Igaunijas uzņēmums Spānijas rezidentiem: 0% nodoklis nesadalītajai peļņai, cuota un Hacienda

Spānija e-residentu skaita ziņā pasaulē ieņem trešo vietu — apmēram 7 500, un Spānijas pilsoņi ir nodibinājuši vairāk Igaunijas uzņēmumu nekā jebkuras citas valstspiederības personas.

Jebkurš ārštata darbinieks vai mazā uzņēmuma īpašnieks, kas Spānijā ir strādājis pašnodarbinātā statusā, zina, kāpēc tik daudzi dibina uzņēmumu Igaunijā. Nodoklis jāmaksā par peļņu, kuru Jūs pat neesat izņēmis, turklāt tas gada laikā tiek maksāts avansā. Autónomo, Spānijas individuālais komersants, par uzņēmuma parādiem atbild ar personīgo mantu, savukārt pāreja uz sociedad limitada (SL) nozīmē notāru, Registro Mercantil un pastāvīgi nolīgtu gestoría. Igaunijas uzņēmums (empresa en Estonia, kā to šeit meklē lielākā daļa cilvēku) visvairāk maina tieši pirmo punktu šajā sarakstā.

Pamatideja: Spānija apliek peļņu, kad tā ir nopelnīta, Igaunija — kad tā izmaksāta

Spānijā nodokļa rēķins seko peļņai neatkarīgi no tā, kur tā atrodas. Autónomo maksā IRPF par visu gada rezultātu — neatkarīgi no tā, vai peļņa ir reinvestēta. SL maksā uzņēmumu nodokli par to trijos maksājumos gada laikā: 19% par pirmajiem €50 000 un 21% par summu virs tā mazam uzņēmumam, un īpašnieks vēlreiz maksā par dividendēm.

Igaunijā nodokļa rēķins seko izmaksai. OÜ (osaühing, Igaunijas SL līdzinieks) maksā 0% uzņēmumu ienākuma nodokli par nesadalīto peļņu un 22% no bruto summas tikai tad, kad peļņa atstāj uzņēmumu dividendēs. Šī nodokļa atlikšana ir Igaunijas uzņēmuma galvenā priekšrocība Spānijā dzīvojošai personai. Kamēr nauda paliek uzņēmumā, tiek tērēta uzņēmējdarbībai vai glabāta rezervē, nekas nav jāmaksā un nekas nav jāiemaksā avansā.

Dibinātāju, kurš iegūst visvairāk, ir viegli raksturot: uzņēmums nopelna vairāk, nekā tā īpašniekam vajadzīgs dzīvošanai, un pārpalikums paliek uzņēmumā, neizmaksājot algu vai dividendes.

Autónomo pret SL pret Igaunijas OÜ: nodoklis par €60 000 peļņas

Modelis: viens īpašnieks, apgrozījums mazāks par €1 miljonu un €60 000 gada peļņas pēc izmaksām un cuota. Visas likmes ir aktuālas. IRPF izmanto vispārējo skalu vienai personai ar standarta 5% izdevumu atskaitījumu, neņemot vērā reģionālās atšķirības.

Katru gadu OÜ atstāj par €11 600 vairāk nekā SL un aptuveni par €16 000 vairāk nekā autónomo mārketingam, krājumiem, programmatūrai vai pirmā darbinieka pieņemšanai. Pēc pieciem gadiem starpība ir €58 000 līdz €80 000, neskaitot ienākumus no šī papildu kapitāla.

Kad OÜ tomēr sadala peļņu, tas maksā 22%, un Spānija apliek Jūsu dividendes ar 19% par pirmajiem €6 000 un 21% līdz €50 000. Izmaksājot visu, abu uzņēmumu rezultāti atšķiras tikai par aptuveni €1 300, tāpēc Igaunijas risinājums arī tad izmaksā gandrīz tikpat. Priekšrocība ir pirmajā tabulā: nodoklis vēlāk, tikai par daļu, ko Jūs saņemat, un Jūsu izvēlētā brīdī, piemēram, kad uzņēmumam šī nauda vairs nav vajadzīga.

Kā saglabāt 0% nodokli nesadalītajai peļņai, dzīvojot Spānijā

Trīs praktiski aspekti ļauj Spānijas nodokļu rezidentam īstenot pirmajā tabulā redzamo.

Dzīvojiet no cita ienākuma vai nelielas daļas. Modelis ir piemērots dibinātājiem ar citu ienākumu, piemēram, darbu, partnera algu vai esošu autónomo darbību, ko Jūs varat paturēt Spānijas klientiem, maksājot vienu cuota, nevis divas. Tas ir piemērots arī dibinātājiem, kuru uzņēmums nopelna ievērojami vairāk, nekā viņi iztērē. Viss, ko Jūs izņemat algā vai dividendēs, Spānijā tiek aplikts tāpat kā jebkurš cits ienākums. Ja Jūs pats strādājat uzņēmumā, Spānija paredz, ka par šo darbu tiek maksāta tirgus līmeņa atlīdzība. Tādēļ, jo vairāk uzņēmums pāraug Jūsu paša darba stundas — ar produktu, veikalu, komandu vai krājumiem —, jo vairāk peļņas paliek uzņēmumā.

Paturiet peļņu uzņēmumā. Iztērējiet to izaugsmei vai turiet rezervē. Privātie izdevumi, ko apmaksā uzņēmums, Igaunijā tiek aplikti kā sadale, un Igaunijas uzņēmumu tiesības vispār neļauj OÜ aizdot naudu saviem dalībniekiem vai valdes locekļiem, tāpēc rezerve paliek rezerve.

Nodrošiniet uzņēmuma vadību ārpus Spānijas. Igaunijas uzņēmuma īpašumtiesības, dzīvojot Spānijā, ir likumīgas, un nevienam nav jāpaliek „nepamanāmam”. Hacienda vērtē vienu faktu — faktiskās vadības vietu (sede de dirección efectiva), proti, vietu, kur uzņēmuma lēmumi patiešām tiek pieņemti. Turpmākie trīs modeļi parāda, ko tas nozīmē praksē.

Trīs veidi, kā vadīt Igaunijas uzņēmumu no Spānijas: ko vērtē Hacienda

Ar partneriem ārzemēs. Vadošais partneris dzīvo Igaunijā vai citā valstī, un Jūs strādājat uzņēmumā no Spānijas. Vadība atrodas ārpus Spānijas, un, kamēr Spānijas rezidentiem un viņu radiniekiem pieder mazāk nekā puse daļu, Spānijas kontrolētu ārvalstu uzņēmumu noteikumi (transparencia fiscal internacional) nav piemērojami. Tiek piemēroti pilni 0%. Tas ir izplatīts modelis starptautiskām komandām un jaunuzņēmumiem ar līdzdibinātāju Spānijā.

Kā mobilais dibinātājs. Iespējams, Jūs lielāko gada daļu pavadāt ārzemēs vai gatavojaties pārcelties. Kad vairs neesat Spānijas nodokļu rezidents, Spānijai nav pretenziju uz uzņēmumu, un tiešsaistē vadīts uzņēmums dodas līdzi digitālajam klejotājam. Spānijas izceļošanas nodoklis attiecas tikai uz līdzdalībām, kuru vērtība pārsniedz €4 miljonus, vai vairāk nekā €1 miljonu par līdzdalību virs 25%, un tikai pēc desmit Spānijas nodokļu rezidences gadiem, tādēļ jauns uzņēmums netiek ietekmēts.

Patstāvīgi, no Spānijas. Arī tas darbojas, ar mazāku, bet reālu ieguvumu. Uzņēmumu, kas tiek vadīts no Spānijas, uzskata par Spānijas nodokļu rezidentu vai par tādu, kam Spānijā ir pastāvīgā pārstāvniecība (establecimiento permanente). OÜ reģistrējas Hacienda, saņem NIF un maksā Spānijas uzņēmumu nodokli par peļņu pēc iepriekš minētajām SL likmēm, savukārt Igaunija šo peļņu vairs neapliek, kad tā tiek sadalīta. Jūs tomēr aizstājat IRPF, kas pieaug līdz 47%, ar uzņēmumu nodokli 19% līdz 21% apmērā par nesadalīto peļņu, kā arī iegūstat ierobežotu atbildību un administrēšanu tiešsaistē. Spānijas konsultants nokārto Spānijas deklarācijas.

Neviens no trim modeļiem nav pastāvīgs. Dibinātāji sāk vieni Spānijā, pēc tam piesaista partneri ārzemēs, pieņem darbā, laiž tirgū produktu vai pārceļas uz citu valsti, un uzņēmuma modelis mainās līdzi. OÜ ir viegli pārveidot, un dibinātāji, kuri no tā iegūst visvairāk, struktūru uztver kā pielāgojamu, nevis kā ietvaru, kurā jāiekļaujas.

Ko vēl Igaunijas OÜ sniedz Spānijā dzīvojošam ārštata darbiniekam vai dibinātājam

• Ierobežota atbildība no pirmās dienas. Jūsu mājoklis un uzkrājumi ir nošķirti no uzņēmuma.
• Uzņēmums, ko vadāt no klēpjdatora. Dibināšana, līgumi un gada pārskats tiek parakstīti tiešsaistē angļu valodā ar parakstu, kas ir spēkā visā ES. Tas ir piemērots jebkuram tiešsaistes uzņēmumam — no konsultācijām un programmatūras līdz e-komercijai.
• Nav notāra, nav Registro Mercantil, un pamatkapitāls, sākot no viena centa.
• Nav avansa maksājumu. Igaunijā nav Modelo 130 vai Modelo 202 ekvivalenta.
• Iespēja augt. Ārvalstu partneris vai investors var pievienoties, vispirms nepieprasot Spānijas NIE, ko prasītu SL. Jaunuzņēmumam, kas plāno piesaistīt finansējumu, tas ir svarīgi.

Vai Igaunijas uzņēmums aizstāj Cuota de Autónomos?

Tas neaizstāj cuota, un tam ir laba puse: ES ietvaros Jūs esat apdrošināts vietā, kur fiziski strādājat, tāpēc Jūs saglabājat Spānijas veselības aprūpi un nepārtrauktu pensijas uzskaiti. Dažas spāņu valodas tīmekļa vietnes sola rēķinu izrakstīšanu, nekļūstot par autónomo (facturar sin ser autónomo). Praksē Spānijas konsultanti ārvalstu uzņēmuma īpašnieku-vadītāju reģistrē RETA, tāpat kā SL īpašnieku.

Pašreizējie rādītāji:

• parasts autónomo maksā aptuveni no €206 līdz €607 mēnesī no minimālajām bāzēm un €80 mēnesī pirmajā gadā saskaņā ar tarifa plana;
• uzņēmuma īpašniekam-vadītājam (autónomo societario), Spānijas vai Igaunijas, minimālā bāze ir €1 424,40, kas nozīmē aptuveni €450 mēnesī.

Sociālās iemaksas netiek maksātas divreiz: A1 sertifikāts no Spānijas Sociālā nodrošinājuma kases (TGSS) neļauj piemērot Igaunijas sociālo nodokli valdes locekļa atlīdzībai.

Pārcelšanās uz Spāniju ar Igaunijas uzņēmumu: ekspatrianti un digitālie klejotāji

Daudzi šīs lapas lasītāji ir ekspatrianti un attālinātie darbinieki, kuriem jau pieder OÜ un kuri pārceļas uz Barselonu, Malagu vai Kanāriju salām. Jūs varat paturēt uzņēmumu, un tajā atstātā peļņa paliek neaplikta kā iepriekš. Pēc 183 dienām gadā Spānijā Jūs kļūstat par Spānijas nodokļu rezidentu, deklarējat tur to, ko OÜ Jums maksā, un pievienojaties Spānijas sociālajai apdrošināšanai. Ja esat vienīgais direktors, uzņēmuma vadība pārceļas līdzi Jums, kas ir iepriekš minētais trešais modelis, tāpēc daudzi īpašnieki pirms pārcelšanās pievieno līdz-direktoru ārzemēs. Digitālā klejotāja vīzai un Bekhema likumam ir savi nosacījumi personām, kurām pieder uzņēmums, kurā tās strādā; apspriediet tos ar Spānijas konsultantu pirms pieteikuma iesniegšanas.

Modelo 720, dividendes un Jūsu Spānijas nodokļu deklarācija

Uzņēmumam ir saistītas divas Spānijas veidlapas, un neviena nav apgrūtinoša. Dividendes Jūsu ikgadējā Renta tiek iekļautas kā ienākumi no uzkrājumiem; Igaunijā nekas netiek ieturēts, tāpēc Jūs tās deklarējat pats.

Modelo 720 ir informatīva deklarācija par aktīviem ārvalstīs, kas jāiesniedz līdz 31. martam. Tā attiecas uz katru kategoriju, kad tās vērtība 31. decembrī pārsniedz €50 000, tādēļ jauns uzņēmums ar mazu pamatkapitālu ir ievērojami zem šīs robežas. Pēc pirmās iesniegšanas Jūs ziņojat atkārtoti tikai tad, ja vērtība pieaug par vairāk nekā €20 000. Veidlapā iekļauj arī OÜ bankas kontu, kad tajā ir vairāk nekā €50 000 un Jums ir paraksta tiesības. ES Tiesa vecos sodus atcēla pirms vairākiem gadiem, un, iesniedzot laikus, tā ir tikai veidlapa.

Jautājumi, ko e-resident Spānijā uzdod visbiežāk

Vai Spānijas klienti pieņems Igaunijas uzņēmuma rēķinus?

Jā, Spānijas uzņēmumi katru dienu pērk no ES piegādātājiem. OÜ, ko vada no Igaunijas vai partneri ārzemēs, izraksta rēķinus Spānijas uzņēmumiem bez VAT saskaņā ar apgrieztās maksāšanas noteikumu (inversión del sujeto pasivo). No Spānijas vadīts OÜ reģistrējas Hacienda un piemēro IVA kā vietējais uzņēmums. Igaunija piešķir VAT numurus uzņēmumiem ar reālu saikni ar valsti; skatiet mūsu ceļvedi par PVN reģistrācija e-resident uzņēmumiem.

Kā no Spānijas dibināt Igaunijas uzņēmumu ar e-Residency?

Parastais ceļš ir Igaunijas e-Residency: €150 valsts nodeva, un karti saņemat Igaunijas vēstniecībā Madridē vai periodiskajā mobilajā saņemšanas punktā Barselonā. Bez kartes Jūs varat parakstīt pie notāra Tallinā vai nosūtīt Spānijas notāra apliecinātu pilnvaru ar apostille; mūsu ceļvedis par uzņēmuma dibināšanu bez e-Residency aptver abus variantus. Valsts nodeva par uzņēmuma reģistrāciju Igaunijā ir €265. Par kontu skatiet mūsu salīdzinājumu par banku iespējām uzņēmumiem, kuru īpašnieki nav rezidenti.

Dibiniet savu Igaunijas OÜ no Spānijas ar Eesti Firma

Eesti Firma ir Igaunijas licence uzņēmumu pakalpojumu sniegšanai. Mūsu juristi dibina OÜ ar e-Residency vai pilnvaru, un mūsu grāmatveži kārto tā uzskaiti, iesniedz VAT deklarācijas un sagatavo A1 dokumentus Igaunijas pusē. Pirms sākam, mēs jautājam, kurš vadīs uzņēmumu un no kuras valsts. Tad Jūs zināt, kurš no trim modeļiem ir Jūsu, un Jūsu gestor zina, ko sagaidīt. Sīkāka informācija: uzņēmuma dibināšana Igaunijā un grāmatvedība.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi