Igaunija vai Apvienotā Karaliste: kur reģistrēt uzņēmumu?

Lielākā daļa dibinātāju, kas salīdzina uzņēmuma reģistrāciju Igaunijā un AK, patiesībā salīdzina divas konkrētas uzņēmējdarbības formas: Igaunijas sabiedrību ar ierobežotu atbildību OÜ un AK slēgto akciju sabiedrību Ltd. Abas ir pieejamas ārvalstu īpašniekiem, un abas var reģistrēt aptuveni vienā dienā. Praktiskais jautājums ir šaurāks: vai vēlaties ES uzņēmumu, ko var pārvaldīt no jebkuras vietas un kas nodokli maksā tikai tad, kad peļņa to atstāj, vai uzņēmumu, kas darbojas Britānijas tirgū?

OÜ ir veidota pirmajam gadījumam — dibināšanai, rēķinu izrakstīšanai un pārskatu iesniegšanai tiešsaistē, ES ietvaros, bez uzņēmumu ienākuma nodokļa peļņai, kas paliek uzņēmumā. Ltd ir paredzēta otrajam: AK klientiem, AK līgumiem, AK banku pakalpojumiem un ikgadējam Corporation Tax par peļņu tās gūšanas brīdī. Dibinātājiem, kuriem galvenokārt vajadzīga Eiropas struktūra, nevis klātbūtne Britānijā, pirms lēmuma pieņemšanas ir vērts praktiski izprast uzņēmuma dibināšanu Eiropā.

Uzņēmuma reģistrācija Igaunijā un AK: salīdzinājums

Igaunijas un AK uzņēmumi dibinātājam pilda atšķirīgus uzdevumus, un tālāk sniegtais salīdzinājums ir jēgpilns tikai tad, ja tas ir skaidrs.

Igaunija ir administratīvā bāze: jurisdikcija, kas apzināti veidota uzņēmumiem, kuru īpašnieki dzīvo citur. Dibinātājs iegūst juridisku personu Eiropas Savienībā — dibināmu, parakstāmu, rēķinu izrakstīšanai un pārskatu iesniegšanai pilnībā tiešsaistē, bez iesaldēta kapitāla un bez viena centrālā valsts tirgus.

AK ir tirgus. Tās pievilcība nav reģistrā, bet visā, kas tam pievienots: vietējā tirgū ar gandrīz 70 miljoniem cilvēku, plašā profesionālo pakalpojumu vidē, angļu vispārējās tiesībās, Londonas finanšu sektorā un uzņēmējdarbības formā, ko ikviens britu klients un iepirkumu nodaļa atpazīst bez paskaidrojumiem. Ltd izvēlas, kad vēlaties tirgoties Britānijā.

Problēmas sākas, kad dibinātājs vienu formu izmanto otras uzdevumam: dibina AK Ltd tīri ES tirgum paredzētam tiešsaistes biznesam bez AK klientiem vai sagaida, ka Igaunijas OÜ nodrošinās britu klātbūtni uz vietas. Kad atšķirība ir skaidra, abas kļūdas ir novēršamas.

Tabulā apkopoti izšķirošie aspekti: nodokļi, reģistrācija, ES statuss un ikgadējie pienākumi. Likmes, maksas un sliekšņi abās valstīs mainās līdz ar tiesību aktiem, tādēļ pārbaudiet situāciju reģistrācijas dienā.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis Igaunijā un AK: kad jāmaksā

Iepriekš minētais iezīmē lēmumu. Šī daļa nosaka, cik uzņēmums faktiski patur.

Igaunijas uzņēmumu ienākuma nodoklis: 0% līdz peļņas sadalei

Igauniju bieži raksturo kā 0% jurisdikciju, kas ir patiesi tikai tikmēr, kamēr nauda paliek uzņēmumā. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme nav zema; atšķiras maksāšanas laiks. Igaunija nodokli atliek.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis netiek piemērots peļņai, kamēr tā paliek uzņēmumā. Nodoklis rodas sadales brīdī: uzņēmums maksā 22/78 no neto dividendes — aptuveni 22% no bruto — un no akcionāra nekas netiek ieturēts. Ar uzņēmējdarbību nesaistīti labumi, dāvanas un izdevumi tiek uzskatīti par sadali un aplikti ar nodokli tāpat.

Piemērs: Igaunijas uzņēmuma nodoklis par €150,000 peļņu

Pieņemsim €150,000 peļņu. Atstājot to uzņēmumā, nodoklis par attiecīgo gadu ir nulle — nauda pilnā apmērā pieejama algām, rīkiem, krājumiem vai mārketingam. Ja tā vietā nolemjat izmaksāt neto dividendi €117,000 apmērā, uzņēmumam papildus jāmaksā €33,000 uzņēmumu ienākuma nodoklis (117,000 × 22 ÷ 78), aptuveni 22% no bruto. Igaunijā no akcionāra parasti nekas papildus nav jāmaksā, taču valsts, kurā akcionārs dzīvo, saņemto summu var aplikt ar nodokli saskaņā ar saviem noteikumiem un piemērojamo nodokļu konvenciju.

Igaunijas dividenžu nodokļa deklarēšana un samaksa ir atsevišķa tēma — skatiet mūsu ceļvedi par dividendēm Igaunijā.

Cik nodokļu maksā AK slēgtā akciju sabiedrība?

AK uzņēmums maksā Corporation Tax par apliekamo peļņu katrā pārskata periodā neatkarīgi no tā, vai peļņa tiek sadalīta. Mazo peļņu likme 19% attiecas līdz £50,000; pamatlikme 25% — virs £250,000; starp šīm summām marginālais atvieglojums rada efektīvu 26.5% likmi attiecīgajai daļai. Nodoklis jāsamaksā deviņus mēnešus un vienu dienu pēc pārskata perioda beigām — pirms CT600 deklarācijas iesniegšanas termiņa.

Akcionāra līmenī AK režīms ir salīdzinoši labvēlīgs: AK neietur nodokli no dividendēm, un nerezidenta akcionāra dividenžu ienākumi daudzos gadījumos AK vispār netiek efektīvi aplikti ar nodokli. Tas ir viens no spēcīgākajiem argumentiem par labu Ltd. Tomēr tas notiek tikai pēc tam, kad uzņēmuma līmenī jau samaksāti līdz 25%, un akcionāra saņemtā summa paliek apliekama viņa rezidences valstī.

Piemērs: AK Corporation Tax par £300,000 peļņu

Pie £300,000 peļņas uzņēmums maksā Corporation Tax pēc pamatlikmes — £75,000 — un paliek £225,000; maksājums ir jāveic neatkarīgi no tā, vai nauda tiek sadalīta vai uzreiz ieguldīta jaunā darbā. Pie £40,000 peļņas nodoklis ir 19% jeb £7,600. Izmaksājot dividendi nerezidentam akcionāram, AK papildu nodokļa nav, bet akcionāra dzīvesvietas valsts saņemto summu var aplikt ar nodokli.

Kas patiesībā ir lētāks: Igaunijas OÜ vai AK Ltd?

Vienas atbildes nav, jo abas sistēmas nodokli piemēro dažādos brīžos. Izšķiroši ir tas, vai peļņa paliek uzņēmumā.

Kamēr peļņa tiek reinvestēta, Igaunija pārliecinoši uzvar. Uzņēmums ar £200,000 gada peļņu, ko iegulda darbiniekos, produktā un mārketingā, Igaunijā nemaksā neko; tas pats Ltd tajā gadā HMRC samaksā aptuveni £49,000 — naudu, kas nekļūst par izaugsmi, un starpību, kas uzkrājas uzņēmumam augot.

Ja katru gadu izmaksājat visu, aprēķins kļūst līdzīgāks un var mainīties. Igaunija paņem aptuveni 22% no bruto; AK uzņēmums mazo peļņu diapazonā maksā 19%, un AK līmenī papildus nekas nav jāmaksā. Pie £300,000 peļņas AK paņem 25%, salīdzinot ar Igaunijas aptuveni 22%, tādēļ Igaunija atkal ir izdevīgāka, bet pie £40,000 pilnībā sadalītas peļņas Ltd skaitliski ir līdzvērtīga.

Laiks ir visas priekšrocības pamatā, un tā saglabājas tikai tad, kamēr peļņa turpina atgriezties biznesā — tieši tā ir vairuma šeit salīdzināto dibinātāju situācija. Ja katru mārciņu katru gadu izņemat un summas ir nelielas, atlikšana sniedz maz, un lēmums jābalsta ģeogrāfijā: vai bizness ir Eiropas vai britu?

Vai var dzīvot ES un vadīt AK uzņēmumu bez nodokļiem?

Dibinātāji to šajā lapā jautā visbiežāk, tādēļ atbildei jābūt skaidrai: nē. AK uzņēmums neizslēdz jūsu valsts nodokļu iestādi no procesa.

PVN pēc Brexit: pārdošana ES klientiem no Igaunijas vai Apvienotās Karalistes

“Dalība ES” izklausās abstrakti, līdz tā pārtop PVN reģistrācijā vai muitas deklarācijā. Kopš Brexit tā ir viskonkrētākā atšķirība starp Igaunijas OÜ un Apvienotās Karalistes Ltd jebkuram uzņēmumam, kas pārdod Eiropā.

Igaunijas uzņēmumam ir ES PVN numurs. Tas piemēro apgrieztās maksāšanas kārtību B2B pakalpojumiem klientiem ar PVN reģistrāciju visā ES un var izmantot Savienības vienas pieturas aģentūru, lai ar vienu Igaunijas deklarāciju ziņotu par B2C pārdošanu visās dalībvalstīs. Preces pārvietojas vienotajā tirgū bez muitas formalitātēm.

Šajos nolūkos Apvienotās Karalistes uzņēmums ir trešā valsts. B2C digitālajiem pakalpojumiem ES joprojām nepieciešama PVN reģistrācija ES, izmantojot ārpus Savienības OSS shēmu, nevis vietējo shēmu. Precēm, ko sūta ES klientiem, jāšķērso muitas robeža, ar importa PVN, muitas deklarācijām un — sūtījumiem līdz €150 — IOSS shēmu, kurai pārdevējs ārpus ES parasti piekļūst ar ES reģistrēta starpnieka palīdzību. Nekas no tā nav neiespējams; tas vienkārši ir papildu reģistrāciju un dokumentu slānis, kas Igaunijas uzņēmumam nav vajadzīgs.

Pastāv arī Apvienotās Karalistes slazds pretējā virzienā. £90,000 reģistrācijas slieksnis attiecas uz uzņēmumiem, kas reģistrēti Apvienotajā Karalistē. Uzņēmumam, kas tur nav reģistrēts, bet Apvienotajā Karalistē veic ar nodokli apliekamas piegādes, jāreģistrējas jau no pirmā pārdošanas darījuma — bez jebkāda sliekšņa.

Igaunijas OÜ, Apvienotās Karalistes Ltd vai abi: pareizās juridiskās formas izvēle

Gandrīz ikviens, kas izvērtē šo izvēli, nonāk pie vienas no divām juridiskajām formām — un trešais risinājums parādās, kad Eiropas uzņēmums sāk iegūt Lielbritānijas klientus. Lūk, ko katrs risinājums nozīmē praksē.

Apvienotās Karalistes privātā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Ltd): dibināšana, pārskati un banku konta šķērslis

Ltd — privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību, kuras kapitāls sadalīts akcijās — ir standarta Lielbritānijas uzņēmējdarbības forma, ko Apvienotās Karalistes klienti, piegādātāji un bankas sagaida. Dibināšana Companies House aizņem aptuveni dienu, praksē nav minimālā kapitāla un nav nepieciešams Apvienotajā Karalistē dzīvojošs direktors — uz papīra tā ir viena no pieejamākajām uzņēmumu formām Eiropā.

Pienākumi sākas pēc tam: īsta reģistrētā adrese Apvienotajā Karalistē (“atbilstoša adrese” — pasta kastīte neder), gada pārskati pat neaktīvam uzņēmumam, apstiprinājuma paziņojums, CT600 veidlapa HMRC un — saskaņā ar Economic Crime and Corporate Transparency Act — direktoru un PSC identitātes pārbaude publiskā reģistrā. Apvienotās Karalistes uzņēmumu nevar turēt attālināti no cilvēkiem, kas aiz tā stāv.

Tad ir praktiskais sašaurinājums: uzņēmuma bankas konts. Tradicionālās Apvienotās Karalistes bankas parasti sagaida Apvienotajā Karalistē dzīvojošu direktoru vai faktisku darbību valstī, savukārt finanšu tehnoloģiju pakalpojumu sniedzēji, uz kuriem paļaujas nerezidenti, piemēro savus ierobežojumus Apvienotās Karalistes uzņēmumiem bez Lielbritānijas klātbūtnes.

Igaunijas privātā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (OÜ): attālināta dibināšana ar e-rezidentūras palīdzību

OÜ (osaühing) ir Igaunijas atbilde Ltd: privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību, ko izmanto gandrīz ikviens ārvalstniekiem piederošs uzņēmums valstī. Pietiek ar vienu eirocentu pamatkapitāla uz katru dalībnieku, viens dibinātājs var vienlaikus būt dalībnieks un valdes loceklis, ārvalstu īpašumtiesības var būt 100%, un ne īpašniekiem, ne valdes locekļiem nav jādzīvo kādā konkrētā vietā.

Atšķirībā no Ltd, OÜ ir veidota īpašniekiem, kuri atrodas citur: dibinātājs, kurš nevar ceļot, paraksta dokumentus ar e-rezidentūras vai notariāli apliecinātas pilnvaras palīdzību, un tas pats digitālais kanāls nodrošina visu turpmāko dokumentu iesniegšanu. Valdei, kas atrodas ārpus Igaunijas, ir vajadzīga vietējā juridiskā adrese un licencēta kontaktpersona — pakalpojuma risinājums, nevis šķērslis — un pirms uzņēmums var sākt darboties, nav jāiziet atsevišķs identitātes pārbaudes posms.

Vienīgais, ko OÜ jums nedod, ir Lielbritānijas komerciālā identitāte.

Ltd, LLC vai OÜ — pareiza terminoloģija

Tāda jēdziena kā “Apvienotās Karalistes LLC” nav — LLC ir Amerikas Savienoto Valstu forma. Lielbritānijas ierobežotas atbildības forma uzņēmējdarbībai ir privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību, kuras kapitāls sadalīts akcijās, jeb Ltd; LLP jeb limited liability partnership ir atsevišķa juridiska persona, ko apliek ar nodokli kā partnerību un ko galvenokārt izmanto profesionālie uzņēmumi. Tās Igaunijas ekvivalents ir OÜ jeb osaühing. Ja salīdzināt LLC ar Igaunijas uzņēmumu, jūs salīdzināt pāri Atlantijas okeānam, nevis pāri Ziemeļjūrai — šī analīze ir mūsu ceļvedī par Igauniju un Delavēru.

Kad atbilde ir abi: Igaunijas OÜ filiāle vai meitasuzņēmums Apvienotajā Karalistē

Uzņēmumam, kas veido Lielbritānijas klientu bāzi, darbojoties no Eiropas, atbilde nemaz nav “Igaunija vai Apvienotā Karaliste”. Igaunijas OÜ paliek kā darbības uzņēmums, bet klāt tiek pievienota klātbūtne Apvienotajā Karalistē: Companies House reģistrēta filiāle, ja pietiek ar oficiālu klātbūtni, vai Apvienotās Karalistes meitasuzņēmums, ja vajadzīga vietēja juridiskā persona darbiniekiem, līgumiem vai PVN vajadzībām. Jebkurš ceļš nozīmē vairāk pārskatu un lielākas izmaksas, tādēļ tas ir piemērots brīdim, kad Apvienotās Karalistes apjoms to attaisno, nevis uzņēmuma dibināšanas dienai.

OÜ, Ltd, Apvienotās Karalistes filiāles un meitasuzņēmuma salīdzinājums

Kura struktūra ir piemērota kuram dibinātājam — nodokļi, piekļuve tirgum un katras praktiskais aspekts.

Uzņēmuma reģistrācija Igaunijā vai Apvienotajā Karalistē kā nerezidentam

Uzņēmuma reģistrācija šeit neko neizšķir: abas notiek tiešsaistē un aizņem aptuveni dienu — OÜ ar Komercreģistra starpniecību, Ltd — Companies House. Svarīga ir turpmākā ikdiena, un tikai Igaunijā tā paliek pilnībā digitāla; Eesti Firma sniedz grāmatvedības pakalpojumus Igaunijā un gada pārskatu sagatavošanu attālināti pārvaldītiem uzņēmumiem.

Kur dibināt uzņēmumu: Igaunijā vai Apvienotajā Karalistē?

Divi kontrolsaraksti — jūsu uzņēmumam atbilstošais ir jūsu atbilde.

Reģistrējiet Igaunijā, ja…

• jūsu klienti atrodas ES vai vairākos tirgos bez koncentrācijas Lielbritānijā;
• jūsu peļņa tiek ieguldīta izaugsmē, nevis katru gadu izmaksāta;
• vēlaties ES PVN numuru, apgriezto maksāšanas kārtību ES B2B pakalpojumiem un piekļuvi Savienības OSS;
• vēlaties reģistrēt un vadīt uzņēmumu attālināti, bez dzīvesvietas prasības īpašniekiem vai direktoriem;
• jums nav Apvienotās Karalistes klientu, darbinieku vai darbības, kas pamatotu vietēju Lielbritānijas juridisko personu;
• vēlaties, lai dokumentu aprite paliktu tiešsaistē un ES, kamēr vadāt lietas no jebkuras vietas.

Tas raksturo lielāko daļu dibinātāju, kas salīdzina abas jurisdikcijas — starptautiski aktīvus un digitālus uzņēmējus, no ārštata speciālistiem, konsultantiem un aģentūrām līdz SaaS komandām un digitālajiem klejotājiem — kuri visi veido uzņēmumu, kas nav piesaistīts vienam valsts tirgum.

Reģistrējiet Apvienotajā Karalistē, ja…

• jūsu klienti, piegādātāji un līgumi ir koncentrēti Apvienotajā Karalistē;
• jūs nodarbināt cilvēkus Lielbritānijā vai jums nepieciešama Apvienotās Karalistes algu uzskaite un vietēja PVN pozīcija;
• jūsu darījumu partneri — tostarp Apvienotās Karalistes korporācijas un publiskās iestādes — sagaida Anglijas tiesības un vietēju Apvienotās Karalistes juridisko personu līguma otrā pusē;
• jūsu komerciālā pozicionēšana ir atkarīga no redzamas bāzes Apvienotajā Karalistē;
• jūsu peļņa ir mērena, katru gadu pilnībā izmaksāta un ietilpst 19% mazas peļņas likmes diapazonā.

Šajos gadījumos Apvienotās Karalistes izmaksas nav pieskaitāmās izmaksas — tā ir cena par atrašanos tur, kur ir uzņēmējdarbība, un Igaunijas OÜ neaizstāj Anglijas tiesības, pazīstamu uzņēmuma formu un attīstītu vietējo maksājumu tirgu.

Kļūdas, no kurām izvairīties, izvēloties starp Igaunijas un Apvienotās Karalistes uzņēmumu

• Dibināšanas izmaksu salīdzināšana. Abās valstīs sākt ir lēti un ātri. Svarīgais skaitlis parādās katru nākamo gadu: Corporation Tax līdz 25% apmērā par peļņu, ko neesat izņēmuši, pretstatā nullei, kamēr tā paliek Igaunijas uzņēmumā.
• Apvienotās Karalistes Ltd uzskatīšana par ES uzņēmumu. PVN, muitas un ES nodokļu direktīvu nolūkos tā ir trešā valsts — reālas darbības izmaksas ikvienam, kas pārdod Eiropā.
• Igaunijas 0% uztveršana kā nodokļu paradīzes solījuma. Tā ir atlikšana, nevis atbrīvojums: sadaliet peļņu, un kļūst maksājami aptuveni 22%, bet jūsu dzīvesvietas valsts joprojām apliek ar nodokli to, ko saņemat.
• Uzņēmuma dibināšana jebkur, lai izvairītos no mītnes valsts nodokļiem. Centrālā vadība un kontrole, faktiskās vadības vieta un CFC noteikumi seko vietai, no kuras uzņēmums faktiski tiek vadīts.
• Bankas konta atstāšana uz pēdējo brīdi. Reģistrācija ir daļa, kas norit gludi. Apvienotās Karalistes uzņēmumam bez reālas Lielbritānijas klātbūtnes bankas konta atvēršana ir daļa, kas iestrēgst, tāpēc atrisiniet to, kamēr struktūra vēl ir izvēle, nevis fakts.
• Igaunijas izvēle, kad jūsu uzņēmums patiesi ir Lielbritānijas uzņēmums. Ja klienti, darbinieki un līgumi ir Apvienotajā Karalistē, ES uzņēmums rada distanci tur, kur nepieciešams tuvums.

Galvenais secinājums: Igaunija attālināti pārvaldītam ES uzņēmumam, Apvienotā Karaliste — Lielbritānijas tirgum

Ja jūsu uzņēmums ir digitāls, orientēts uz ES un tiek vadīts no ārvalstīm — peļņai paliekot uzņēmumā izaugsmes finansēšanai — OÜ ir acīmredzamā forma: ES juridiskā persona, kas radīta tieši šādam risinājumam, ar Eiropas PVN numuru jau no pirmās dienas un nodokli, kas jāmaksā tikai tad, kad peļņa tiek izņemta.

Apvienotā Karaliste savā gadījumā joprojām ir pareizais instruments: ceļš uz Lielbritānijas tirgu, ar Anglijas tiesībām un bez ieturējuma nodokļa dividendēm, ko izmaksā uz ārpusi — par to maksājot ar Corporation Tax 19–25% apmērā no peļņas tās gūšanas brīdī. Tas ir tā vērts, kad Lielbritānija ir jūsu uzņēmējdarbība, un reti citos gadījumos.

To izšķir divi godīgi jautājumi: kur dzīvo jūsu klienti, un vai peļņa paliek uzņēmumā? Lielbritānijas klienti un pilnīga ikgadēja peļņas izmaksa norāda uz Ltd; Eiropas vai izkliedēti klienti un reinvestēta peļņa norāda uz OÜ — un lielākā daļa dibinātāju, kas to lasa, ir otrajā grupā.

Ja Igaunijas variants ir jūsu, ir vērts apskatīt, kā reģistrēt uzņēmumu Igaunijā tā, lai tas atbilstu jūsu klientiem, struktūrai un ilgtermiņa plāniem. Ja izvērtējat vairāk nekā vienu valsti, mūsu pārskatā par Igaunijas salīdzinājumu ar citām jurisdikcijām tie paši jautājumi ir aplūkoti attiecībā uz katru šīs sērijas iespēju, bet mūsu ceļvedis par labāko vietu uzņēmuma dibināšanai sniedz plašāku skatījumu.

Kā var palīdzēt Eesti Firma

Eesti Firma dibina un administrē Igaunijas uzņēmumus dibinātājiem, kas atrodas ārvalstīs. Lielākajai daļai uzņēmumu, kas vēršas pie mums — digitāliem, orientētiem uz ES, strādājošiem vairākos tirgos — piemērota ir Igaunija, un mēs to arī sakām. Kad atbilde ir Apvienotās Karalistes uzņēmums, mēs sakām arī to, jo struktūra, kas neatbilst uzņēmējdarbībai, ir dārga visiem.

Darbam spējīgam ES uzņēmumam — SaaS, konsultāciju uzņēmumam, aģentūrai, e-komercijai vai citiem pārrobežu pakalpojumiem — mēs nodrošinām uzņēmuma dibināšanu Igaunijā, juridisko adresi un kontaktpersonu, grāmatvedību un pastāvīgu atbilstības nodrošināšanu.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi