla. Estonia sigue claramente por delante de los tres países escandinavos y cerca de Finlandia, pero la diferencia es menor de lo que sugiere el titular del 0%.

Quién se beneficia más del modelo estonio

El impuesto societario en Estonia recompensa un hábito: dejar los beneficios en la sociedad. Conviene a fundadores que reinvierten durante varios años antes de retirar dinero, y a sociedades holding que acumulan rendimientos. También conviene a propietarios que se pagan un salario o remuneración de administrador y dejan el resto en la empresa, ya que los salarios se gravan según las normas de nómina y nunca activan el impuesto sobre sociedades. La sociedad debe gestionarse desde Estonia, o al menos no desde el escritorio nórdico del propietario, para que todo ello se mantenga.

Constitución de una sociedad estonia con Eesti Firma

Constituimos sociedades en Estonia para fundadores de toda la región nórdica y organizamos la contabilidad para que el aplazamiento se mantenga intacto, sin que ningún pago al propietario se convierta en una distribución imponible accidental. Si desea saber si su sociedad tributaría en Estonia o en su país, nuestros especialistas fiscales pueden evaluarlo antes de que la registre. La página de constitución de una sociedad en Estonia explica qué incluye el servicio, y nuestros contables se encargan después de las declaraciones.

Enviar una solicitud

Preguntas frecuentes