Қысқаша
Эстония компаниясы — корпоративтік, бухгалтерлік және салық ережелерінің айқын шеңберінде шетелден толықтай құрылып, иеленіліп және басқарылуы мүмкін EU заңды тұлғасы. Бұл FAQ халықаралық құрылтайшылардың тіркеуге дейін де, одан кейінгі жылдарда да жиі қоятын сұрақтарын жинақтайды.
Юрисдикцияларды салыстыратын құрылтайшылар әдетте бірдей сұрақтармен келеді: резидент емес тұлға эстондық OÜ-ге толық иелік ете ала ма, байланыс тұлғасы нақты не істейді, бөлінбеген пайдаға ештеңе есептелмейтін салық жүйесі іс жүзінде қалай жұмыс істейді және Эстония банкіндегі шот міндетті ме. Төмендегі жауаптар Эстониядағы компанияның өмірлік циклін — заңды нысанды таңдаудан бизнесті жабуға дейін — қамтиды және қысқа жауаптан гөрі тереңірек түсіндіруді қажет ететін тақырыптарға арнайы нұсқаулықтарды көрсетеді.
Көрсеткіштер бұл бетте әдейі берілмеген, себебі олар өзгереді. Корпоративтік салықтың қолданыстағы мөлшерлемелері корпоративтік табыс салығы нұсқаулығында, VAT тіркеуінің шегі VAT нөмірі бетінде, ал тізілім, нотариус және қызмет ақысы ақы кестесінде берілген.
Бұл Эстония компаниясы жөніндегі нұсқаулық кімге арналған
Бұл беттен үш топ барынша көп пайда көреді. Біріншісі — Эстонияда компания құру туралы әлі шешім қабылдап жүрген кәсіпкерлер; екіншісі — OÜ-ді жаңадан тіркеп, алғашқы есептілік мерзімдеріне тап болған e-Residents; үшіншісі — әрекет жасамас бұрын нақты ережені тексеретін қолданыстағы эстон бизнесінің иелері. Мұндағы барлық ақпарат заңдық немесе салықтық кеңес емес, жалпы ақпарат болып табылады — нақты міндеттемелер қызметке, меншік құрылымына және компанияның артындағы адамдардың іс жүзінде қайда жұмыс істейтініне байланысты. Жағдайыңыз стандартты үлгілерге сай келмесе, біздің команда Сізге бейімделген жауап бере алады.
Эстония компаниялары туралы жиі қойылатын сұрақтар
Негізгі заңды нысандар: жеке шектеулі компания (OÜ), ашық шектеулі компания (AS), жеке кәсіпкерлік (FIE), толық және коммандиттік серіктестіктер (TÜ және UÜ), сондай-ақ коммерциялық емес бірлестік (MTÜ). OÜ шектеулі жауапкершілікті жеңіл басқарумен ұштастыратындықтан басым қолданылады; Эстония компаниялары түрлерін салыстыру басқа нысандардың қашан тиімді екенін түсіндіреді.
OÜ (osaühing) — эстондық жеке шектеулі компания, LLC немесе Ltd жергілікті баламасы. Үлес иелері тек өз салымы шегінде жауап береді, компанияны басқарма басқарады, ал үлес иелері туралы деректер Бизнес-тізілімде сақталады. Бұл e-Residents пен шетелдік құрылтайшылардың басым көпшілігі қолданатын нысан — OÜ шолуын қараңыз.
Заңда белгіленген ең төменгі сома жоқ: әр үлестің номиналдық құны кемінде €0.01 болуы керек, ал жалпы соманы құрылтайшылар шешеді. Іс жүзінде сома жоспарланған қызметті көрсетуі тиіс — банктер, серіктестер және мемлекеттік тендерлер символдық капиталды міндеттеменің төмендігінің белгісі ретінде қабылдайды. Капитал өте төмен белгіленсе, үлес иелері банкроттық рәсімінің шығындарын да шағын заңнамалық шекке дейін өтеуге міндетті болуы мүмкін; жарғылық капитал нұсқаулығы соманы қалай таңдау керегін түсіндіреді.
Иә. Бір адам OÜ-ді құрып, барлық үлестерді иеленіп, жалғыз басқарма мүшесі бола алады. Компания заңда белгіленген көлем шектерінен аспайынша, қадағалау кеңесі, аудитор немесе екінші лауазымды тұлға қажет емес.
Иә. Шетелдік жеке және заңды тұлғалар барлық үлестерді иелене алады, ал басқарма мүшелері әлемнің кез келген жерінде тұра алады. Эстония заңнамасы жергілікті үлес иесін, жергілікті директорды не резидент номиналды тұлғаны талап етпейді.
Жоқ. Эстония — ашық Бизнес-тізілімі, стандартты салық келісімдері және толық ақпарат алмасуы бар EU және OECD мүшесі. Корпоративтік табыс салығы жойылмайды, тек пайда бөлінгенге дейін кейінге қалдырылады — сондықтан эстондық OÜ басқа елдердегі банктер мен салық органдары тарапынан әдеттегі EU бизнесі ретінде қаралады.
Иә. e-Residents құрылтай өтінімін e-Business Register арқылы онлайн береді; қалғандары өкілге нотариат куәландырған сенімхат беру арқылы эстон нотариусы арқылы компания құра алады. Екі жолды да біздің компанияны құру қызметіміз Эстонияға бармай-ақ жүргізеді.
Жоқ. e-Residency онлайн тіркеуге және кейін цифрлық қол қоюға мүмкіндік береді, алайда нотариаттық жол онсыз да жұмыс істейді. Көптеген құрылтайшылар сенімхаттан бастап, цифрлық ID-ге кейін өтініш береді; e-Residency арқылы құру жолы карта қолыңызға тигеннен кейін не өзгеретінін көрсетеді.
Екі жол үшін де келу қажет емес. Жеке басын тексеру бәрібір жүргізіледі — елшілікте e-Residency картасын алғанда биометрия арқылы немесе сенімхат үшін нотариаттық куәландыру және апостиль арқылы — бірақ олар құрылтайшының өз елінде өтеді.
Жеделдетілген рәсім бойынша онлайн өтінім әдетте бір жұмыс күні ішінде, көбіне бірнеше сағатта шешіледі. Нотариат арқылы құру нотариус құжаттарды алғаннан кейін шамамен бес жұмыс күнін, сонымен бірге шетелде сенімхатты дайындауға, апостильдеуге және аударуға қажет уақытты алады.
Жалпы сома тізілім алымынан, нотариаттық жол қолданылса нотариус пен аударма шығындарынан, қызмет көрсетушінің ақысынан және резидент еместер үшін жыл сайынғы заңды мекенжай қызметінен, сондай-ақ қажет болған жағдайда байланыс тұлғасынан тұрады. Қолданыстағы сомалар жоғарыда сілтеме берілген ақы кестесінде; құру беті әр жолға не кіретінін көрсетеді.
Иә, резидент емес иелердің көбі дәл солай істейді. Компания негізінен шетелдегі мекенжайды тіркей алады, бірақ онда байланыс тұлғасы міндетті болады, сондықтан эстондық мекенжай — оңайырақ жол. Лицензияланған жеткізушіден алынған виртуалды кеңсе Бизнес-тізілімде жарияланады, физикалық үй-жайды қажет етпейді және компания атынан ресми хаттарды қабылдайды.
Жоқ. Басқарма тек резидент емес тұлғалардан тұра алады. Оның орнына заң компанияның қолжетімді болуын — эстондық тіркелген мекенжай арқылы және мекенжай шетелде болған жағдайда байланыс тұлғасы арқылы — талап етеді.
Коммерциялық тізілім туралы заңға сәйкес, байланыс тұлғасы компанияның тіркелген мекенжайы Эстониядан тыс болғанда ғана тағайындалуы тиіс. Қажет кезде оны тағайындамау тізілімнен шығаруға дербес негіз болады. Бұл рөлді тек нотариус, заң фирмасы, ант берген аудитор, резидент еместің салық өкілі немесе лицензияланған траст және компания қызметін жеткізуші атқара алады. Эстондық заңды мекенжайды пайдаланатын компаниялар босатылады, дегенмен көптеген жеткізушілер екі қызметті бірге ұсынады — байланыс тұлғасы ережелерін қараңыз.
Басқарма мүшелері компанияны күнделікті басқарады, оны үшінші тұлғалар алдында таныстырады, бухгалтерлік есепті ұйымдастырады, жылдық есеп пен салық декларацияларын уақтылы тапсырады және тізілім деректерін өзекті күйде ұстайды. Бұл міндеттерді бұзу жеке жауапкершілікке әкелуі мүмкін; басқарма нұсқаулығы ережелер мен басқарма алымдарының салықтық режимін сипаттайды.
Заң бойынша міндетті емес. Компанияны басқарма мүшелеріне төлем жасауға ештеңе міндеттемейді, ал бір құрылтайшысы бар көптеген компаниялар пайда пайда болғанша ештеңе төлемейді. Басқарма алымы төленсе, A1 сертификаты немесе соған ұқсас әлеуметтік қамсыздандыру тетігі қолданылмаса, оған Эстонияда табыс салығы мен әлеуметтік салық салынады.
Басқарма мүшелері, үлес иелері, тіркелген мекенжай және тапсырылған жылдық есептер Бизнес-тізілімде баршаға көрінеді. Бенефициарлық меншік туралы деректер әлі де жиналып, жаңартылып отырады, бірақ енді еркін қолжетімді емес: қолжетімділік құзыретті органдарға, AML-міндетті ұйымдарға және заңды мүддесін дәлелдеген тұлғаларға шектелген.
Үлестер кез келген уақытта кез келген тұлғаға не компанияға сатылуы немесе берілуі мүмкін. Әдетте беруді Эстония нотариусы куәландырады, ол бұл туралы Бизнес-тізілімге хабарлайды. Жарғылық капитал кемінде €10,000 болып, толық төленгеннен кейін үлес иелері бірауыздан жарғыға нотариаттық нысаннан бас тартатын түзету енгізе алады — сонда жазбаша келісім жеткілікті, ал басқарма тізілімдегі үлес иелері деректерін өзі жаңартады.
Эстонияның корпоративтік салық жүйесі пайда компаниядан шыққан сәтте ғана — дивидендтер, жасырын бөлу, кәсіпкерлікке жатпайтын шығындар немесе сыйлықтар ретінде — салық салады. Компанияда сақталған не қайта инвестицияланған пайдаға корпоративтік табыс салығы салынбайды, ал бөлінбеген пайда бойынша жеке жылдық салық декларациясы жоқ.
Компания дивиденд жарияланған кезде бөлінген сомаға стандартты мөлшерлеме бойынша корпоративтік табыс салығын төлейді; тұрақты бөлулерге арналған бұрынғы төмендетілген мөлшерлеме енді қолданылмайды. Жеке алушылар әдетте Эстонияда қосымша салық төлемейді, бірақ өздері тұратын елде салық салынуы мүмкін. Қолданыстағы мөлшерлемелер жоғарыда сілтеме берілген корпоративтік табыс салығы нұсқаулығында көрсетілген.
Тек бекітілген жылдық есепте көрсетілген пайдадан және төлемнен кейін таза активтер жарғылық капиталдан кем болмайтын жағдайда. Есептің бекітілуі шарт болғандықтан, OÜ үшін жыл ортасындағы аралық дивидендтер қолжетімсіз, ал бұрынғы кейінге қалдырылған жарна ережелерімен құрылған компания әуелі капиталын төлеуі тиіс.
Мүмкін. Көптеген елдер өз аумағынан іс жүзінде басқарылатын шетелдік компанияға салық салады немесе құрылтайшының үй кеңсесін тұрақты мекеме деп санайды. Эстония жағында бәрі қарапайым; тәуекел шетелде. қашықтан басқару нұсқаулығы бұл тәуекелді шектеу үшін шешім қабылдау мен нақты қызметті қалай ұйымдастыру керегін түсіндіреді.
Тіркеу Эстонияда жасалған салық салынатын жеткізілімдер жылдық шектен асқан кезде міндетті болады; оған EU ішіндегі сатып алулар немесе шетелдік жеткізушілерден қызметтер алу да себеп болуы мүмкін. Ерікті тіркеу бұдан ертерек мүмкін, бұл VAT тіркелген EU клиенттерімен сауда жасау үшін эстондық VAT нөмірі қажет компаниялар үшін маңызды. Шек сомасы жоғарыда сілтеме берілген VAT нөмірі бетінде көрсетіледі.
Тек декларациялайтын нәрсе болғанда. Жалақы, басқарма алымдары, дивидендтер және басқа салық салынатын төлемдер біріктірілген табыс және әлеуметтік салық декларациясы арқылы ай сайын көрсетіледі; компания тіркелгеннен кейін VAT декларациялары да ай сайын тапсырылады. Мұндай төлем жасамайтын әрі VAT тіркеуінде жоқ компанияның ай сайынғы есептілігі мүлде болмайды.
Иә, тіркелген күннен бастап және айналымға қарамастан. Есеп Эстонияның GAAP немесе IFRS талаптарына сай жүргізілуі, операциялар құжатталуы және кітаптар жылдық есепке негіз болуы тиіс. Резидент емес құрылтайшылардың көбі есепті өзі жүргізгеннен гөрі оны Эстониядағы бухгалтерге тапсырады.
Қаржы жылы аяқталғаннан кейін алты ай ішінде — күнтізбелік жылды пайдаланатын компаниялар үшін 30 June. Есепті үлес иелері бекітеді, басқарма цифрлық қол қояды және ол Бизнес-тізілімге тапсырылады, онда жария қолжетімді болады; жылдық есеп нұсқаулығы мазмұны мен форматын қамтиды.
Түсім, жалпы активтер немесе қызметкерлер саны заңнамалық шектерден асқанда аудит не жеңілірек шолу міндетті болады, ал екіден көп үлес иесі бар ашық шектеулі компания әрқашан аудиттен өтеді. Иелері өзі басқаратын шағын OÜ-лер әдетте шектерден төмен қалады; аудит және шолу нұсқаулығы оларды көрсетеді.
Тіркеуші компанияға, оның басқарма мүшелеріне және басқарма болмаған жағдайда үлес иелеріне алдын ала ескертусіз бірнеше рет айыппұл салуы мүмкін; айыппұл туралы ұйғарымдар жария болады. Тізілімнен шығару үшін жаңа мерзімі көрсетілген ескерту қажет. Егер компанияда активтер не аяқталмаған іс жүргізулер болмаса, бұл заңмен белгіленген мерзімнен үш айдан кейін мүмкін болады, ал шығарылған компания үш жыл ішінде қалпына келтіруге өтініш бере алады. Жоқ жылдық есеп дивиденд төлеуді де бұғаттайды.
Ресми әрекетсіз мәртебе жоқ, бірақ Эстонияда қызметі жоқ компания тізілімде жай ғана қала алады. Ол бәрібір тіркелген мекенжайын сақтауға, жыл сайын жылдық есеп тапсыруға және тізілім деректерін өзекті ұстауға тиіс. Ұзақ үзіліс күтетін құрылтайшылар әдетте оның орнына компанияны жабуды таңдайды — төмендегі соңғы сұрақты қараңыз.
Мұндай талап жоқ: Эстониядағы компания өз қалауынша кез келген жерде банк қызметін пайдалана алады. Жарғылық капитал EEA аумағындағы кез келген кредиттік немесе төлем мекемесіндегі шотқа, не компания құрылғанда тіркеушідегі депозитке төлене алады, ал күнделікті операциялар шетелдік банк не лицензияланған электрондық ақша мекемесі арқылы жүргізіле алады.
Мүмкін, бірақ кепілдік берілмейді. Эстония банктері Эстониямен айқын байланысты — клиенттерді, қызметкерлерді, үй-жайды немесе резидент басқарма мүшесін — күтеді және ондай байланысы жоқ өтінімдерден бас тартады. Мұндай байланысы жоқ құрылтайшылар әдетте EU электрондық ақша мекемесін пайдаланады; банктік шот нұсқаулығы нұсқаларды салыстырады.
EU банктеріндегі, халықаралық банктердегі немесе лицензияланған электрондық ақша мекемелеріндегі шоттардың барлығы қолайлы, егер компания өз операцияларын құжаттай алса және жеткізушінің compliance тексерулерінен өтсе. Салықтар олардың кез келгенінен төлене алады, ал салық органы қайтарымды компания өзінде тіркеген шотқа аударады.
e-Residency — шетелдікке құжаттарға қол қоюға, Бизнес-тізілімге кіруге және компанияны онлайн басқаруға мүмкіндік беретін мемлекет берген цифрлық сәйкестендіру құралы. Бұл резиденттік, азаматтық немесе салық мәртебесі емес: иесінің жеке салықтарына әсер етпейді, ал компанияның өзі кез келген басқа эстондық бизнес сияқты ережелерге бағынады.
Криптоактивтер баланста ұсталуы, бухгалтерлік есеп стандарттарына сай есепке алынуы және жылдық есепте ашып көрсетілуі мүмкін. Үшінші тұлғаларға қызмет ұсынылмаса, компанияның өз шотына сауда жасау лицензияны қажет етпейді — OÜ арқылы криптоға инвестициялауды қараңыз.
Тауарлар не қызметтер үшін криптодағы төлемдер операция жасалған күнгі нарықтық құнымен есепке алынады, шотқа жазылады және еуродағы төлемдермен бірдей тәртіпте салық салынады. Кейін туындайтын айырбас бағамының пайдасы мен шығыны әдеттегі қаржылық баптар ретінде есепке алынады.
Иә, егер компания басқаларға айырбастау, сақтау, брокерлік немесе ұқсас қызметтер көрсетсе. Мұндай қызмет Эстонияның бұрынғы ұлттық лицензиялау режимін алмастырған EU MiCA регламенті бойынша Finantsinspektsioon-нан криптоактивтер қызметін жеткізуші ретінде рұқсат алуды талап етеді. крипто лицензия нұсқаулығы рәсімді қамтиды.
Басқарма тіркелген мекенжай мен байланыс деректерін Бизнес-тізілімде тікелей жаңартады; жаңа атау, жарғылық капиталды өзгерту немесе жарғыны түзету үлес иелерінің шешімін және цифрлық қол қойылған не нотариатта куәландырылған тізілімге өтінімді талап етеді. Қызмет кодтары әр жылдық есеппен жаңартылады.
Есеп жүргізіңіз, салық салынатын төлемдер болғанда салық декларацияларын беріңіз, жылдық есепті уақтылы тапсырыңыз, тіркелген мекенжайды сақтаңыз, тізілімдегі үлес иесі, басқарма және бенефициарлық меншік иесі деректерін өзекті ұстаңыз әрі банктер мен серіктестер үшін AML құжаттамасын дайын ұстаңыз. Қалғанының бәрі — лицензиялар, VAT, жалақы есебі — қызметке байланысты.
Эстонияда компанияны жабу үлес иелерінің шешімінен басталады; кейін тізілімге таратушы енгізіледі, кредиторларға ресми газет арқылы хабарланады және оларға талаптарын беру үшін төрт ай беріледі. Активтер хабарламадан кейін алты айдан ерте бөлінбеуі мүмкін, сондықтан стандартты тарату жарты жылдан асады. Активтері, берешектері немесе аяқталмаған іс жүргізулері жоқ компания таратусыз тізілімнен шығаруға өтініш бере алады; тарату қызметі екі жолды да қашықтан жүргізеді.
Жоғарыдағы ережелердің көбі бір қағидаға келіп тіреледі: эстондық компанияны кез келген жерден бастау және басқару оңай, бірақ оның мекенжайы, тізілім деректері, есептері мен жылдық есебі ретте сақталса ғана. Осы төрт нәрсені дұрыс орындасаңыз, қалғаны — банк қызметі, VAT, дивидендтер, тіпті крипто — тәуекел емес, жоспарлау мәселесіне айналады. Мұндағы сұрақ Сіздің жағдайыңызға нақты жауап бермесе, әдетте дәл сол кезде бейімделген кеңес өз құнын ақтайды.
