Igaunija vai Polija: liels tirgus vai viegla ES bāze jūsu uzņēmumam?

Polija ir lielākā ekonomika, ko vairums dibinātāju jebkad salīdzinās ar Igauniju, un tieši tāpēc šis pāris ir neveikls. Vienā pusē — aptuveni 37 miljoni patērētāju, daudz kvalificētu darbinieku un Centrāleiropas loģistikas koridors. Otrā — 1,4 miljonu iedzīvotāju valsts, kurā ārvalstnieks var iegūt savā īpašumā un vadīt ES uzņēmumu no klēpjdatora jebkur pasaulē. Igaunija pret Poliju nav sacensība starp diviem kandidātiem vienam un tam pašam darbam.

Šī rokasgrāmata paredzēta nerezidentam dibinātājam, kurš izvērtē, kādam uzdevumam viņam nepieciešams uzņēmums un vai tam atbilst uzņēmuma dibināšana Igaunijā vai Polijā. Tajā aplūkotas abas uzņēmējdarbības formas, pamatkapitāls, abas nodokļu sistēmas — arī Polijas pašu Igaunijas modeļa versija —, tas, ko patiesībā nozīmē vadīt katru uzņēmumu no ārvalstīm, un gadījumi, kuros Polija vienkārši ir pareizā atbilde. Ja plašākais jautājums par uzņēmuma dibināšanu Eiropā vēl ir atvērts, šī rokasgrāmata aptver pārējo karti.

Tirgus vai bāze? Ko patiesībā nosaka izvēle starp Igauniju un Poliju

Vairums salīdzinājumu par to, kur Eiropā reģistrēt uzņēmumu, vērtē abas valstis pēc vienādiem kritērijiem un pasludina uzvarētāju. Igaunija un Polija tam pretojas, jo dibinātāji tās izvēlas dažādu iemeslu dēļ. Neviens neizvēlas Igauniju tās vietējā tirgus dēļ, un neviens neizvēlas Poliju tāpēc, ka to būtu viegli vadīt no Sanpaulu. Vienu izvēlas, lai pārdotu, pieņemtu darbā un piegādātu; otru — lai reģistrētu, izrakstītu rēķinus un sniegtu pārskatus.

Tāpēc pirmais filtrs nav nodokļi vai kapitāls, bet gan vieta, kur notiek darbība. Vai uzņēmumam būs Polijas klienti, Polijas darbinieki, telpas vai krājumi Polijā? Ja jā, Polija izvirzās priekšplānā neatkarīgi no tā, ko rāda tabulas zemāk. Ja atbilde ir: „nē, mums vienkārši jābūt ES”, salīdzinājums sašaurinās līdz vienkāršākam jautājumam: cik lielu administratīvo slogu vēlaties nest? Tieši tur redzama Igaunijas sistēmas priekšrocība.

Igaunijas OÜ un Polijas sp. z o.o. īsumā

Tabulā salīdzinātas katras valsts standarta sabiedrības ar ierobežotu atbildību — Igaunijas OÜ un Polijas sp. z o.o. — pēc jautājumiem, kas svarīgi ārvalstniekam, dibinot uzņēmumu attālināti. Zlotu summas norādītas ar aptuveniem eiro ekvivalentiem.

Lasot pa rindām, modelis ir skaidrs. Polija nav grūta vieta, kur ārvalstniekam atvērt uzņēmumu: kapitāls ir mērens, ir pieejama tiešsaistes reģistrācija, un mazie uzņēmumi maksā zemu nodokļa likmi. Taču tā nav vieta, kas veidota īpašniekam, kurš tur nekad neatrodas. Gandrīz katrai Polijas rindai ir nosacījums, kas saistīts ar atrašanos uz vietas — Polijas digitālais paraksts, iesniegumi poļu valodā, Polijas grāmatvedis.

Divas juridiskās formas, divi pieņēmumi: Igaunijas OÜ un Polijas sp. z o.o.

Igaunijas OÜ

OÜ ir Igaunijas privātā sabiedrība ar ierobežotu atbildību — forma, ko izvēlas gandrīz visi ārvalstnieki, sākot uzņēmējdarbību Igaunijā, — un jau no sākuma tā pieņem, ka īpašnieks var atrasties jebkur. e-Residency ārvalstu dibinātājam piešķir valsts izdotu digitālo identitāti; ar to dibināšanas dokumentus, valdes lēmumus un gada pārskatus paraksta un iesniedz tiešsaistē, bez notāra. Pamatkapitāls sākas ar vienu centu. Vienīgais vietējais elements, kas vajadzīgs nerezidentu valdei, ir kontaktpersona ar Igaunijas adresi — pakalpojums, kuru abonējat, nevis cilvēks, kuru nodarbināt. Reģistrācijas process ir aprakstīts mūsu lapā par uzņēmuma dibināšanu Igaunijā; šeit pietiek pateikt, ka tas reti aizņem vairāk par vienu darba dienu.

Polijas sp. z o.o.

sp. z o.o. ir Polijas sabiedrība ar ierobežotu atbildību — nopietna, labi saprotama forma, līdzvērtīga Vācijas GmbH vai Apvienotās Karalistes Ltd, un pārliecinoši biežākā ārvalstu investoru izvēle, reģistrējot uzņēmumu Polijā. Tai vajadzīgs PLN 5,000 pamatkapitāls, tā pieļauj pilnīgu ārvalstu īpašumtiesību kontroli, un nav noteikuma par Polijas direktora nepieciešamību. Reģistrācija notiek tiešsaistē, izmantojot statūtu paraugu, vai pie notāra, ja dibinātāji vēlas individuāli pielāgotus statūtus.

Nerezidentiem šķērslis ir piekļuve, nevis izmaksas. Tiešsaistes reģistrācijai vajadzīgs Polijas digitālais paraksts, un katram direktoram vēlāk gada pārskati jāparaksta elektroniski — ar Polijas uzticamo profilu, kam vajadzīgs Polijas personas identifikācijas numurs (PESEL), vai ar kvalificētu e-parakstu, kas izdots, pamatojoties uz pasi. Tas nerada problēmas dibinātājam, kurš dzīvo Polijā vai kam ir Polijas partneris. Dibinātājam Dubaijā vai Toronto tas nozīmē, ka uzņēmuma dokumenti jau no pirmās dienas tiek kārtoti ar starpnieku palīdzību.

Polijai ir savs „Estonian CIT”. Vai tas novērš atšķirību?

Polija piedāvā uzņēmumiem izvēles nodokļu režīmu, ko visi, arī nodokļu iestāde, sauc par Estonian CIT. Ideja ir aizgūta tieši no Tallinas: uzņēmumu ienākuma nodokļa nav, kamēr peļņa paliek uzņēmumā; nodokli maksā tikai tad, kad to izmaksā. Likme ir 10% maziem un jauniem uzņēmumiem un 20% pārējiem, un, tā kā akcionārs saņem ieskaitu par daļu uzņēmuma samaksātā, kopējais nodoklis izmaksas brīdī ir aptuveni 20% vai 25%. Uz papīra tas ir vismaz tikpat labi kā Igaunijas 22%.

Atšķirība ir tajā, kam atļauts piedalīties. Uzņēmumam Estonian CIT režīmā jānodarbina vismaz trīs cilvēki (jaunajiem uzņēmumiem ir laiks šo līmeni sasniegt), tā akcionāriem jābūt fiziskām, nevis juridiskām personām, tas nedrīkst turēt daļas citos uzņēmumos, un grāmatvedība jākārto pēc Polijas noteikumiem. Polijas uzņēmumam ar īstu komandu un individuāliem īpašniekiem tas ir lielisks risinājums. Vienas personas konsultāciju biznesam, ko vada no ārvalstīm, vai jebkuram kontrolakciju uzņēmumam durvis parasti ir slēgtas — vien prasība par trim darbiniekiem izslēdz lielāko daļu no tiem.

Igaunijas versijai šādu durvju nav. Katrs OÜ automātiski izmanto sistēmu „maksā, kad sadali”, neatkarīgi no tā, vai tas nodarbina trīsdesmit cilvēkus vai nevienu un vai tā īpašnieks ir cilvēks vai cits uzņēmums. Tā ir praktiskā atšķirība: Polija Igaunijas modeli piedāvā kā atlīdzību par vietējas darbības izveidi; Igaunija to piedāvā pēc noklusējuma.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis Igaunijā un Polijā: €90,000 peļņas piemērs

Apskatīsim mazu uzņēmumu, kas gadu noslēdz ar €90,000 peļņu, un sekosim naudai Polijas un Igaunijas uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēmās. Nodoklis dibinātāja dzīvesvietas valstī nav iekļauts — tas ir piemērojams visos gadījumos un atkarīgs no jūsu dzīvesvietas.

Ja peļņu reinvestē

Polijas uzņēmums parastajā režīmā samaksā €8,100 pēc 9% mazā uzņēmuma likmes — vai €17,100, ja tas ir pietiekami liels 19% likmei, — pirms kaut viens zlots var nonākt darbā pieņemšanā vai produktā. Igaunijas OÜ nemaksā neko. Arī Polijas uzņēmums Estonian CIT režīmā nemaksā neko, taču tikai tad, ja tas ir izpildījis iepriekš minētos nodarbinātības un īpašumtiesību nosacījumus.

Ja visu izmaksā dividendēs

Parastajā Polijas režīmā mazais uzņēmums samaksā €8,100 uzņēmumu ienākuma nodoklī, un īpašnieks pēc tam maksā 19% nodokli dividendēm no atlikuma, saņemot apmēram €66,300 — aptuveni ceturtā daļa ir aizgājusi nodokļos. Igaunijā uzņēmums samaksā €19,800 uzņēmumu ienākuma nodoklī par sadali, un īpašnieks saņem €70,200, bez papildu maksājuma Igaunijā. Mazs Polijas uzņēmums, kas kvalificējas Estonian CIT, dara nedaudz labāk — ap €72,000.

No tā izriet divi secinājumi. Pirmkārt, mazs Polijas uzņēmums Estonian CIT režīmā var izmaksāt peļņu nedaudz lētāk nekā Igaunijas uzņēmums — šajā piemērā par aptuveni diviem procentpunktiem. Otrkārt, šī priekšrocība ir tikai uzņēmumiem, kas izpilda režīma nosacījumus, un tikai izmaksas brīdī; tā neatrisina papildu administrāciju un zūd, kad uzņēmums aug vai iegūst juridisku personu kā akcionāru. Dibinātājam, kurš gadiem reinvestē, €19,800 Igaunijā ir tāls nākotnes notikums, bet Polijā bez šī režīma — ikgadējs rēķins.

Igaunijas vai Polijas uzņēmuma vadīšana nerezidentam

Reģistrācija abās valstīs aizņem dienas; attālināta administrēšana ilgst tik ilgi, cik pats uzņēmums. Tāpēc šī sadaļa ir svarīgāka, nekā liecina tās apjoms.

Igaunijā komercreģistrs, nodokļu iestāde un bankas ir veidotas īpašniekam, kurš pieslēdzas, nevis ierodas klātienē — tam tika radīta e-Residency. Gada pārskatus e-paraksta un iesniedz bez maksas, nodokļu deklarācijas ir tiešsaistē, bet direktora nomaiņa ir e-parakstīts ieraksts reģistrā, kas aizņem minūtes. Angļu valoda ir visas sistēmas darba valoda. Elastīga OÜ pastāvīgās izmaksas ir grāmatvedis un nerezidentu valdei — kontaktpersonas pakalpojums.

Polijā tās pašas funkcijas pastāv un kļūst arvien digitālākas — valsts e-rēķinu sistēma, kas jālieto PVN reģistrētiem uzņēmumiem, dažos aspektos ir priekšā visam, ko pārvalda Igaunija. Tomēr sistēma paredz Polijas lietotāju. Rēķini, iesniegumi tiesā, gada pārskati un nodokļu iestādes vēstules ir poļu valodā, un katrs jāpāraksta elektroniski. Ārvalstu īpašnieks sp. z o.o. parasti neadministrē personīgi; viņa vārdā to dara Polijas grāmatvedis un bieži arī Polijas pilnvarnieks. Šādi darbojas tūkstošiem ārvalstniekiem piederošu Polijas uzņēmumu, un tas strādā — taču tā ir pastāvīga atkarība, kas parādās ikmēneša budžeta rindā.

Kad uzņēmuma reģistrācija Polijā ir labāka izvēle

Salīdzinājums, kurā uzskaitīts tikai tas, kas Polijā ir neērts, būtu nekvalitatīvs. Šajās situācijās Polijas uzņēmums ir ne tikai pieņemams, bet nepārprotami labāks instruments:

• Pārdošana Polijas klientiem. 37 miljonu tirgus, kuru apkalpo ar Polijas PVN numuru, Polijas rēķiniem un Polijas uzņēmumu līgumā, novērš berzi, ar ko saskartos Igaunijas uzņēmums, pārdodot Polijā.
• Darbinieku pieņemšana Polijā. sp. z o.o. ir ierastais Polijas darbinieku darba devējs. Igaunijas uzņēmumam ar darbiniekiem Polijā rastos algu aprēķina un nodokļu jautājumi, no kuriem tas labprāt izvairītos.
• Noliktavas, ražošana un izplatīšana. Polijas novietojums starp Vāciju un austrumu tirgiem, tās loģistikas infrastruktūra un nodokļu atvieglojumi investīciju zonās ir reālas priekšrocības fiziskam biznesam.
• Mazi uzņēmumi ar vietējo komandu. 9% likme mazajiem uzņēmumiem un Estonian CIT iespēja padara mazu Polijas uzņēmumu ar īstu komandu par vienu no vieglāk apliekamajiem darbības uzņēmumiem ES.

Trīs dibinātāji, divas valstis

Kritērijus ir vieglāk piemērot, kad tie saistīti ar cilvēkiem. Lūk, trīs tipiski dibinātāji — konsultante, e-komercijas pārdevējs un programmatūras jaunuzņēmums — un vieta, kur katrs nonāk.

Konsultante, kas nedzīvo vienā konkrētā vietā

Stratēģijas konsultante, kura dzīvo Lisabonā un kurai ir klienti Vācijā, Nīderlandē un Amerikas Savienotajās Valstīs, vēlas ES uzņēmumu rēķinu izrakstīšanai un vietu, kur glabāt peļņu starp projektiem. Polijā nav nekādas darbības. OÜ viņai nodrošina uzņēmumu vienā dienā, bez Polijas dokumentiem un ar 0% nodokli peļņai, ko viņa atliek klusākiem gadiem. sp. z o.o. pievienotu Polijas digitālo parakstu, Polijas grāmatvedi un ikgadēju nodokļu rēķinu, pretī nedodot neko, ko viņa izmantotu.

E-komercijas zīmols, kas piegādā no Lodzas

Dibinātājs, kurš pārdod mājsaimniecības preces visā ES, ir izvēlējies noliktavas partneri pie Lodzas, plāno pieņemt darbā divus noliktavas darbiniekus un sagaida, ka Polija kļūs par viņa lielāko tirgu. Viss fiziski svarīgais atrodas Polijā. sp. z o.o. ir pareizais risinājums: tas nodarbina personālu, tam ir Polijas PVN numurs un, sasniedzot trīs darbiniekus, tas var kvalificēties Estonian CIT. Reģistrācija Igaunijā nozīmētu Polijas darbības vadīšanu caur ārvalstu čaulu.

SaaS jaunuzņēmums ar izstrādātājiem Krakovā

Dibinātājs Londonā izstrādā abonēšanas produktu ar četriem izstrādātājiem Krakovā, kuri visi strādā kā līgumslēdzēji. Ja viņi paliek līgumslēdzēji un dibinātājs produktam vēlas vieglu ES uzņēmumu, OÜ ir piemērots un saglabā vienkāršību. Ja izstrādātāji kļūs par darbiniekiem, tīrākais risinājums ir Polijas uzņēmums — brīdī, kad komandai Polijā tiek aprēķināta alga, arī uzņēmumam tur ir vieta. Lēmumu nosaka komanda, nevis nodokļu likmes.

Igaunija vai Polija: kurā valstī reģistrēt savu uzņēmumu?

Pazīmes, ka jums nepieciešams Polijas sp. z o.o.

• jūsu klienti, darbinieki, krājumi vai telpas būs Polijā;
• Polija ir tirgus, kurā ienākat, nevis viens no divdesmit tirgiem, kurus apkalpojat tiešsaistē;
• jums ir Polijas līdzdibinātājs vai uzticama vietējā komanda, kas uzņemsies administrāciju;
• uzņēmumam būs īsta komanda un fiziskas personas kā īpašnieki, tādēļ tam ir pieejams Estonian CIT režīms;
• biznesa partneri Polijā sagaida vietējo uzņēmumu līgumā.

Pazīmes, ka pietiek ar Igaunijas OÜ

• jūs vadāt biznesu no jebkuras vietas, kur dzīvojat, un plānojat tā turpināt;
• jūsu klienti ir izkliedēti ES vai pasaulē, bez koncentrācijas Polijā;
• jūs reinvestējat lielāko daļu peļņas un nevēlaties par to maksāt nodokli katru gadu;
• jūs nevēlaties būt atkarīgs no vietējā pilnvarnieka, poļu valodā runājoša grāmatveža vai Polijas digitālā paraksta;
• jums svarīgāks ir viena centa kapitāls, reģistrācija vienā dienā un administrācija angļu valodā nekā liels tirgus, kuru neplānojat apkalpot.

Ja izveidojusies aina ir pārrobežu bizness ar dibinātāju, kurš vēlas saglabāt mobilitāti, Igaunija ir efektīvākas mājas, un nākamais solis ir noskaidrot, kā jūsu situācijā notiek uzņēmuma dibināšana Igaunijā. Ja tā ir Polijas darbība ar Polijas darbiniekiem un klientiem, dibiniet uzņēmumu Polijā — un izmantojiet tur Igaunijas modeli, ja tam kvalificējaties.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi