Abrir una empresa en Estonia en 2026 es diferente de lo que describen la mayoría de las guías antiguas, principalmente porque varios aumentos fiscales anunciados nunca llegaron a entrar en vigor. Se descartó el impuesto del 2% sobre los beneficios empresariales, el impuesto sobre la renta se mantuvo en el 22% en lugar de subir al 24% y los beneficios que permanecen dentro de una empresa siguen sin tributar a nivel empresarial. Este artículo repasa, en un lenguaje sencillo, todos los cambios relevantes e indica a quién afecta cada uno.
La mayor parte de los cambios se produjo entre mediados de 2025 y mediados de 2026. Cada apartado a continuación indica qué cambió, cuándo entró en vigor y qué significa en la práctica para una nueva empresa estonia.
Resumen de los cambios
- Se descartó el impuesto anual sobre los beneficios del 2% previsto. No existe.
- También se canceló el aumento previsto del impuesto sobre la renta al 24%.
- Los beneficios que deje dentro de la empresa siguen sin tributar a nivel empresarial.
- El VAT subió al 24% y se ha mantenido en ese nivel.
- Los pequeños vendedores transfronterizos disponen de una nueva opción de exención del VAT en toda la UE.
- Los datos sobre los titulares reales ya no están abiertos a todo el mundo.
- Los cambios habituales en el registro ahora utilizan plantillas predefinidas y se tramitan más rápido.
- Los compradores pueden exigir una factura electrónica legible por máquina.
- Los pequeños paquetes importados están sujetos a un nuevo arancel aduanero de €3.
- La tasa de e-Residency aumenta el 1 de enero de 2027.
A quién va dirigida esta guía
A fundadores que estén decidiendo si registrar una empresa estonia y a propietarios actuales que quieran comprobar que nada haya cambiado sin que se dieran cuenta: no residentes, e-residents y propietarios de pequeñas empresas que desean entender los cambios sin jerga fiscal.
Estonia canceló tanto el impuesto del 2% sobre los beneficios como el impuesto sobre la renta del 24%
La noticia más importante es un impuesto que nunca llegó a aplicarse. Hicieron falta dos decisiones separadas para eliminarlo, por lo que las dos cifras se confunden con tanta frecuencia.
En primer lugar, el 19 de junio de 2025, el Riigikogu abolió el paquete del impuesto de seguridad y, con él, el impuesto anual del 2% sobre los beneficios empresariales que debía aplicarse a partir de enero de 2026. Sin embargo, la misma reforma lo sustituyó por un aumento permanente del impuesto sobre la renta tanto empresarial como personal, del 22% al 24%. Después, en diciembre de 2025, el Riigikogu también canceló ese aumento. Ambos incrementos han desaparecido; el tipo se mantuvo en el 22%.
Por tanto, el sistema funciona como antes: una empresa estonia paga el impuesto sobre la renta empresarial cuando distribuye beneficios, a razón de 22/78 del importe neto abonado. Los beneficios retenidos —el dinero que se mantiene en la empresa y se utiliza para fines empresariales reales— no tributan en ese momento.
A quién afecta: a todos. Si ha leído artículos que prometían un impuesto sobre los beneficios del 2% o un tipo del impuesto sobre la renta del 24%, están desactualizados. En nuestra guía sobre los impuestos de las empresas estonias explicamos cómo funcionan los tipos en la práctica.
Fuente: Riigikogu.
El tipo general del VAT en Estonia es ahora del 24%
El tipo general del VAT aumentó del 22% al 24% el 1 de julio de 2025 y se mantiene en ese nivel. El alojamiento permanece en el 13% y determinadas publicaciones, en el 9%.
Es un detalle fácil de pasar por alto: muchas plantillas, listas de precios y herramientas de facturación todavía incluyen el antiguo tipo del 22%.
A quién afecta: a cualquier empresa que venda a clientes estonios y a quienes configuraron su sistema de facturación antes de mediados de 2025 y no lo han revisado desde entonces.
Fuente: Consejo de Impuestos y Aduanas de Estonia.
El régimen de VAT para pymes de la UE destinado a pequeños vendedores transfronterizos
Las pequeñas empresas establecidas en la UE ya pueden acogerse al régimen transfronterizo de VAT para pymes. En resumen: una empresa que cumpla los requisitos puede aplicar una exención del VAT para pequeñas empresas en otros países participantes de la UE sin tener que registrarse por separado a efectos del VAT en cada uno.
Hay dos condiciones importantes. Por lo general, el volumen de negocios total en toda la UE debe mantenerse por debajo de €100,000 y las ventas en cada país no deben superar el umbral nacional propio de ese país.
Para utilizarlo hay que dar un paso previo: notificar a la autoridad tributaria de su país de origen, recibir un identificador de IVA con el sufijo EX y, a partir de entonces, presentar un único informe trimestral que cubra las ventas en todos los Estados miembros, en lugar de una declaración en cada país.
Existe una contrapartida. Normalmente, una empresa que utiliza la exención no puede recuperar el VAT soportado en las ventas exentas, por lo que no es automáticamente la mejor opción: debe compararse con el registro ordinario a efectos del VAT.
A quién afecta: a pequeños vendedores con clientes repartidos entre varios países de la UE.
Los datos sobre los titulares reales ya no son públicos
Desde el 10 de julio de 2026, la información sobre los titulares reales —las personas que realmente están detrás de una empresa— ya no está abierta al público general. El acceso depende ahora de quién sea usted y de por qué la necesita.
En la práctica, los usuarios ahora inician sesión con una e-ID —un documento de identidad estonio, Smart-ID, Mobile-ID u otra identidad electrónica de la UE— y el acceso se concede por categoría: autoridades competentes, entidades obligadas por AML, socios contractuales y otras personas que puedan justificar un interés legítimo.
Se trata de una mejora de la privacidad, no de una reducción de las obligaciones. Su empresa sigue teniendo que identificar a sus titulares reales y mantener actualizado el registro siempre que cambien la propiedad o el control. El cambio se deriva de la legislación de la UE contra el blanqueo de capitales y de la jurisprudencia del Tribunal de Justicia, que determinó que el acceso público sin restricciones no estaba justificado.
A quién afecta: a los propietarios a quienes no les gustaba que cualquiera pudiera encontrarlos mediante una búsqueda pública y a quienes dependían del registro para comprobar la identidad de sus contrapartes.
Fuente: Registro Mercantil Electrónico.
Los cambios rutinarios en el registro ahora son más rápidos
Durante 2026, el Registro Mercantil electrónico implantó plantillas automáticas de decisiones para asuntos societarios cotidianos: elegir a un miembro del consejo de administración, revocarlo, prorrogar su mandato o modificar los estatutos. En lugar de redactar y cargar su propia resolución, rellena los campos requeridos y el sistema genera un documento jurídicamente válido.
El registro publicó los primeros resultados en junio de 2026 y son llamativos: las solicitudes que utilizaban una plantilla superaban la comprobación registral al primer intento con mucha más frecuencia y la mediana del tiempo de tramitación se redujo a menos de un día. El tiempo necesario para preparar el propio documento bajó de unos 25 minutos a diez.
La funcionalidad sigue en beta, y las operaciones complejas continúan requiriendo documentación correctamente redactada o notarial.
A quién afecta: a cualquier persona que realice un cambio sencillo en el consejo de administración o en los estatutos.
Fuente: Registro Mercantil Electrónico.
Los clientes ahora pueden exigir una verdadera factura electrónica
Estonia no ha hecho obligatoria la facturación electrónica para todas las facturas del sector privado. Sin embargo, desde el 1 de julio de 2025, un comprador inscrito en el Registro Mercantil como destinatario de facturas electrónicas puede exigir al vendedor que envíe una factura electrónica estructurada.
Un PDF enviado por correo electrónico como archivo adjunto no cuenta. Una factura electrónica estructurada contiene datos legibles por máquina que se transfieren directamente al sistema contable del comprador. Salvo que las partes acuerden lo contrario, se aplica por defecto la norma europea EN 16931.
La misma reforma flexibilizó las reglas en sentido contrario. Desde 2019, los organismos públicos habían estado obligados a recibir exclusivamente facturas electrónicas; esa obligación general fue sustituida por el principio de elección del comprador, por lo que ahora la norma es la misma tanto para compradores públicos como privados.
A quién afecta: a las empresas que venden a organismos públicos estonios, grandes empresas o cualquier entidad con una contabilidad automatizada. Compruebe que su programa de facturación o su contable puedan emitir y recibir facturas electrónicas conformes con la normativa.
El arancel aduanero de €3 de la UE para paquetes de bajo valor
A partir del 1 de julio de 2026, la UE eliminó el tratamiento libre de aranceles para los paquetes con un valor de hasta €150 enviados desde fuera del bloque a consumidores de la UE. En su lugar se aplica un arancel fijo de €3 por tipo de artículo, contabilizado según la partida arancelaria y no por paquete ni por unidad.
La distinción es importante. Una caja con cinco camisetas idénticas conlleva un solo cargo de €3 porque comparten una partida arancelaria. Una caja con una camiseta y un reloj conlleva €6 porque son dos artículos diferentes. El arancel se suma al VAT de importación, no lo sustituye, y se cobra a la empresa —el vendedor, el importador o su representante— en lugar de cobrarse al cliente en el momento de la entrega.
La medida es temporal. Estará vigente hasta el 1 de julio de 2028, tras lo cual se aplicarán los aranceles normales a estos productos. Una tasa de gestión independiente de unos 2 € por paquete sigue en negociación.
A quién afecta: al dropshipping, a las ventas en marketplaces y a cualquiera que importe productos desde fuera de la UE. Los contratos deben indicar claramente si este coste corresponde al vendedor o al cliente.
Fuente: Consejo de Impuestos y Aduanas de Estonia.
La tasa de e-Residency aumenta el próximo año
Está previsto que la tasa de solicitud de e-Residency aumente de €150 a €165 el 1 de enero de 2027. A partir de esa fecha será una tasa fija, idéntica tanto si recoge la tarjeta en Estonia como en una embajada, y también será la misma para renovaciones y sustituciones. Si de todos modos tenía previsto solicitarla, hacerlo antes de final de año cuesta un poco menos.
Los demás costes de constitución no han cambiado; la situación actual se expone en nuestra guía sobre el coste de registrar una empresa en Estonia.
Lo que no ha cambiado: tributación de los beneficios retenidos y distribuidos
El núcleo del sistema no ha cambiado. Los beneficios retenidos no tributan a nivel de empresa; los beneficios distribuidos tributan en el momento de su distribución. Constituir una empresa en Estonia tampoco implica automáticamente tributar en Estonia: si el negocio se gestiona realmente desde otro país, ese país también puede gravarlo, independientemente de lo que indique el registro de Tallin. Esta cuestión se analiza en detalle en nuestra guía sobre gestionar una empresa estonia desde el extranjero.
Asimismo, tres obligaciones siguen sin cambios: llevar una contabilidad adecuada, presentar un informe anual dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio financiero y mantener actualizados los datos del registro. La aplicación de la normativa se ha endurecido, y las empresas que ignoren los recordatorios pueden acabar siendo multadas o dadas de baja.
Conclusión: ¿sigue mereciendo la pena Estonia?
En conjunto, el año favoreció a los fundadores. Los aumentos fiscales anunciados no se materializaron, el modelo tributario por el que los fundadores vienen aquí sigue intacto y la parte administrativa se volvió algo más sencilla. Los costes que sí aumentaron —el IVA y los aranceles para paquetes pequeños— afectan a modelos de negocio concretos, no a todos.
Constituir una empresa en Estonia sigue siendo adecuado para negocios digitales que necesitan una empresa de la UE y pretenden reinvertir beneficios. Una estructura meramente formal gestionada por completo desde otro lugar sigue encajando mal. Que Estonia le convenga depende de dónde opere realmente su negocio, y nuestro servicio de constitución de empresas en Estonia comienza con esa pregunta.
Preguntas frecuentes
No. El impuesto de seguridad en el que se basaba fue derogado antes de entrar en vigor, por lo que no existe ningún gravamen anual del 2% sobre los beneficios empresariales.
Es del 22%. El aumento previsto al 24% fue cancelado. La cifra del 24% que la gente recuerda corresponde al tipo general del VAT, que es un impuesto diferente.
Sí. El impuesto sobre la renta empresarial se devenga cuando se distribuyen los beneficios, no cuando se obtienen. Los beneficios retenidos que se utilizan para fines empresariales reales no tributan en ese momento.
Los accionistas y los miembros del consejo de administración siguen siendo visibles en el Registro Mercantil. El acceso a los datos sobre los titulares reales está restringido desde el 10 de julio de 2026 y ahora requiere una base jurídica o un interés legítimo.
Solo cuando se soliciten. Un comprador inscrito en el Registro Mercantil como destinatario de facturas electrónicas puede exigir una factura electrónica estructurada; enviar un PDF por correo electrónico no satisface esa solicitud.
Por tipo de artículo, según la partida arancelaria, no por paquete ni por unidad. Cinco camisetas idénticas en una caja están sujetas a €3; una camiseta y un reloj, a €6. Se aplica además del VAT de importación y estará vigente hasta el 1 de julio de 2028.
La tasa aumenta de €150 a €165 el 1 de enero de 2027, por lo que solicitarla antes resulta ligeramente más barato. Es una diferencia pequeña y no constituye un motivo para precipitar la decisión.
