Una OÜ estonia tiene solo unas pocas fechas de declaración, organizadas por capas. Todas las empresas tienen un plazo al año. Si paga un salario o una retribución de administrador, se añade el día 10 de cada mes. Si añade un número de IVA, también el día 20. Si posee terrenos, utiliza vehículos o envía bienes por la UE, aparecen algunas fechas más. A continuación se enumeran todos los plazos de declaración. Identifique su capa e ignore el resto.
Las tres fechas que cubren a la mayoría de las empresas
El informe anual, el majandusaasta aruanne, se presenta ante el Registro Mercantil de Estonia antes del 30 de junio. El formulario TSD, que recoge el impuesto sobre salarios, retribuciones de administradores y dividendos, se presenta y paga antes del día 10 del mes siguiente. La declaración de IVA, el formulario KMD, se presenta y paga el día 20, junto con el informe VD sobre ventas intracomunitarias. Todo lo destinado a la autoridad tributaria se gestiona mediante su portal e-MTA. Estonia no tiene declaración anual del impuesto sobre sociedades: una empresa estonia solo tributa por los beneficios cuando los distribuye.
Plazo del informe anual estonio: 30 de junio, para todas las empresas
Todas las empresas inscritas en el Registro Mercantil de Estonia presentan un informe anual dentro de los seis meses siguientes al cierre de su ejercicio. Para el ejercicio estándar que termina el 31 de diciembre, el plazo es el 30 de junio; si cierra el 31 de marzo, el plazo es el 30 de septiembre. Una OÜ sin facturación, personal ni cuenta bancaria tiene el mismo plazo de presentación. El informe se presenta ante el registro, no ante la autoridad tributaria, y no conlleva impuesto alguno. Nuestra guía sobre el informe anual de las empresas estonias explica qué deben mostrar las cuentas anuales.
Plazos de TSD y KMD: los días 10 y 20 de cada mes
Las tres declaraciones se presentan ante la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia (EMTA, o MTA en estonio) a través de su portal e-MTA, al que un e-residente accede con la misma tarjeta de e-Residency que utiliza para gestionar la empresa. Cada fecha límite es a la vez plazo de presentación y de pago.
| Plazo | Qué se presenta | Se activa por |
|---|---|---|
| Día 10 del mes siguiente | Formulario TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), la declaración mensual de nóminas: impuesto sobre la renta, impuesto social, seguro de desempleo y aportaciones a pensiones; con el anexo 7 para dividendos y el anexo 2 para pagos a no residentes | Cualquier pago imponible a una persona física o una distribución de beneficios |
| Día 20 del mes siguiente | Formulario KMD (käibedeklaratsioon), la declaración mensual de IVA, con su anexo KMD INF | Tener un número de IVA estonio |
| Día 20 del mes siguiente | Formulario VD: la declaración recapitulativa de entregas intracomunitarias | Vender a empresas registradas a efectos de IVA en otros países de la UE |
Una empresa que no paga a nadie no tiene nada que presentar el día 10. Un número de IVA exige un KMD el día 20 de cada mes, incluso en meses sin operaciones, porque una declaración sin importe —un KMD cero— sigue siendo una declaración. Los plazos que caen en sábado, domingo o festivo se trasladan al siguiente día hábil.
Regímenes de IVA, terrenos y vehículos: plazos trimestrales y anuales
| Plazo | Obligación | A quién se aplica |
|---|---|---|
| Fin del mes siguiente a cada trimestre | Declaración y pago OSS por ventas transfronterizas a consumidores | Vendedores registrados en la ventanilla única (One Stop Shop) |
| Fin del mes siguiente | Declaración IOSS sobre bienes importados de bajo valor | Vendedores registrados para el IVA de importación mediante IOSS |
| Día 20 del mes siguiente a cada trimestre | INF 14, parte IV: préstamos a partes vinculadas y de estas | Empresas que prestan dinero dentro de un grupo |
| Día 14 del mes siguiente | Informe Intrastat sobre expediciones | Empresas que expiden bienes a otros países de la UE por encima del umbral, actualmente €325,000 al año |
| 1 de febrero | INF 14, partes I–III, y los demás formularios INF: compensación por vehículo privado, gastos de formación y salud | Empresas que realizaron dichos pagos el año anterior |
| 31 de marzo y 1 de octubre | Impuesto sobre terrenos, el maamaks | Propietarios de terrenos estonios |
| 15 de junio y 15 de diciembre | Impuesto sobre vehículos de motor, el mootorsõidukimaks | Propietarios de vehículos inscritos en el registro de vehículos |
| 15 de enero, abril, julio y octubre | Impuesto sobre vehículos pesados, el raskeveokimaks | Propietarios de vehículos de mercancías de 12 toneladas o más |
El EMTA liquida el impuesto sobre terrenos y los dos impuestos sobre vehículos: un aviso aparece en e-MTA antes del 15 de febrero y solo debe efectuar el pago. El impuesto sobre terrenos de hasta €100 por municipio se paga íntegramente antes del 31 de marzo; por encima de esa cifra, al menos la mitad vence el 31 de marzo y el resto el 1 de octubre. El impuesto sobre vehículos de motor se aplica a los vehículos que figuren en el registro el 1 de enero: la mitad antes del 15 de junio y la otra mitad antes del 15 de diciembre.
Plazos activados por un evento, no por una fecha
- Registro de IVA: tres días hábiles. Cuando la facturación imponible desde el inicio del año natural supera €40,000, la solicitud debe llegar al EMTA en un plazo de tres días hábiles. Si no cumple el plazo, la autoridad puede registrar a la empresa retroactivamente desde ese día, generando IVA adeudado sobre facturas emitidas sin él. La mayoría de los propietarios solicita un número de IVA mucho antes de alcanzar el umbral.
- Nuevo empleado: antes del primer día de trabajo. La inscripción se realiza en el registro de empleo antes de que la persona empiece a trabajar, no con el primer TSD.
- Dividendos: el mes en que se mueve el dinero. Una distribución genera una obligación de TSD en el mes en que se paga, con vencimiento el día 10 del mes siguiente. No existe una declaración de dividendos separada ni una liquidación anual. Nuestra guía sobre cómo se gravan los dividendos en Estonia explica el tipo y los trámites.
Qué ocurre si incumple un plazo fiscal estonio
El retraso en el pago y en la presentación conlleva sanciones distintas, y el retraso del informe anual constituye una categoría propia.
| Qué se incumplió | Consecuencia |
|---|---|
| Un pago al EMTA | Interés del 0.06% diario, aproximadamente 22% anual, desde el día posterior al vencimiento hasta saldar la deuda |
| Una declaración ante el EMTA | Una multa; tras seis declaraciones de IVA consecutivas no presentadas, el EMTA también puede cancelar el registro de IVA de la empresa |
| El informe anual | Multas de €200 a €3,200 para la empresa y personalmente para cada miembro del consejo de administración, impuestas sin aviso previo y reiteradas hasta que se presente el informe; el procedimiento de eliminación puede comenzar aproximadamente tres meses después del plazo |
Dos supuestos que cuestan dinero
- «Sin actividad, no hay nada que presentar». Una empresa registrada a efectos de IVA presenta un KMD cero cada mes, y todas las empresas presentan el informe anual.
- «Todos los plazos se desplazan si caen en fin de semana». Las declaraciones y pagos al EMTA sí. Intrastat y OSS no.
Quién se encarga del calendario fiscal
Para una empresa sin personal, número de IVA ni activos, el calendario fiscal tiene una sola línea: un informe al año, presentado en línea. Cuando los días 10 y 20 entran en juego cada mes, el trabajo es reducido pero implacable, y es la primera tarea que los clientes confían a nuestro equipo contable. Llevamos la contabilidad, presentamos TSD, KMD y VD, preparamos el informe anual y avisamos del umbral de IVA antes de superarlo, no después.
Preguntas frecuentes
El formulario TSD vence el día 10 del mes posterior al pago; el formulario KMD, el día 20 del mes posterior al período que cubre. Ambas fechas son a la vez de presentación y de pago: el impuesto declarado debe llegar a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia el mismo día que la declaración.
Seis meses después de su cierre. Un ejercicio que cierra el 31 de marzo vence el 30 de septiembre; uno que cierra el 30 de junio, el 31 de diciembre. Solo las empresas con el año natural estándar presentan el informe antes del 30 de junio.
Las declaraciones y pagos al EMTA se trasladan al siguiente día hábil, por lo que un día 10 que cae en domingo pasa al lunes 11. Los plazos de Intrastat y OSS no se trasladan, por lo que deben cumplirse el último día hábil anterior.
El día 10 del mes siguiente, declarado en el anexo 7 del formulario TSD. La fecha depende de cuándo el dinero salió realmente de la empresa, no de cuándo los accionistas acordaron distribuirlo.
Antes del día 20 del mes posterior al mes del registro. Esta primera declaración de IVA vence incluso si la OÜ no emitió facturas durante el período. La obligación mensual comienza en la fecha de registro, no con la primera venta.
Tres días hábiles desde el día en que se superó el umbral. Si la solicitud se presenta tarde, el EMTA puede registrar a la empresa retroactivamente desde ese día y considerar que las facturas ya emitidas incluían IVA.
