Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN): ceļvedis iesācējiem par ES un pasaules nodokļu identifikatoriem

Atverot bankas kontu ārvalstīs, sākot darbu citā valstī vai dibinot uzņēmumu, viena no pirmajām lietām, ko jums lūgs norādīt, būs jūsu nodokļu maksātāja identifikācijas numurs. Nodokļu iestādes, bankas un darba devēji izmanto šos kodus, lai precīzi zinātu, kurš un par ko maksā nodokļus — gan savā valstī, gan pārrobežu darījumos.

Šajā ceļvedī Eesti Firma, licencēts korporatīvo pakalpojumu un grāmatvedības pakalpojumu sniedzējs, vienkāršā valodā izskaidro, kas ir TIN, kas to izsniedz, kur atrast savu numuru, ar ko tas atšķiras no PVN numura un kāpēc tik daudzas iestādes to pieprasa.

Kas ir TIN?

Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN) ir unikāls kods, ko nodokļu iestāde piešķir nodokļu maksātājam. Tas ļauj valstij atšķirt personas un uzņēmumus un nodrošināt, ka nodokļu deklarācija vai maksājums tiek attiecināts uz jums, nevis uz citu personu ar tādu pašu vārdu. Dažās valstīs tas ir atsevišķs numurs, ko izmanto tikai nodokļu vajadzībām. Daudzās citās valstīs nodokļu numura funkciju pilda personas kods vai uzņēmuma reģistrācijas numurs.

Kur atrast savu nodokļu identifikatoru

Gan Eiropas Komisija, gan OECD publicē ES dalībvalstīs un daudzās citās jurisdikcijās izmantoto nodokļu maksātāju identifikācijas numuru piemērus. Šajās datubāzēs ir aprakstīts katras valsts numura formāts, struktūra un izdevējiestāde. Komisijas portālā ir pieejams arī tiešsaistes modulis, ar kuru var pārbaudīt, vai norādītā nodokļu numura formāts ir derīgs.

Igaunija ir īpašs gadījums: tā ir viena no valstīm, kur netiek izsniegts atsevišķs nodokļiem paredzēts numurs. Lai uzzinātu, kuri kodi tiek izmantoti tā vietā un kas jānorāda, ja veidlapā tiek prasīts Igaunijas TIN, skatiet mūsu ceļvedi par to, kā TIN darbojas Igaunijā.

Nodokļu maksātāja identifikācijas numuru veidi

Dažādiem nodokļu maksātājiem piešķir atšķirīgus numurus. To nosaukumi dažādās valstīs atšķiras, taču galvenās kategorijas ir šādas:

• Personas kods — numurs, ko fiziska persona izmanto nodokļu, valsts pakalpojumu un vispārējās identifikācijas vajadzībām. Vairumam cilvēku tas vienkārši ir viņu galvenais identifikācijas numurs.
• Juridiskās personas reģistrācijas kods — būtībā uzņēmuma personas kods: to piešķir, kad uzņēmums tiek ierakstīts valsts reģistrā, un turpmāk izmanto nodokļu un oficiālo dokumentu vajadzībām.
• Individuālais nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ITIN) — ASV numurs ārvalstniekiem, kuriem jāmaksā nodokļi Amerikas Savienotajās Valstīs, bet kuri nevar saņemt parasto sociālās apdrošināšanas numuru.
• Darba devēja identifikācijas numurs (EIN) — ASV numurs uzņēmumiem, kas nodarbina darbiniekus; to galvenokārt izmanto ar darba samaksu saistītajiem nodokļiem.

Pēdējie divi numuri ir daļa no ASV sistēmas, taču pamatprincips ir universāls: daudzās valstīs papildus galvenajiem personu un uzņēmumu kodiem izsniedz īpašiem mērķiem paredzētus numurus. Praksē svarīgākais ir zināt, kurš numurs attiecas uz jums, un norādīt to pareizi.

TIN, PVN numurs un EORI: kāda ir atšķirība?

Nodokļu maksātājam parasti ir vairāki oficiāli numuri, kurus veidlapās ir viegli sajaukt. Visbiežāk jauc šos trīs:

• TIN — identificē nodokļu maksātāju visu nodokļu vajadzībām. To piešķir automātiski vai reģistrācijas brīdī, un parasti tas paliek nemainīgs visu mūžu.
• PVN numurs — atsevišķs numurs, ko piešķir tikai pēc uzņēmuma reģistrācijas pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā. To norāda rēķinos un izmanto tikai PVN vajadzībām; ES tas sākas ar divu burtu valsts kodu, un to var pārbaudīt VIES. Uzņēmums var pilnvērtīgi darboties arī bez PVN numura.
• EORI numurs — ES muitas identifikators, kas nepieciešams preču importam un eksportam. Tas nav saistīts ar ienākuma nodokļa piemērošanu.

Vienkāršs princips: TIN atbild uz jautājumu “kas ir šis nodokļu maksātājs?”, savukārt pārējie numuri — “vai šis uzņēmums ir reģistrēts konkrētai darbībai?”. Jāprecizē vēl viens izplatīts pārpratums: TIN esamība kādā valstī pati par sevi nepadara jūs par tās nodokļu rezidentu — numurs jūs identificē, bet rezidenci nosaka pēc pavisam citiem noteikumiem.

Kādam nolūkam izmanto nodokļu maksātāja identifikatoru

Neatkarīgi no vietējās formas nodokļu maksātāja identifikatoram visur ir viens mērķis: ļaut iestādēm droši noteikt, kas ir konkrētā persona vai uzņēmums. Praksē tas izpaužas četrās galvenajās jomās.

Nodokļu administrēšana

Uz katras jūsu iesniegtās deklarācijas un veiktā maksājuma ir norādīts jūsu numurs. Pēc tā nodokļu iestāde nosaka, kam deklarācija pieder, pārbauda summu pareizību un uztur kārtībā jūsu nodokļu maksātāja uzskaiti, nesajaucot jūs ar kādu citu.

Banku un finanšu pakalpojumi

Atverot bankas kontu vai reģistrējoties ieguldījumu platformā, veidlapā gandrīz vienmēr būs jānorāda nodokļu rezidences valsts un TIN. Bankām ir jāpārbauda klientu identitāte, veicot “Pazīsti savu klientu” (KYC) pārbaudes, un jāievēro noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas (AML) noteikumi; TIN ir būtiska šīs identifikācijas daļa.

Starptautiskā informācijas apmaiņa

Valstis regulāri apmainās ar informāciju par banku kontiem, ienākumiem un aktīviem, kas to teritorijā pieder ārvalstniekiem, — ES administratīvās sadarbības noteikumu ietvaros, bet pasaules mērogā saskaņā ar Kopējo ziņošanas standartu (CRS) un ASV FATCA režīmu. Nodokļu identifikators ļauj saņēmējvalstij sasaistīt saņemtos datus ar pareizo personu vai uzņēmumu.

Nodarbinātība un darba samaksa

Darba devējs izmanto jūsu nodokļu maksātāja numuru, lai ieturētu no algas iedzīvotāju ienākuma nodokli, veiktu sociālās iemaksas un iesniegtu darba samaksas pārskatus. Ja uzskaitē norādītais numurs ir pareizs, jūsu alga un nodokļi tiek apstrādāti bez aizķeršanās un nonāk pareizajā vietā.

ES noteikumi par nodokļu maksātāju identifikāciju

Katrai ES valstij ir savi tiesību akti un savs nodokļu numura formāts. Papildus tam vairāki ES līmeņa noteikumi nosaka, kā šos numurus izmanto un kopīgo starp valstīm. Tie nav jāpārzina sīkumos, taču ir noderīgi saprast, ko tie faktiski paredz.

Direktīva 2011/16/ES par administratīvo sadarbību (DAC)

Direktīva par administratīvo sadarbību ir ES regulējums nodokļu iestāžu savstarpējai palīdzībai. Vienkārši izsakoties, dalībvalstis apmainās ar informāciju par nodokļu maksātājiem — daļu automātiski, piemēram, datus par ienākumiem un banku kontiem, bet daļu pēc pieprasījuma —, ievērojot noteiktus termiņus un stingrus datu aizsardzības noteikumus, tostarp GDPR. Direktīva vairākkārt paplašināta, aptverot finanšu kontus, pārrobežu nodokļu shēmas un uzņēmumu pārskatus. Katrā šādā informācijas apmaiņā nodokļu maksātāja identifikācijas kods sasaista datus ar konkrētu personu.

Regula (ES) Nr. 904/2010 par PVN krāpšanas apkarošanu

Pievienotās vērtības nodokļa jomā galvenais instruments ir Regula (ES) Nr. 904/2010, kas nosaka, kā ES nodokļu iestādes sadarbojas PVN jautājumos un apkaro krāpšanu PVN jomā. Praksē tas nozīmē:

• Informācijas apmaiņu — valstis apmainās ar datiem par pārrobežu tirdzniecību, lai PVN deklarācijas varētu salīdzināt ar faktiski notikušajiem darījumiem.
• VIES — PVN informācijas apmaiņas sistēma ļauj ikvienam dažu sekunžu laikā tiešsaistē pārbaudīt darījumu partnera PVN numuru; uzņēmumi to izmanto pirms rēķinu izrakstīšanas partneriem citās ES valstīs.
• Krāpšanas novēršanu — kopīgus rīkus neatbilstību atklāšanai un tādu shēmu kā karuseļkrāpšana apturēšanai.
• Konfidencialitāti — ar kopīgotajiem datiem drīkst rīkoties tikai nodokļu vajadzībām, ievērojot stingrus datu aizsardzības standartus.

Nodokļu identifikatoru formāti dažādās valstīs

Nodokļu identifikācijas sistēmas ir veidojušās atbilstoši katras valsts administratīvajai vēsturei, tādēļ numuri atšķiras pēc garuma un struktūras, kā arī pēc tā, vai vispār pastāv īpašs nodokļu numurs. Tālāk tabulā parādīts, kādi nodokļu identifikatori atsevišķās jurisdikcijās tiek izmantoti fiziskām personām un uzņēmumiem.

Neraugoties uz visām formātu atšķirībām, mērķis visur ir vienāds: unikāls un nemainīgs identifikators, kas ļauj nodokļu administrācijām efektīvi apstrādāt deklarācijas, nodrošināt precīzu uzskaiti un sadarboties pārrobežu līmenī.

Galvenās atziņas

Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs ir kods, kas sasaista nodokļu maksātāju — fizisku personu, uzņēmumu vai ārvalstnieku — ar tā nodokļu saistībām. Formāti dažādās valstīs būtiski atšķiras, un daudzviet nodokļu identifikatora funkciju pilda jau esošs identifikators, piemēram, personas kods, sociālās apdrošināšanas numurs vai uzņēmuma reģistrācijas kods. Neatkarīgi no vietējās sistēmas šo numuru bankas, darba devēji un nodokļu iestādes pieprasīs vispirms.

Pareiza nodokļu maksātāja numura norādīšana nodrošina precīzas deklarācijas, paātrina KYC pārbaudes un novērš problēmas starptautiskajā informācijas apmaiņā saskaņā ar CRS, FATCA un ES sadarbības noteikumiem. Ikvienam, kurš veic pārrobežu uzņēmējdarbību, piemēram, dibinātājiem, kuri, dzīvojot citur, dibina uzņēmumu Igaunijā, izpratne par to, kuri numuri viņus identificē katrā jurisdikcijā, ir būtiska prasību ievērošanas daļa.

Ja neesat pārliecināts, kurš nodokļu identifikators attiecas uz jūsu situāciju, vai jums nepieciešama palīdzība ar reģistrāciju nodokļu vajadzībām, pārskatu iesniegšanu vai oficiālajiem dokumentiem dažādās jurisdikcijās, Eesti Firma komanda labprāt palīdzēs.

Vai jums ir jautājums?

Bieži uzdotie jautājumi