2025. gadā Igaunijā tika ieviests pēdējos gados plašākais nodokļu izmaiņu kopums, kas skāra nodokļus, ieguldījumu noteikumus, tirdzniecību ES iekšienē un rēķinu izrakstīšanu. Dažas izmaiņas tika izziņotas, pieņemtas un pēc tam atceltas vēl pirms to piemērošanas, tāpēc ir vērts gūt skaidru priekšstatu par to, kas patiešām stājās spēkā.
Šajā rakstā aplūkotas izmaiņas, kas stājās spēkā 2025. gadā, to praktiskā nozīme uzņēmumiem, kā arī plaši apspriestie pasākumi, kas vēlāk tika atcelti.
Īsumā
No 2025. gada 1. janvāra ienākuma nodokļa likme pieauga līdz 22% un tika atcelta samazinātā dividenžu nodokļa likme; no 2025. gada 1. jūlija PVN standartlikme pieauga līdz 24%. Ieguldījumu konta režīms tika paplašināts, iekļaujot kriptoaktīvus un kolektīvo finansēšanu, zemes nodokļa likmju griesti tika dubultoti, bet ES mazo uzņēmumu režīms ļāva veikt pārrobežu tirdzniecību ar apgrozījumu līdz €100,000 bez vietējās PVN reģistrācijas. Atsevišķais drošības nodoklis, ko bija plānots piemērot 2026.–2028. gadā, tika atcelts vēl pirms tā stāšanās spēkā.
Nodokļu likmju izmaiņas, kas stājās spēkā 2025. gadā
Likmju izmaiņas skāra gandrīz ikvienu uzņēmumu, taču tās tika ieviestas divos dažādos datumos: ienākuma nodokļa un samazināto PVN likmju izmaiņas piemēroja no 1. janvāra, bet PVN standartlikmes paaugstinājumu — no 1. jūlija.
| Izmaiņa | Iepriekš | No 2025. gada | Spēkā no |
|---|---|---|---|
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis | 20% | 22% | 2025. gada 1. janvāra |
| Uzņēmumu ienākuma nodoklis sadalītajai peļņai | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 2025. gada 1. janvāra |
| Samazinātā dividenžu nodokļa likme (14/86) | Pieejama | Atcelta | 2025. gada 1. janvāra |
| PVN standartlikme | 22% | 24% | 2025. gada 1. jūlija |
| PVN izmitināšanas pakalpojumiem | 9% | 13% | 2025. gada 1. janvāra |
| PVN periodiskajiem izdevumiem (drukātiem un elektroniskiem) | 5% | 9% | 2025. gada 1. janvāra |
| Zemes nodokļa maksimālā likme — dzīvojamā un lauksaimniecības zeme | 0.5% | 1% | 2025. gada 1. janvāra |
| Zemes nodokļa maksimālā likme — cita zeme | 1% | 2% | 2025. gada 1. janvāra |
Divus aspektus šeit var viegli pārprast. Zemes nodokļa rādītāji ir maksimālās likmes: faktisko likmi nosaka katra pašvaldība, un vairākas pašvaldības, tostarp Tallina, saglabāja līdzšinējās likmes, nevis paaugstināja tās līdz jaunajiem griestiem. Savukārt līdz ar samazinātās dividenžu nodokļa likmes 14/86 atcelšanu turpmāk tika atcelts arī 7% ieturējuma nodoklis šādām dividendēm, lai gan tas joprojām attiecas uz izmaksām, kuras iepriekš bija apliktas ar samazināto likmi.
Igaunijas sistēmas pamats palika nemainīgs: nesadalītā un reinvestētā peļņa joprojām netiek aplikta ar nodokli, un uzņēmumu ienākuma nodoklis vēl aizvien rodas tikai peļņas sadales brīdī.
Drošības nodoklis: pieņemts un pēc tam atcelts
Perioda visplašāk apspriestais pasākums tā arī netika piemērots. Drošības nodoklis (julgeolekumaks) bija iecerēts kā trīsdaļīga pakete: PVN paaugstinājums, iedzīvotāju ienākuma nodokļa palielinājums par diviem procentpunktiem un — uzņēmumiem vislielākās bažas radījusī daļa — 2% nodoklis uzņēmumu grāmatvedības peļņai, kas būtu pārkāpis Igaunijas principu aplikt peļņu ar nodokli tikai tās sadales brīdī.
2025. gada 19. jūnijā Rīgikogu atcēla pagaidu drošības nodokli, ko bija paredzēts piemērot 2026.–2028. gadā. Tā vietā PVN paaugstinājums tika saglabāts un noteikts par pastāvīgu, un tobrīd bija plānots no 2026. gada gan uzņēmumu, gan iedzīvotāju ienākuma nodokli palielināt līdz 24%. Arī šis paaugstinājums 2025. gada decembrī tika atcelts, saglabājot 22% likmi.
Kāpēc tas joprojām ir svarīgi
Liela daļa 2025. gadā publicēto konsultāciju materiālu, algu uzskaites dokumentācijas un plānošanas informācijas balstījās uz pieņēmumu, ka no 2026. gada likme būs 24% vai uzņēmumu peļņai tiks piemērots 2% nodoklis. Neviens no šiem pasākumiem nestājās spēkā. Ja jūsu nodokļu plāni vai programmatūras iestatījumi tika sagatavoti šajā periodā, ir vērts tos vēlreiz pārbaudīt atbilstoši faktiski piemērojamajām likmēm.
Plašākas ieguldījumu konta izmantošanas iespējas
Ieguldījumu konta režīms, kas ļauj rezidentam — fiziskai personai — atlikt ienākuma nodokļa samaksu līdz naudas izņemšanai no konta, tika ievērojami paplašināts. Atļauto finanšu aktīvu sarakstā tika iekļautas segtās obligācijas, regulētās kolektīvās finansēšanas platformās emitēti instrumenti un kriptoaktīvi, savukārt nelicencētu mazo fondu daļas no tā tika svītrotas.
Kriptoaktīvi šim režīmam atbilst no taksācijas perioda, kas sākas 2025. gada 1. janvārī, ja tie iegādāti ar MiCA pilnvarota kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēja vai emitenta starpniecību. Kontus tagad drīkst turēt arī ieguldījumu brokeru sabiedrībās, maksājumu iestādēs un elektroniskās naudas iestādēs jebkurā EEZ valstī, ne tikai kredītiestādēs. Ārpus ieguldījumu konta režīma zaudējumus no spēku zaudējušām mantiskajām tiesībām — vērtību zaudējušiem kriptoaktīviem vai neatgūstamiem kolektīvās finansēšanas aizdevumiem — kļuva iespējams atskaitīt no apliekamā ienākuma.
Kopumā šie grozījumi privāto ieguldītāju aplikšanu ar nodokļiem tuvina kārtībai, kas jau tiek piemērota ieguldījumiem ar uzņēmuma starpniecību. Tas ir būtisks apsvērums, lemjot, vai ieguldījumu portfeli turēt personīgi vai ar Igaunijas uzņēmuma starpniecību.
Vienkāršāka pārrobežu tirdzniecība mazajiem uzņēmumiem
No 2025. gada 1. janvāra ES mazo uzņēmumu režīms ļāva MVU tirgoties citās dalībvalstīs bez vietējās PVN reģistrācijas, ja apgrozījums visā Savienībā nepārsniedz €100,000 un tiek ievērots katras galamērķa valsts slieksnis. Mazam Igaunijas uzņēmumam, kas pārdod preces vai pakalpojumus vairākos ES tirgos, tas novērsa būtisku ienākšanas šķērsli, tomēr režīms paredz arī savus pārskatu sniegšanas pienākumus, jo atbilstība ir jāuzrauga un jādeklarē.
Elektroniskie rēķini
No 2025. gada 1. jūlija pircējs, kas Komercreģistrā reģistrēts kā e-rēķinu saņēmējs, var pieprasīt piegādātājiem izrakstīt rēķinus mašīnlasāmā formātā. Praksē tas veicina dokumentu aprites automatizāciju: mazāk manuālas datu ievades, ātrāka apstrāde un mazāk strīdu par nosūtīto informāciju un nosūtīšanas laiku. Uzņēmumiem, kas vēl nebija pārgājuši uz strukturētiem rēķiniem, bija jāpārbauda, vai to grāmatvedības programmatūra tos atbalsta.
Ko tas nozīmēja uzņēmumiem
Gada ietekme bija divējāda. Augstākas PVN un ienākuma nodokļa likmes samazināja peļņas maržu un palielināja cenu noteikšanas un peļņas sadales lēmumu nozīmi, jo īpaši uzņēmumiem, kas dividenžu izmaksu bija plānojuši, ņemot vērā iepriekšējo samazināto likmi. Vienlaikus paplašinātais ieguldījumu konta režīms un ES mazo uzņēmumu režīms pavēra iepriekš nebijušas iespējas.
Tomēr 2025. gada praktiskā mācība vairāk saistīta ar nepastāvību nekā ar kādu atsevišķu likmi. Pasākumi tika izziņoti, pieņemti un atcelti dažu mēnešu laikā, un uzņēmumi, kas pēc katra paziņojuma pārveidoja savus plānus, veltīja laiku scenārijiem, kuri tā arī nepiepildījās. Noturīgāki izrādījās lēmumi, kas balstīti uz faktiski spēkā esošo regulējumu un pārskatīti, tam mainoties.
Kā var palīdzēt Eesti Firma
Ik dienu palīdzam dažāda lieluma uzņēmumiem risināt šo izmaiņu radītās sekas.
- Nodokļu plānošana: peļņas sadales laika, algas un dividenžu proporcijas, kā arī PVN situācijas izvērtēšana atbilstoši pašlaik spēkā esošajām likmēm.
- Grāmatvedība un pārskatu sniegšana: regulāra grāmatvedības kārtošana un nodokļu deklarāciju iesniegšana, tostarp e-rēķinu sistēmas ieviešana un PVN reģistrācija Igaunijā un ārvalstīs.
- Pārrobežu tirdzniecība: izvērtēšana, vai ES mazo uzņēmumu režīms atbilst jūsu pārdošanas modelim, un nepieciešamo pārskatu sagatavošana.
- Ieguldījumu struktūras: ieguldījumu vai kriptoaktīvu portfeļa personīgas turēšanas un turēšanas ar uzņēmuma starpniecību salīdzināšana.
- Juridiskais atbalsts: noteikumu izmaiņu dēļ nepieciešamais darbs uzņēmumu un līgumtiesību jomā.
Sazinieties ar mums
Ja neesat pārliecināts, kuras no 2025. gada izmaiņām patiešām skar jūsu uzņēmumu, vai arī jūsu plāni joprojām balstās uz pasākumu, kas vēlāk tika atcelts, nosūtiet mums pieprasījumu. Mēs izvērtēsim jūsu situāciju un izklāstīsim pieejamās iespējas.
