Valsts, kurā reģistrējat savu uzņēmumu, ietekmē to, cik lielu daļu peļņas jūs faktiski paturat. Uzņēmējiem, kuri salīdzina Eiropas valstis, nodokļu noteikumi bieži ir izšķirošais faktors — un pēc šā kritērija viena neliela ES dalībvalsts jau vairāk nekā desmit gadus pārspēj visas pārējās.
Igaunija atkal ieņem pirmo vietu Tax Foundation publicētajā Starptautiskajā nodokļu konkurētspējas indeksā (ITCI) — tā ir jau 12. reize pēc kārtas, kad valsts ierindojas pirmajā vietā. Jaunākajā izdevumā Igaunija apsteidz visas 38 OECD valstis, iegūstot maksimālo kopējo vērtējumu — 100 punktus.
Igaunija indeksā īsumā
OECD reitinga pirmajā vietā katru gadu kopš 2014. gada · kopējais vērtējums — 100 no 100 · 1. vieta īpašuma nodokļu kategorijā, 2. vieta gan uzņēmumu, gan iedzīvotāju nodokļu kategorijā.
Kas ir Starptautiskais nodokļu konkurētspējas indekss?
Indekss ir ASV pētniecības centra Tax Foundation ikgadējs pētījums, kurā tiek salīdzinātas pasaules attīstīto valstu nodokļu sistēmas. Tajā netiek vērtētas tikai nominālās nodokļu likmes, bet gan vairāk nekā 40 mainīgie piecās jomās: uzņēmumu aplikšana ar nodokļiem, iedzīvotāju ienākuma nodokļi, patēriņa nodokļi, īpašuma nodokļi un pārrobežu peļņas aplikšana ar nodokļiem.
Reitinga pamatideja ir vienkārša: labi veidota nodokļu politika uztur mērenas likmes un skaidrus noteikumus, lai nodokļi pēc iespējas mazāk ietekmētu uzņēmējdarbības lēmumus. Sistēmas, kas ir neitrālas un viegli saprotamas, ierindojas augšgalā, savukārt tās, kurās ir daudz izņēmumu un papildu maksājumu, noslīd uz leju.
Divi vārdi, kas nosaka vietu reitingā
Konkurētspējīga nozīmē, ka nodokļu robežlikmes ir pietiekami zemas, lai investīcijas netiktu novirzītas uz ārvalstīm. Neitrāla nozīmē, ka ieņēmumi tiek gūti, nedodot priekšroku vienam darbības vai investīciju veidam salīdzinājumā ar citu. ITCI augstu novērtē nodokļu sistēmas, kas spēj vienlaikus nodrošināt abus.
Kāpēc Igaunija ieņem pirmo vietu
Tax Foundation norāda uz četrām Igaunijas nodokļu modeļa iezīmēm, kas nodrošinājušas šo rezultātu:
- Uzņēmuma peļņa tiek aplikta ar nodokli tikai tās sadales brīdī — nesadalītā un atkārtoti investētā peļņa ar nodokli netiek aplikta vispār.
- Fizisko personu ienākumiem tiek piemērota vienota nodokļa likme, un dividendes, kas jau apliktas ar nodokli uzņēmuma līmenī, īpašniekam atkārtoti netiek apliktas ar nodokli.
- Īpašuma nodoklis tiek piemērots tikai zemes vērtībai, nevis ēkām vai kapitālam, tāpēc īpašuma uzlabošana nepalielina nodokļa rēķinu.
- Teritoriālā pieeja: peļņa, ko Igaunijas uzņēmumi gūst ārvalstīs, ar dažiem ierobežojumiem ir pilnībā atbrīvota no nodokļiem Igaunijā.
Neviena no šīm iezīmēm pati par sevi nav unikāla, taču neviena cita attīstītā valsts neapvieno visas četras. Tieši šī kombinācija, nevis tikai kāda atsevišķa zema likme, jau vairāk nekā desmit gadus nodrošina Igaunijai pirmo vietu konkurētspējas reitingā.
Vērtējuma sadalījums: rezultāti pa nodokļu kategorijām
Kopējo rezultātu veido vērtējumi piecās kategorijās. Lūk, kā Igaunijai veicas katrā no tām:
| Nodokļu kategorija | Igaunijas vieta starp 38 OECD valstīm |
|---|---|
| Kopvērtējums | 1. vieta — 100 punkti |
| Īpašuma nodokļi | 1. vieta |
| Uzņēmumu nodokļi | 2. vieta |
| Fizisko personu nodokļi | 2. vieta |
| Pārrobežu nodokļu noteikumi | 7. vieta |
| Patēriņa nodokļi (PVN) | 22. vieta |
Vienīgā kategorija, kurā Igaunija atrodas reitinga vidusdaļā, ir patēriņa nodokļi — galvenokārt tāpēc, ka tās standarta PVN likme Eiropas mērogā ir salīdzinoši augsta. Visās pārējās kategorijās valsts ir pašā augšgalā vai tuvu tam.
Uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai tās sadales brīdī
Igaunijas modeļa pazīstamākā iezīme ir pelnījusi rūpīgāku ieskatu, jo to bieži — pārāk brīvi — apkopo kā „0% uzņēmumu nodokli”.
Lūk, ko tas patiesībā nozīmē. Igaunijas uzņēmums nemaksā ienākuma nodokli par gūto peļņu, kamēr šī peļņa paliek uzņēmumā. Iegādājieties aprīkojumu, pieņemiet darbā darbiniekus, veidojiet rezerves, finansējiet paplašināšanos — nodoklis nav jāmaksā. Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek piemērots tikai brīdī, kad peļņa tiek izmaksāta īpašniekiem, piemēram, dividendēs. Pašreizējās likmes un to piemērošana ir aprakstīta mūsu ceļvedī par Igaunijas uzņēmumu nodokļiem.
Augošam uzņēmumam šī atšķirība ir milzīga. Tradicionālā sistēmā valsts apliek peļņu ar nodokli katru gadu neatkarīgi no tā, vai šī nauda ir nepieciešama uzņēmuma paplašināšanai. Igaunijā nodokļa maksāšanas laiks ir jūsu ziņā: atkārtoti investējiet un nemaksājiet neko vai sadaliet peļņu un samaksājiet nodokli par izņemto summu.
Igaunijas salīdzinājums ar citām ES valstīm
Igaunija nav vienīgā reģiona valsts ar augstu vērtējumu. Kaimiņvalsts Latvija, kas pārņēma Igaunijas uzņēmumu nodokļu modeli, ieņem otro vietu, savukārt Lietuva ir piektajā vietā — tādējādi Baltija ir uzņēmumu nodokļu ziņā konkurētspējīgākais Eiropas reģions.
Tabulas otrā galā atrodas dažas no Eiropas lielākajām ekonomikām: Itālija ieņem 37. vietu, bet Francija ir pēdējā — 38. vietā. To rezultātus pasliktina augstas uzņēmumu nodokļu likmes, vairāku līmeņu īpašuma nodokļi un sarežģīti noteikumi. Dibinātājiem, kuri izvēlas piemērotāko valsti ES, šo atšķirību ir grūti ignorēt — pilnīga piekļuve vienotajam tirgum ir pieejama valstīs ar krasi atšķirīgu nodokļu vidi.
Igaunijai ir arī vairākas mazāk pamanāmas nodokļu priekšrocības: nav mantojuma nodokļa un īpašuma kopvērtības nodokļu, turklāt saskaņā ar indeksa datiem tai ir zemākais maksimālais iedzīvotāju ienākuma nodokļa slogs OECD.
Uzņēmējdarbības sākšana Igaunijā
Nodokļu sistēma ir tikai puse no stāsta — arī ikdienas praktiskie procesi ir tikpat vienkārši. Gandrīz viss, sākot no uzņēmuma dibināšanas Igaunijā līdz pārskatu iesniegšanai, notiek tiešsaistē, izmantojot valsts e-pārvaldes platformas.
Ārvalstu dibinātāji var spert vēl vienu soli, izmantojot e-rezidentūras programmu — valsts izsniegtu digitālo ID, kas ļauj parakstīt dokumentus un pārvaldīt Igaunijas uzņēmumu no jebkuras vietas pasaulē. Tūkstošiem uzņēmēju šādi attālināti vada savu uzņēmējdarbību ES.
Secinājums
Divpadsmit gadi pēc kārtas Starptautiskā nodokļu konkurētspējas indeksa pirmajā vietā nav veiksmes sakritība. Tas ir apzināti vienkāršas sistēmas rezultāts: aplikt peļņu ar nodokli vienu reizi — tad, kad tā tiek izņemta; saglabāt vienotu iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi; aplikt ar nodokli zemi, nevis kapitālu; un izvairīties no vairāku īpašu maksājumu uzslāņošanas.
Uzņēmējiem, kuri izvēlas, kur Eiropā dibināt uzņēmumu, Igaunija piedāvā retu kombināciju — dalību ES, pilnībā digitālu pārvaldi un visaugstāk novērtēto nodokļu sistēmu attīstītajā pasaulē.
Biežāk uzdotie jautājumi
Ikgadējs reitings, ko publicē Amerikas domnīca Tax Foundation. Tajā salīdzina visu 38 OECD dalībvalstu nodokļu sistēmas, izmantojot vairāk nekā 40 rādītājus — aptverot uzņēmumu, personīgo, patēriņa un īpašuma nodokļu sistēmas, kā arī starptautiskos nodokļu noteikumus — un novērtē katras sistēmas konkurētspēju un neitralitāti.
Rezultātu nosaka četras iezīmes: uzņēmuma peļņa tiek aplikta ar nodokli tikai tās sadales brīdī, fizisko personu ienākumiem tiek piemērota vienota nodokļa likme un dividendes netiek apliktas ar nodokli divreiz, īpašuma nodoklis attiecas tikai uz zemes vērtību, bet Igaunijas uzņēmumu ārvalstīs gūtā peļņa ir gandrīz pilnībā atbrīvota no nodokļiem Igaunijā.
Ne kā vispārēja likme. Peļņa, kas paliek uzņēmumā, netiek aplikta ar nodokli, tāpēc uzņēmums, kas atkārtoti investē visu nopelnīto, patiešām nemaksā ienākuma nodokli. Nodoklis ir jāmaksā, tiklīdz peļņa tiek sadalīta īpašniekiem, piemēram, dividendēs.
Katrā izdevumā kopš 2014. gada — divpadsmit gadus pēc kārtas jaunākajā indeksā, kurā tā atkal ieguva nevainojamu rezultātu — 100.
Jā. e-Residency programma nerezidentiem nodrošina valsts izsniegtu digitālo ID, ar kuru Igaunijas uzņēmumu var dibināt un pārvaldīt pilnībā tiešsaistē — no jebkuras vietas pasaulē.
