エストニアのOÜでUpworkとFiverrを利用する方法

多くのフリーランサーは、まず自身の名義でUpworkまたはFiverrを始め、仕事が定常化してからエストニアの非公開有限会社（OÜ）を設立します。その後、プラットフォームのアカウントを会社に接続しなければ、入金は引き続き個人宛てになります。

そもそも会社が必要か迷っている場合は、まずエストニアで会社を設立するフリーランサー向けガイドをご覧ください。

UpworkまたはFiverrに接続する前に

OÜは、e-Residencyを利用して、または利用せずに公証人もしくは委任状を通じてオンラインで設立し、会社名義の事業用口座を開設できます。

次に、会計士と切替日について合意し、進行中の契約をどう扱うか決めます。その日以降に会社へ支払われる収益は会社収益となり、ご本人の名義で支払われるものは個人所得のままです。

エストニアのOÜを通じたUpworkでの活動

Upworkでは、主に一人で活動するかどうかに応じて、会社として活動する方法が2つあります。

方法1：会社に紐付けたフリーランサープロフィール

会社を所有し、すべての業務をご自身で行う場合、既存のUpworkフリーランサープロフィールを維持できます。実名は引き続き表示する必要がありますが、Tax informationセクションで会社を納税者として登録し、出金用に会社口座を追加できます。評価と進行中の契約はそのまま維持されます。

方法2：会社名義のUpworkエージェンシー

Upworkエージェンシーは会社名義の独立したプロフィールで、所有者としてご自身のフリーランサープロフィールに紐付けられます。他者と共同で活動する場合や、顧客が会社との契約を期待する場合に適しています。チームメンバーの追加には有料のAgency Plus planが必要です。新規のエージェンシー契約の代金はUpwork上のエージェンシーの金融口座に支払われますが、進行中の契約は維持され、ご自身のフリーランサープロフィールに残ります。

税務情報とForm W-8BEN-E

初回出金前に、Upworkは米国外の利用者に米国の税務フォームを求めます。会社は個人用のW-8BENではなくForm W-8BEN-Eを完了します。Tax informationセクションでは、連邦税務区分としてCorporationを選択し、エストニア商業登記所（Äriregister）に記載されているとおりに会社の正式名称を入力します。設立国はEstoniaであり、エストニア会社の税務IDは8桁の登記コードです。会社がエストニアのVAT番号（KMKR）を持つ場合は、同じセクションに追加します。

有効なフォームがない場合、Upworkは将来の収益の最大30%を米国税務当局向けに源泉徴収することがあります。

会社口座への出金

出金口座は会社名義で、ご本人が署名権者であるべきです。その場合、Upworkは両方の名義を示す銀行明細書など、ご本人と会社の関係を示す書類を求めることがあります。

エストニアのOÜを通じたFiverrでの活動

Fiverrのコミュニティ基準では、1人につきアカウントは1つのみ認められているため、会社用に2つ目のアカウントを開設しないでください。Fiverrエージェンシーは招待制で、社内に少なくとも3人の専門家が必要です。そのため、単独のフリーランサーは個人のセラーアカウントを使用します。

個人アカウントであっても、Fiverrには会社について知らせる必要があります。個人および事業の認証では、事業が登録済みであることを申告します。ただしFiverrが事業の詳細と書類を求めるのは、従業員が少なくとも1人いるセラーのみです。EUにお住まいの場合は、Fiverrがセラーの収入をEU税務当局へ報告するために用いるDAC7税務フォームも完了します。そこにOÜの情報を入力し、フォームは後から編集できないため慎重に確認してください。

支払い受取には、FiverrはPayPalとPayoneerを提供しています。Payoneerページではご本人名義の口座が求められますが、PayPalページでは事業用口座が認められます。したがって、会社名義で開設したPayPalビジネスアカウントを紐付けてください。

Fiverrは、ご本人に代わって、またはその手数料について請求書を発行しません。その代わり、フリーランサーの税金に関するページにより、セラーは収益を申告するため、マーケットプレイスを運営するイスラエル企業Fiverr International Ltd宛てに請求書を発行できます。会計士は、Fiverrの収益レポートに基づき、このような請求書を毎月発行できます。

エストニア会社向けUpworkとFiverrの比較

会社にとって、UpworkとFiverrはプロフィール、手数料、請求および支払い受取が異なります。

UpworkとFiverrにおけるVAT

VATは、プラットフォーム手数料と会社の収益という2つの場面で関係します。

プラットフォーム手数料に対するVAT

UpworkはVATを加算します。有効なVAT番号を持たないエストニア会社を含むEU域内の利用者には、サービス手数料、Connectsおよびメンバーシップに対して加算されます。会社のVAT番号をアカウントに登録すると、UpworkはVATの請求を停止します。代わりに会社は、リバースチャージとしてこれらの手数料に係るVATをエストニアのVAT申告書で申告します。通常は同じ申告書で同額を還付請求できるため、追加の支払いはありません。

VAT番号を持たない会社でも、これらの手数料に対してVATを負担する場合があります。電子的に提供されるサービスを含む特定のサービスを、エストニアでVAT登録していない外国事業者から購入する場合、サービスを受けた日から限定VAT納税者として登録しなければなりません。その場合、サービスにVATを支払いますが控除はできません。初回の支払い受取前に、両プラットフォームの手数料がこの規則の対象かを会計士に確認してください。

収益に対するVAT

Upworkでは、顧客はご本人を採用したクライアントです。フリーランスサービスを販売するVAT登録会社では、通常は以下のとおりです。

Fiverrでは、会社はEU域外の事業者であるFiverr International Ltdに請求書を発行します。Fiverrが顧客と見なされる場合、これらの販売は一般にエストニアのVATの対象外となり、会計士が確認できます。

エストニアにおける会社の課税売上高が暦年で€40,000を超えるとVAT登録は義務となります。外国事業者への販売は、通常この上限に含まれません。それ未満では、エストニア会社のVAT番号は任意であり、Upworkによる手数料へのVAT加算を止められます。エストニア税関・税務局は、会社がエストニアと経済的な結び付きがある場合にのみこれを付与するため、海外から運営されるe-residentの会社はしばしば拒否されます。

UpworkおよびFiverr収入の会計処理

会社口座から、給与、取締役会メンバー報酬または配当としてご自身に支払います。そのような根拠なく会社資金を個人カードへ送金すると、隠れた利益分配として課税される場合があります。

会社に留保された利益は、エストニアでは課税されません。課税されるのは分配時です。エストニア国外にお住まいの場合、居住国で引き出した金額や、場合によっては会社の利益にも課税されることがあります。海外からエストニア会社を運営するガイドで詳しく説明しています。

毎月、会計士には各プラットフォームの収益レポート、Upworkのクライアント請求書および手数料請求書、ならびに会社口座の明細書が必要です。

Eesti FirmaによるUpwork・Fiverr利用フリーランサー支援

当社は、e-residentおよび海外の創業者向けにエストニア会社を設立し、エストニアの法的住所を提供するとともに、プラットフォームや決済事業者が求める会社書類を準備します。会計チームは、会社のVAT番号の申請、記帳、VAT申告書の提出を行えます。

UpworkまたはFiverrでの業務をエストニア会社へ移す予定であれば、簡単な概要をお送りください。適切な体制をご提案します。

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