Társasági adó: Észtország összehasonlítása Európa legnagyobb gazdaságaival

A legtöbb, Észtországot vizsgáló alapító olyan országból érkezik, ahol a társasági adó így működik: a vállalat lezárja az évet, megállapítja a nyereségét, és annak egy százalékát megfizeti. Az, hogy a tulajdonosok kivesznek-e bármit, nem számít. Észtországban ez nem így működik, és ez az egyetlen különbség magyarázza szinte minden, „0%-os társasági adóról” olvasott állítást, beleértve azokat is, amelyek ezt túlzóan mutatják be.

Ez a társaságiadó-összehasonlítás Észtországot Nyugat-Európa öt legnagyobb gazdasága, az Egyesült Királyság, Németország, Franciaország, Spanyolország és Olaszország mellé helyezi. Adózási háttérrel nem rendelkező alapítók számára készült: adókulcsokat tartalmazó táblázattal, számított példával és néhány sorral országról országra.

A vállalati nyereség adóztatásának két módja

Az Egyesült Királyságban, Németországban, Franciaországban, Spanyolországban és Olaszországban a társasági adó a nyereség éves adója. A vállalat az év végét követően bevallást nyújt be, megfizeti az adót – általában év közbeni részletekben –, és ami megmarad, az a vállalkozásé. Amikor a tulajdonosok ezt a pénzt osztalékként kiveszik, másodszor személyi adót fizetnek utána. Tehát két szint van: egy a vállalatnál és egy a társasági tagnál.

Észtországban egy adószint van, amelyet más időpontban vetnek ki. Az észt vállalat nem fizet társasági adót a megtartott nyereség után. Az adó a nyereség felosztásakor keletkezik, a nettó összeg 22/78-ad része, ami megegyezik a bruttó osztalék 22%-ával, és a társasági tag erre további észt adót nem fizet. Nincs éves társaságiadó-bevallás és nincs adóelőleg. A működését az észtországi társasági adóról szóló útmutatónk ismerteti; itt az összehasonlítás a lényeg.

Társaságiadó-kulcsok Európában: hat ország áttekintése

Két dolog emelkedik ki. Észtország 22%-a nem a táblázat legalacsonyabb kulcsa: az Egyesült Királyság kisnyereségekre vonatkozó kulcsa, valamint a francia és spanyol kisvállalati kulcsok alacsonyabbak. Minden más országnál azonban szerepel egy második tétel az osztalékoszlopban, és itt nyílik meg a különbség. Egy észt osztalék összesen 22%-ba kerül. Egy német esetében a vállalat körülbelül 30%-ot fizet, majd a társasági tag kezében ismét 26%-ot.

Források: HMRC társaságiadó-kulcsok és az osztalékok adózása, a PwC Németországra, Spanyolországra és Olaszországra vonatkozó adóügyi összefoglalói, a Bpifrance a francia adókulcsokról és az Észt Adó- és Vámhivatal.

Mit rejt az adókulcs, országonként

Egyesült Királyság

A 19% csak a £50,000-ig terjedő nyereségre vonatkozik. £50,000 és £250,000 között a kulcs fokozatosan 25% felé emelkedik, így egy £100,000 nyereségű vállalat körülbelül 22.75%-ot fizet. Az osztalékot ezt követően a tulajdonos jövedelmi sávjától függően 10.75%, 35.75% vagy 39.35% terheli. Az Észtország és az Egyesült Királyság nem rezidens alapítók számára című összehasonlításunk a kép további részét is bemutatja.

Németország

Németország ugyanarra a nyereségre két adót vet ki. A társasági adó 15%, ehhez 5.5%-os szolidaritási pótlék járul, összesen 15.825%; ezen felül minden önkormányzat által meghatározott iparűzési adó is van, amely körülbelül 7%-tól 20% felettig terjed. A legtöbb városban a kettő együtt körülbelül 30%. Németország jogszabályban rögzítette a társasági adó fokozatos, 10% felé történő csökkentését, de az iparűzési adó megmarad, így az együttes kulcs továbbra is körülbelül 25% lesz. A németországi lakosok észt vállalatáról szóló útmutatónk bemutatja, hogyan adózik egy német tulajdonos az észt osztalék után.

Franciaország

Az általános kulcs 25%, a kis- és középvállalatok pedig a nyereség első €42,500-ja után 15%-ot fizetnek. Az osztalékot az egységes adó (prélèvement forfaitaire unique) szerint adóztatják: 12.8% jövedelemadó és 18.6% szociális járulék, összesen 31.4%.

Spanyolország

A 25% az általános kulcs. Az €1 million alatti árbevételű vállalat a nyereség első €50,000-ja után 19%-ot, a fennmaradó rész után 21%-ot fizet. Az új vállalat az első két nyereséges évében 15%-ot fizet. Az osztalék a megtakarítási adósávba kerül: az első €6,000 után 19%-tól €300,000 felett 30%-ig. A spanyolországi lakosok észt vállalatáról szóló útmutatónk végigvezeti egy spanyol tulajdonos számain.

Olaszország

Olaszország 24%-os IRES-t és 3.9%-os általános kulcsú regionális adót, IRAP-ot vet ki, amelyet a nyereségnél szélesebb alapra számítanak. Együtt körülbelül 28%-ot tesznek ki. A magánszemélynek fizetett osztalék egységesen 26%-kal adózik, ami az öt ország közül Olaszországban és Németországban eredményezi a legmagasabb együttes terhet.

100 000 € nyereség: a vállalatban tartva vagy kifizetve

A példa kisvállalatot és olyan tulajdonost feltételez, aki ugyanabban az országban él, és nincs más jövedelme. Az Egyesült Királyság sora fontban értendő. Franciaország és Spanyolország a kisvállalati kulcsokat alkalmazza, Németország átlagosan 14%-os iparűzési adót, Olaszország a teljes nyereségre vonatkozó általános IRAP-kulcsot, az Egyesült Királyság pedig a személyi és osztalékkedvezményeit. Az összegek kerekítettek; az Ön összegei a régiótól, a vállalat méretétől és az egyéb jövedelmektől függenek.

Az első oszlopban a legnagyobb a különbség. Egy újrabefektető vállalat az öt hagyományos rendszerben évente €20,000–30,000-t fizet, Észtországban pedig semmit, mindaddig, amíg a nyereség a vállalkozásban marad. A második oszlopban Észtország továbbra is a legolcsóbb, de a különbség körülbelül €14,000 és €26,000 közé szűkül.

Mikor előnyös az észt modell, és mikor nem

A modell azokat a tulajdonosokat jutalmazza, akik a nyereséget a vállalatban hagyják növekedésre, készpénztartalékként vagy egyszerűen addig, amíg szükségük nincs rá. Ezután két kérdés dönti el, hogy működik-e az Ön esetében: hol fizet adót az osztalék után, és honnan irányítják a vállalatot.

Az első az Ön otthoni adózása. Ha Ön az öt ország egyikében él és észt vállalat tulajdonosa, Észtország 22%-a a vállalat adója, nem az Önre kivetett forrásadó. Ezért a lakóhelye szerinti ország az osztalék teljes összegét megadóztatja, és erre nem ad jóváírást. A következő táblázat megmutatja, mit jelent ez ugyanazon, teljes egészében kifizetett 100 000 € esetén.

Azon tulajdonos számára tehát, aki évente mindent kifizet, egy észt vállalat Németországban és Olaszországban évente hozzávetőleg €4,000–6,000-t takarít meg, az Egyesült Királyságban csak néhány száz fontot, Franciaországban és Spanyolországban pedig körülbelül €1,000–1,500-zal többe kerül. A tényleges megtakarítás a megtartott nyereségben van: minden évben, amikor a nyereség a vállalatban marad, Észtország semmit nem számít fel, míg az otthoni rendszer €20,000–30,000-t. Az észtországi osztalékokról szóló útmutatónk elmagyarázza, hogyan működik a kifizetés.

A második kérdés az, hogy ténylegesen honnan irányítják a vállalatot. Ha minden döntést Madridban vagy Münchenben hoznak, a spanyol vagy német adóhatóság a vállalatot ottani illetőségűnek tekintheti, vagy állandó telephelyet állapíthat meg. Ekkor a saját szabályai szerint évente megadóztatja a nyereséget. Az e-Residency ezt nem változtatja meg. Az öt ország többségében ellenőrzött külföldi vállalatokra vonatkozó szabályok is vannak, amelyek az otthoni országban adóztathatják a megtartott nyereséget, ha a vállalat főként passzív jövedelmet, például kamatot vagy jogdíjat szerez. A vizsgálatot és annak teljesítését a észt vállalat külföldön élve történő irányításáról szóló cikkünkben ismertetjük.

Cégalapítás Észtországban az Eesti Firmával

Ha az összehasonlítás Észtország felé irányítja Önt, az észtországi cégalapítást az első konzultációtól az észt cégjegyzékbe (Äriregister) való bejegyzésig kezeljük. Könyvelőink ezt követően elkészítik a havi bevallásokat, hogy az adóhalasztás a leírt módon működjön. Mondja el nekünk, hol él és a nyereség mekkora részét tervezi kivenni, mi pedig megmutatjuk, hogyan alakulnak az észt összegek az Ön esetében.

Kérelem küldése