IOSS Igaunijas uzņēmumiem: importa PVN zemas vērtības precēm

Ja jūsu Igaunijas uzņēmums tiešsaistē pārdod fiziskas preces — dropshipping veikals, apdrukas pēc pieprasījuma zīmols vai jebkurš veikals, kura piegādātājs sūta pasūtījumus no Ķīnas, Apvienotās Karalistes vai ASV — agri vai vēlu radīsies jautājums, ko uzdod ikviens e-komercijas dibinātājs: kurš un kad maksā importa PVN par zemas vērtības precēm? IOSS jeb Import One-Stop Shop ir ES atbilde.

Šajā ceļvedī skaidrots, ko dara importa shēma, kad tā nepieciešama Igaunijas OÜ, kā Igaunijā notiek IOSS reģistrācija un kā izskatās ikmēneša IOSS PVN deklarācija — bez pieņēmuma, ka jums jau ir PVN pieredze. Tas paredzēts gan dibinātājiem, kuri paši kārto grāmatvedību, gan tiem, kuri izmanto grāmatvedības pakalpojumus Igaunijas uzņēmumiem un vienkārši vēlas saprast, ko iesniedz viņu grāmatvedis.

Kas ir Import One-Stop Shop (IOSS)?

Par katru preci, kas ES nonāk no valsts ārpus ES, jāmaksā importa PVN. Pirms importa shēmas ieviešanas šo PVN iekasēja uz robežas: kurjers to samaksāja, pievienoja apstrādes maksu un pirms sūtījuma nodošanas prasīja pircējam norēķināties. Pircējiem nepatika negaidītās maksas, bet pārdevējiem — atteiktās piegādes.

IOSS pārceļ PVN uz norēķināšanās brīdi. Jūsu interneta veikals to iekasē pārdošanas brīdī pēc pircēja valsts likmes — 19% Vācijas pircējam, 21% Spānijas pircējam, 24% Igaunijas pircējam. Jūs visu summu samaksājat EMTA vienā ikmēneša deklarācijā, un EMTA katrai valstij nodod tās daļu. Sūtījums tiek nosūtīts ar jūsu IOSS numuru, tādēļ muita to izlaiž, PVN atkārtoti neiekasējot. Shēma ir brīvprātīga, taču, to neizmantojot, pircējiem atkal jāmaksā PVN un kurjera maksa, saņemot sūtījumu.

Kad Igaunijas uzņēmumam vajadzīgs IOSS?

Importa shēmu piemēro, ja ir izpildīti visi šie nosacījumi:

• Jūs pārdodat privātiem patērētājiem (B2C), nevis PVN reģistrētiem uzņēmumiem.
• Preces tiek sūtītas no ārpus ES klientam ES.
• Katras sūtījuma partijas vērtība ir €150 vai mazāka, neieskaitot piegādi un apdrošināšanu.
• Precēm nav piemērojams akcīzes nodoklis — alkoholu un tabaku nevar pārdot, izmantojot IOSS.

Ja jūsu krājumi jau atrodas ES — Igaunijas noliktavā, Polijas izpildes centrā vai Amazon noliktavā Vācijā — IOSS nav piemērojams. Tā ir tālpārdošana ES iekšienē, uz kuru attiecas parastā One-Stop Shop (OSS) shēma. Abas shēmas ir viegli sajaukt, tāpēc lūk, to atšķirības:

Ir vēl viens izņēmums. Ja pārdodat tirdzniecības platformā, piemēram, Amazon, eBay vai Etsy, platforma ir importētu zemas vērtības preču “uzskatītais piegādātājs”: tā iekasē PVN ar savu IOSS numuru. Paša IOSS reģistrācija jums vajadzīga tikai pasūtījumiem, kas saņemti jūsu tīmekļa vietnē. Mūsu ceļvedī par pārdošanu Amazon ar Igaunijas uzņēmumu platformu aspekts aplūkots sīkāk.

Kā IOSS darbojas zemas vērtības precēm: soli pa solim

Viena pārrobežu pasūtījuma ceļš importa shēmā:

1. Klients Francijā jūsu interneta veikalā iegādājas telefona vāciņu par €60. Norēķināšanās brīdī tiek piemērots Francijas PVN 20% apmērā, tāpēc klients maksā €72.
2. Jūsu piegādātājs Šeņdžeņā nosūta sūtījumu. Uz etiķetes un muitas deklarācijā ir jūsu IOSS numurs.
3. Muita redz numuru un izlaiž sūtījumu, neiekasējot PVN. Klientam nekas papildus nav jāmaksā.
4. Līdz nākamā mēneša beigām jūs EMTA iesniedzat vienu IOSS deklarāciju, kurā uzrādāt katru ES pārdevumu pēc galamērķa valsts un likmes, un samaksājat kopējo summu — tostarp €12 par Francijas pasūtījumu.

Izšķirošais ir otrais solis: jūsu IOSS numuram jānonāk pie personas, kas sagatavo muitas deklarāciju. Uzskatiet to par konfidenciālu — ja tas noplūst, citu personu sūtījumus var atmuitot uz jūsu PVN konta rēķina.

IOSS un muitas nodoklis: kas ir mainījies

IOSS attiecas tikai uz PVN. Muitas nodoklis ir atsevišķs nodoklis, un sen spēkā esošais atbrīvojums no muitas nodokļa sūtījumiem līdz €150 vairs netiek piemērots: zemas vērtības sūtījumiem tagad piemēro fiksētu nodokli par katru preču pozīciju arī IOSS ietvaros. Vairums pārdevēju šo nelielo maksu iekļauj cenā vai lūdz pārvadātājam to samaksāt avansā. Precīzo aktuālo summu noskaidrojiet pie sava pārvadātāja, jo ES e-komercijas muitas noteikumi tiek reformēti pakāpeniski.

IOSS reģistrācija Igaunijā: kā saņemt IOSS numuru

Vispirms viens priekšnoteikums: uzņēmumam jau jābūt Igaunijas PVN numuram. Ja tā nav, šis solis jāveic pirms visa pārējā. Pati IOSS reģistrācija notiek tiešsaistē EMTA e-pakalpojumu vidē (e-MTA), īpašo PVN shēmu sadaļā. Valdes loceklis vai pilnvarots pārstāvis pieslēdzas ar ID karti, e-Residency karti vai Smart-ID, izvēlas importa shēmu, apstiprina uzņēmuma datus un iesniedz pieteikumu. EMTA izsniedz IOSS numuru formātā IM, kam seko desmit cipari, — parasti uzreiz — un shēma ir spēkā no tās dienas.

Tā kā Igaunijas uzņēmums ir dibināts ES, tas reģistrējas tieši un tam nav vajadzīgs IOSS starpnieks — ES bāzēts pārstāvis, kuru jāieceļ pārdevējiem ārpus ES. Tā ir nepamanāma, bet reāla priekšrocība pārrobežu e-komercijas veikšanai ar Igaunijas OÜ, nevis Apvienotās Karalistes vai ASV uzņēmumu.

IOSS PVN deklarācija: ikmēneša iesniegšana un uzskaite

Kad jums ir IOSS numurs, ziņošanas kārtība ir noteikta:

• Viena IOSS PVN deklarācija mēnesī, kas jāiesniedz līdz nākamā mēneša beigām — arī par mēnesi bez pārdevumiem jāiesniedz nulles deklarācija.
• Viens maksājums eiro EMTA, kas aptver PVN par katru ES valsti, kurā esat pārdevis preces.
• Uzskaite desmit gadus, kurā par katru zemas vērtības pārdevumu norādīta galamērķa valsts, PVN likme, vērtība un datums.

Kļūdas par iepriekšēju mēnesi labo vēlākā deklarācijā, nevis iesniedzot sākotnējo deklarāciju no jauna. Neiesniegtas deklarācijas vai kavēti maksājumi var izraisīt izslēgšanu no shēmas, pēc kuras jūsu sūtījumiem atkal uz robežas iekasēs nodokļus.

IOSS un Igaunijas PVN deklarācija (KMD)

IOSS neaizstāj jūsu parasto PVN uzskaiti Igaunijā — tā darbojas tai līdzās. Ikmēneša Igaunijas PVN deklarācija (KMD) joprojām aptver vietējo un B2B darbību; importētu preču tālpārdošanu norāda tikai IOSS deklarācijā un nekad KMD. Tādēļ jūsu grāmatvedim skaidri jānodala IOSS pasūtījumi no visa pārējā, norādot piegādes valsti un PVN likmi katram pasūtījumam.

Iesācējiem bieži paslīd garām divas nianses. IOSS deklarāciju vienmēr iesniedz eiro, tāpēc pārdevumus dolāros vai mārciņās pārrēķina pēc Eiropas Centrālās bankas kursa mēneša pēdējā dienā. IOSS deklarācijā nav priekšnodokļa PVN pozīcijas — summa jāsamaksā pilnā apmērā, bet PVN par jūsu pirkumiem kā parasti atskaita KMD.

Biežākās IOSS kļūdas e-komercijas pārdevējiem

• Igaunijas PVN piemērošana katram pārdevumam. IOSS nosaka pircēja valsts likmi, nevis 24%.
• Numura aizmirsšana uz etiķetes. Tad pircējs PVN pie durvīm samaksā otrreiz.
• IOSS, OSS un KMD sajaukšana. Amazon pārdevumus norāda platformas pašas deklarācijā; preces, kas sūtītas no ES noliktavas, norāda OSS deklarācijā; nevienu no tiem nenorāda KMD.

Izveidojiet Igaunijas e-komercijas uzņēmumu ar pareizi sakārtotu PVN

IOSS parāda, kāpēc Igaunija ir piemērota pārrobežu interneta pārdevējiem: viena digitāla reģistrācija, viena ikmēneša deklarācija, nav vajadzīgs starpnieks. Taču ES e-komercijas PVN noteikumi nepiedod nelielas kļūdas. Mūsu komanda reģistrē Igaunijas uzņēmumus starptautiskiem dibinātājiem, nokārto PVN un IOSS reģistrāciju EMTA un darbojas kā jūsu grāmatvedis Igaunijā, lai ikmēneša deklarācija tiktu iesniegta pareizi un laikus.

Sāciet e-komercijas uzņēmumu Igaunijā

Biežāk uzdotie jautājumi