Abrir una empresa en Estonia en 2026: los cambios fiscales y regulatorios más importantes

Última actualización: 3 de agosto de 2026

Resumen ejecutivo

• Estonia no introdujo en 2026 el impuesto anual del 2% sobre los beneficios empresariales anunciado anteriormente.
• Se canceló el aumento previsto del tipo del impuesto sobre la renta del 22% al 24%. El impuesto sobre la renta de las sociedades aplicado a los beneficios distribuidos se mantiene en 22/78 de la distribución neta.
• Los beneficios empresariales no distribuidos y reinvertidos siguen estando, por lo general, exentos del impuesto estonio sobre la renta de las sociedades hasta su distribución.
• El tipo general de VAT en Estonia es ahora del 24%, tras el aumento introducido el 1 de julio de 2025.
• Una sociedad limitada privada estonia, u OÜ, todavía puede constituirse en línea con un capital social a partir de 0,01 € por accionista.
• Las empresas deben tomarse en serio los informes anuales, la información sobre los beneficiarios efectivos y el nombramiento de una persona de contacto. El Registro Mercantil puede iniciar procedimientos sancionadores y de cancelación contra las empresas que incumplan sus obligaciones.
• La e-Residency permite administrar una empresa en línea, pero no determina dónde deben pagar impuestos la empresa o su fundador.

1. Se cancelaron los aumentos del impuesto de sociedades previstos para 2026

El avance más importante para los fundadores no es un nuevo impuesto, sino la cancelación de aumentos fiscales que se habían anunciado anteriormente.

Los planes de reforma anteriores habrían introducido un impuesto anual independiente del 2% sobre los beneficios empresariales. Posteriormente, Estonia derogó el impuesto de seguridad, por lo que el impuesto anual adicional sobre los beneficios no entró en vigor en 2026. También se canceló, antes de su entrada en vigor, otro aumento previsto del tipo general del impuesto sobre la renta del 22% al 24%.

A agosto de 2026, una empresa estonia normalmente paga el impuesto sobre la renta de las sociedades cuando distribuye sus beneficios, en lugar de cuando los obtiene. El tipo aplicable es del 22/78 de la distribución neta.

Por ejemplo, si una empresa dispone de 100 € antes de la distribución, por lo general puede distribuir 78 € como dividendo y pagar 22 € en concepto del impuesto estonio sobre la renta de las sociedades. Si los beneficios permanecen en la empresa y se utilizan para fines empresariales legítimos, normalmente no se aplica el impuesto estonio sobre la renta de las sociedades en esa etapa.

Por tanto, Estonia sigue siendo especialmente atractiva para las empresas que planean reinvertir sus ganancias, constituir reservas, contratar empleados o financiar una mayor expansión, en lugar de pagar inmediatamente todos los beneficios a los accionistas.

El anterior tipo reducido de 14/86 para los dividendos distribuidos regularmente se abolió a partir de 2025. Ahora los dividendos tributan, por lo general, conforme al sistema único de 22/78.

Fuentes: Consejo de Impuestos y Aduanas de Estonia — tipos impositivos; Riigikogu — cancelación del aumento del tipo previsto para 2026.

2. Estonia sigue sin tener una declaración anual convencional del impuesto sobre los beneficios empresariales

Estonia normalmente no exige que las empresas calculen anualmente el impuesto sobre la renta de las sociedades en función de sus beneficios contables. En su lugar, las distribuciones sujetas a impuestos y determinados gastos imponibles se declaran mediante declaraciones fiscales mensuales cuando se produce la transacción correspondiente.

El impuesto sobre la renta de las sociedades puede generarse no solo por los dividendos, sino también por:

• retribuciones en especie proporcionadas a empleados o miembros del consejo de administración;
• regalos y donaciones;
• gastos de representación que superen el límite exento;
• gastos y pagos no relacionados con la actividad de la empresa;
• distribuciones ocultas de beneficios o realizadas en condiciones distintas de las de mercado.

Esto significa que el «0% de impuestos sobre los beneficios retenidos» no debe interpretarse como un permiso para utilizar el dinero de la empresa para gastos privados. Los pagos deben tener una finalidad empresarial auténtica y estar respaldados por documentos contables adecuados.

Fuente: Consejo de Impuestos y Aduanas de Estonia — impuesto sobre la renta.

3. El tipo general de VAT es ahora del 24%

Estonia aumentó su tipo general de VAT del 22% al 24% el 1 de julio de 2025. El tipo del 24% continúa vigente en agosto de 2026.

El tipo reducido de VAT para los servicios de alojamiento es del 13%, mientras que determinadas publicaciones siguen sujetas a un tipo del 9%.

Por lo general, una empresa debe registrarse a efectos del VAT estonio cuando su volumen de negocios sujeto a impuestos por operaciones cuyo lugar de realización sea Estonia supere los 40.000 € desde el comienzo del año natural. También puede ser posible el registro voluntario a efectos de VAT antes de alcanzar el umbral, aunque el Consejo de Impuestos y Aduanas puede solicitar pruebas de una actividad empresarial real.

Las empresas registradas a efectos de VAT suelen presentar declaraciones mensuales de VAT antes del día veinte del mes siguiente.

El umbral de 40.000 € no debe aplicarse mecánicamente a todas las empresas internacionales. El tratamiento correcto de VAT depende de:

• si los clientes son empresas o consumidores;
• dónde se encuentran los clientes;
• si la empresa vende bienes, productos digitales o servicios;
• dónde se almacenan y desde dónde se envían los bienes;
• si se utilizan los sistemas OSS o IOSS;
• si la empresa tiene obligaciones de registro a efectos de VAT en otro país.

Fuente: Consejo de Impuestos y Aduanas de Estonia — VAT.

4. El régimen de VAT de la UE para pequeñas empresas puede ayudar a algunas empresas transfronterizas

Desde 2025, las pequeñas empresas elegibles establecidas en la Unión Europea pueden utilizar el régimen transfronterizo de VAT de la UE para SME. Este puede permitir que una empresa que cumpla los requisitos aplique una exención de VAT para pequeñas empresas en otros Estados miembros participantes de la UE sin obtener un registro ordinario a efectos de VAT en cada país.

Por lo general, el volumen de negocios anual total de la empresa en toda la Unión Europea debe permanecer por debajo de 100.000 €, y también debe respetarse el umbral nacional de volumen de negocios aplicable en cada país pertinente.

Una empresa que utilice la exención normalmente no puede deducir el VAT soportado relacionado con las operaciones exentas. Por tanto, el régimen debe compararse con el registro ordinario a efectos de VAT, en lugar de considerarse un beneficio automático.

5. Constituir una OÜ estonia sigue siendo relativamente sencillo

La forma jurídica habitual para los fundadores es la sociedad limitada privada, o osaühing — OÜ. Cuando todos los participantes necesarios puedan proporcionar firmas digitales aceptadas, normalmente una OÜ puede registrarse a través del Registro Electrónico Mercantil de Estonia.

La tasa estatal por la constitución en línea es actualmente de 265 €. Una solicitud electrónica completa suele tramitarse en un día laborable, aunque en casos concretos puede ser necesaria una revisión adicional.

La mayoría de los fundadores que viven fuera de Estonia utilizan una identidad digital de e-Residency para firmar los documentos de constitución y administrar la empresa a distancia. La tasa de solicitud de e-Residency es de 150 € en 2026. Está previsto que aumente a 165 € a partir del 1 de enero de 2027.

Obtener la e-Residency y registrar una empresa son procedimientos separados. Recibir una tarjeta de e-Resident no crea automáticamente una empresa, una cuenta bancaria, un registro fiscal ni una licencia comercial.

Fuentes: costes y tasas de e-Residency; cambios en la e-Residency en 2026 y años posteriores.

6. Una OÜ puede tener un capital social a partir de 0,01 €

Estonia ya no impone el anterior requisito de capital social mínimo fijo de 2.500 € para una OÜ. Con un único accionista, el capital social registrado puede comenzar a partir de 0,01 €.

Sin embargo, elegir el capital más bajo posible no siempre es aconsejable. Cuando el capital registrado sea inferior a 2.500 €, los accionistas pueden conservar una responsabilidad adicional por las obligaciones incumplidas de la empresa hasta la diferencia entre el capital registrado y 2.500 €, especialmente en procedimientos de insolvencia.

Ahora el capital social debe desembolsarse al constituir la empresa. El sistema anterior, conforme al cual una OÜ podía registrarse sin efectuar inmediatamente la aportación, ya no está disponible para las empresas de nueva constitución.

Para aportaciones de hasta 50.000 €, el consejo de administración normalmente puede confirmar que se ha efectuado el pago. Para aportaciones mayores puede exigirse documentación justificativa más amplia.

En la práctica, los fundadores deben elegir un importe que refleje los gastos previstos de la empresa y ofrezca a bancos, socios y clientes una imagen creíble de su situación financiera.

Fuente: guía del Registro Electrónico Mercantil de Estonia.

7. Las empresas administradas desde el extranjero pueden necesitar una persona de contacto en Estonia

Una empresa cuyo consejo de administración esté situado fuera de Estonia puede utilizar la dirección extranjera del consejo como domicilio de la empresa. En ese caso, por lo general debe nombrar a una persona de contacto autorizada en Estonia.

La persona de contacto recibe documentos procesales oficiales y los remite a la empresa. La persona de contacto no se convierte automáticamente en administrador, accionista o representante autorizado para llevar a cabo la actividad ordinaria de la empresa.

Muchos fundadores no residentes contratan un servicio combinado de domicilio social, oficina virtual y persona de contacto de un proveedor estonio de servicios empresariales.

El nombramiento debe permanecer vigente. No renovar a la persona de contacto o no responder a los avisos del Registro Mercantil puede dar lugar a multas, procedimientos de cancelación forzosa y dificultades para restablecer posteriormente la empresa.

8. Los informes anuales son una obligación seria de cumplimiento normativo

Todas las empresas estonias deben mantener registros contables adecuados y presentar un informe anual. Por lo general, el informe debe presentarse dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio financiero.

Por tanto, una empresa que utilice el año natural como ejercicio financiero normalmente debe presentar su informe anual antes del 30 de junio del año siguiente.

La obligación no desaparece simplemente porque la empresa tenga poca o ninguna actividad. El informe debe seguir reflejando la situación financiera real de la empresa.

Estonia ha reforzado las medidas contra las empresas que no presentan sus informes anuales o no mantienen actualizada la información registral exigida. El Registro Mercantil puede emitir advertencias y, finalmente, cancelar una empresa siguiendo el procedimiento establecido.

Por tanto, las empresas deben evitar considerar el informe anual como una mera formalidad administrativa que puede aplazarse indefinidamente.

Fuente: Registro Electrónico Mercantil de Estonia — informes anuales.

9. Los datos de los beneficiarios efectivos ya no están completamente abiertos al público

Desde el 10 de julio de 2026, cambió el acceso a la información sobre los beneficiarios efectivos en Estonia. Los datos de los beneficiarios efectivos ya no están disponibles como datos públicos abiertos sin restricciones del mismo modo que antes.

El acceso puede depender del fundamento jurídico, la autorización o el interés legítimo del usuario. Este cambio mejora la privacidad, pero no elimina la obligación de la empresa de identificar y declarar a sus beneficiarios efectivos últimos.

Una empresa estonia debe seguir manteniendo exacta la información sobre sus beneficiarios efectivos y actualizar el Registro Mercantil cuando cambien la propiedad o el control.

Fuente: Registro Electrónico Mercantil de Estonia — actualización del acceso a los datos sobre beneficiarios efectivos.

10. Algunos cambios societarios ahora pueden registrarse más rápido

En junio de 2026, el Registro Electrónico Mercantil de Estonia introdujo plantillas automáticas de documentos para varias decisiones societarias habituales.

La nueva funcionalidad puede utilizarse para cuestiones como:

• nombrar a un nuevo miembro del consejo de administración;
• destituir a un miembro del consejo de administración;
• prorrogar el mandato de un miembro del consejo;
• modificar los estatutos de una empresa.

Las plantillas reducen la necesidad de preparar y cargar documentos por separado y pueden acortar el tiempo necesario para completar procedimientos registrales ordinarios. Las operaciones más complejas todavía pueden requerir resoluciones, acuerdos o documentos notariales redactados individualmente.

Fuente: Registro Electrónico Mercantil de Estonia — plantillas automáticas.

11. Las normas sobre facturación electrónica han cobrado mayor importancia

Estonia no ha introducido un requisito universal para que todas las facturas del sector privado sean facturas electrónicas. Sin embargo, desde el 1 de julio de 2025, un comprador inscrito en el Registro Mercantil como destinatario de facturas electrónicas puede solicitar al vendedor una factura electrónica estructurada.

Salvo que se haya acordado otro formato, la factura debe cumplir la norma europea aplicable sobre facturación electrónica.

Un PDF adjunto a un correo electrónico no es necesariamente una factura electrónica estructurada. Una factura estructurada contiene datos legibles por máquina que pueden transferirse directamente entre sistemas contables.

Las empresas nuevas que vendan a entidades estonias del sector público, grandes empresas o clientes que utilicen sistemas contables automatizados deben asegurarse de que su proveedor de contabilidad o software de facturación pueda crear y recibir facturas electrónicas conformes.

12. La e-Residency no convierte al fundador o a la empresa en residente fiscal exclusivamente en Estonia

Este sigue siendo el riesgo más importante para los fundadores no residentes.

La e-Residency es una identidad digital y una herramienta administrativa. No es un permiso de residencia, un derecho a vivir en Estonia, una residencia fiscal personal ni una garantía de que la empresa tributará exclusivamente en Estonia.

Una empresa estonia se considera residente fiscal en Estonia conforme a la legislación nacional estonia porque está constituida en Estonia. Sin embargo, otro país también puede reclamar derechos de imposición si:

• la empresa se administra efectivamente desde ese país;
• su administrador toma allí habitualmente las decisiones fundamentales;
• la empresa tiene allí una oficina, empleados o agentes dependientes;
• sus principales operaciones se realizan allí;
• se aplican normas locales sobre sociedades extranjeras controladas o contra la elusión fiscal.

Según las circunstancias, la empresa puede crear un establecimiento permanente en el extranjero o convertirse en doble residente conforme a la legislación nacional de otro país. Un convenio fiscal puede ayudar a determinar qué país tiene el derecho de imposición principal, pero el resultado depende del convenio concreto y de la estructura efectiva de administración.

Un fundador que viva y trabaje desde Alemania, Francia, los Países Bajos, España u otro país no debe suponer que constituir una OÜ estonia traslada automáticamente a Estonia la tributación de la empresa.

Fuente: Consejo de Impuestos y Aduanas de Estonia — obligaciones fiscales de las empresas.

13. La remuneración de los fundadores debe estructurarse correctamente

Los dividendos, el salario y la remuneración del consejo de administración son formas de pago jurídicamente diferentes y no pueden utilizarse indistintamente.

Por lo general, los dividendos solo pueden pagarse con beneficios distribuibles una vez completados los estados financieros pertinentes y adoptada la correspondiente decisión societaria. Un fundador que trabaje activamente para la empresa también puede necesitar recibir un salario o una remuneración como miembro del consejo de administración que refleje los servicios prestados.

En 2026, el tipo general del impuesto estonio sobre la renta de las personas físicas es del 22%. El impuesto social estonio es, por lo general, del 33%, mientras que las cotizaciones al seguro de desempleo también pueden aplicarse a las rentas del trabajo.

El tratamiento exacto de un fundador no residente depende de dónde se realice físicamente el trabajo, de la naturaleza del pago, de las normas de seguridad social aplicables y de cualquier convenio fiscal. Un certificado de seguridad social A1 puede ser pertinente cuando una persona esté asegurada en otro país de la UE o del EEE.

14. Contratar empleados genera obligaciones inmediatas de registro y nómina

Los empleados y otras personas cuyo trabajo deba registrarse en el registro de empleo de Estonia deben, por lo general, inscribirse a más tardar en el momento en que comiencen a trabajar.

Además del salario bruto, la empresa debe presupuestar los impuestos del empleador, las declaraciones de nómina, la documentación laboral, los requisitos de salud laboral y las posibles obligaciones de inmigración.

Los empleados remotos que trabajen permanentemente desde otro país pueden generar obligaciones de nómina, legislación laboral y establecimiento permanente en ese país, incluso cuando su empleador sea una OÜ estonia.

15. Un nuevo gravamen aduanero de la UE afecta a algunas empresas de comercio electrónico

Desde el 1 de julio de 2026, se aplica un arancel aduanero fijo a determinados bienes de bajo valor importados directamente para consumidores de la UE en envíos cuyo valor no supere los 150 €. El arancel es de 3 € por cada línea de artículo incluida en la declaración aduanera.

Esto resulta especialmente pertinente para las empresas estonias que utilizan dropshipping, importan productos desde fuera de la Unión Europea o venden bienes a través de mercados en línea.

El gravamen debe considerarse junto con el VAT a la importación, el registro en IOSS, las declaraciones aduaneras y la asignación contractual de los costes de importación entre el vendedor y el cliente.

Fuente: Consejo de Impuestos y Aduanas de Estonia — tributación de envíos desde el 1 de julio de 2026.

Qué debe hacer un fundador antes de registrar una empresa estonia

1. Determine dónde se administrará realmente la empresa. Identifique dónde desempeñarán su trabajo y tomarán las decisiones importantes los administradores, fundadores y empleados clave.
2. Compruebe si la empresa requiere una licencia o notificación de actividad. Esto es especialmente importante para servicios financieros, criptoactivos, pagos, servicios de inversión, intermediación laboral, transporte, turismo y otros sectores regulados.
3. Elija un importe adecuado de capital social. El mínimo legal puede ser de 0,01 € por accionista, pero un importe mayor puede resultar más apropiado desde el punto de vista comercial y jurídico.
4. Organice un domicilio legal y una persona de contacto. Asegúrese de que el servicio permanezca vigente y de que la correspondencia oficial se reenvíe con prontitud.
5. Determine las obligaciones de VAT de la empresa. Considere la ubicación de los clientes, las ventas B2B y B2C, el almacenamiento de bienes, los servicios digitales, OSS, IOSS y los registros de VAT en el extranjero.
6. Planifique por separado la banca y el procesamiento de pagos. El registro de la empresa no garantiza que un banco o una institución de pagos apruebe a la empresa. Cada proveedor lleva a cabo su propia evaluación AML y KYC.
7. Designe a un contable desde el principio. Los registros contables deben mantenerse desde la primera transacción, en lugar de reconstruirse poco antes del plazo de presentación del informe anual.
8. Decida cómo recibirán dinero los fundadores. El salario, la remuneración del consejo, el reembolso de gastos y los dividendos tienen consecuencias jurídicas y fiscales diferentes.
9. Mantenga actualizada la información registral. Actualice los miembros del consejo de administración, las direcciones, los nombramientos de personas de contacto y los beneficiarios efectivos siempre que se produzcan cambios.
10. Revise la exposición fiscal fuera de Estonia. Obtenga asesoramiento en los países donde se encuentren los fundadores, administradores, empleados y operaciones empresariales.

Costes iniciales habituales en 2026

Está previsto que la tasa de solicitud de e-Residency aumente de 150 € a 165 € el 1 de enero de 2027.

¿Sigue siendo Estonia una buena jurisdicción para una empresa en 2026?

Estonia sigue siendo una opción sólida para los fundadores que operan digitalmente, necesitan una empresa de la UE y pretenden reinvertir una parte significativa de sus beneficios.

Sus principales ventajas siguen siendo:

• administración remota de la empresa;
• ausencia del impuesto estonio sobre la renta de las sociedades para los beneficios empresariales realmente retenidos;
• un registro mercantil transparente y en línea;
• una administración societaria relativamente sencilla;
• acceso al entorno jurídico y de VAT de la UE;
• un ecosistema consolidado de contables y proveedores de servicios empresariales.

Estonia resulta menos adecuada como estructura meramente formal para una empresa que se administra y opera íntegramente desde otro país. En esa situación, las supuestas ventajas fiscales pueden verse reducidas o eliminadas por normas extranjeras sobre residencia fiscal de sociedades, establecimiento permanente, nóminas o prevención de la elusión fiscal.

Por tanto, la pregunta correcta no es simplemente si Estonia tiene un sistema fiscal atractivo. El fundador debe determinar si una empresa estonia encaja con la ubicación real de la administración, los empleados, los clientes, las operaciones y los futuros inversores.

Aviso legal

Este artículo se proporciona con fines informativos generales y refleja las normas que se consideran vigentes el 3 de agosto de 2026. No constituye asesoramiento jurídico, fiscal, contable ni de inversión. El tratamiento fiscal y las obligaciones regulatorias dependen de las actividades, la propiedad y el lugar de administración de la empresa, así como de las circunstancias personales de sus fundadores. Debe obtenerse asesoramiento profesional antes de constituir u operar una empresa estonia.