Een Estse OÜ heeft slechts enkele rapportagedata, die zich in lagen opstapelen. Elk bedrijf heeft één deadline per jaar. Betaalt u salaris of een bestuursvergoeding, dan komt de 10e van elke maand erbij. Met een btw-nummer ook de 20e. Bezit u grond, exploiteert u voertuigen of vervoert u goederen binnen de EU, dan verschijnen er nog enkele vervaldatums. Hieronder staan alle rapportagedeadlines. Zoek uw laag en negeer de rest.
De drie data die voor de meeste bedrijven gelden
Het jaarverslag, de majandusaasta aruanne, moet uiterlijk op 30 juni naar het Estse Handelsregister. Formulier TSD, met de belasting op salarissen, bestuursvergoedingen en dividenden, wordt uiterlijk de 10e van de volgende maand ingediend en betaald. De btw-aangifte, formulier KMD, wordt uiterlijk de 20e ingediend en betaald, samen met de VD-opgave voor intracommunautaire verkopen. Alles voor de belastingdienst verloopt via het e-MTA-portaal. Estland kent helemaal geen jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting: een Ests bedrijf wordt pas over winst belast wanneer die wordt uitgekeerd.
Deadline Ests jaarverslag: 30 juni, voor elk bedrijf
Elk bedrijf in het Estse Handelsregister dient binnen zes maanden na afloop van zijn boekjaar een jaarverslag in. Voor het standaardjaar dat op 31 december eindigt, is de deadline 30 juni; bij een boekjaar dat op 31 maart sluit, is dat 30 september. Een OÜ zonder omzet, personeel en bankrekening heeft dezelfde indieningsdeadline. Het verslag gaat naar het register en niet naar de belastingdienst, en er is geen belasting aan verbonden. Onze gids over het jaarverslag voor Estse bedrijven behandelt wat de jaarrekening moet bevatten.
TSD- en KMD-deadlines: elke maand de 10e en de 20e
Alle drie de aangiften gaan naar de Estse Belasting- en Douanedienst (EMTA, of MTA in het Ests) en worden ingediend via het e-MTA-portaal, dat een e-resident opent met dezelfde e-Residency-kaart waarmee het bedrijf wordt beheerd. Elke vervaldatum is zowel een indienings- als een betaaldatum.
| Deadline | Wat wordt ingediend | Uitgelokt door |
|---|---|---|
| 10e van de volgende maand | Formulier TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), de maandelijkse loonheffingenaangifte — inkomstenbelasting, sociale belasting, werkloosheidsverzekering en pensioenbijdragen, met bijlage 7 voor dividenden en bijlage 2 voor betalingen aan niet-ingezetenen | Elke belastbare betaling aan een natuurlijke persoon, of een winstuitkering |
| 20e van de volgende maand | Formulier KMD (käibedeklaratsioon), de maandelijkse btw-aangifte, met bijlage KMD INF | Het hebben van een Ests btw-nummer |
| 20e van de volgende maand | Formulier VD — de opgave intracommunautaire leveringen | Verkopen aan voor btw geregistreerde bedrijven elders in de EU |
Een bedrijf dat niemand betaalt, hoeft op de 10e niets in te dienen. Een btw-nummer betekent iedere maand op de 20e een KMD, ook in maanden zonder transacties, want een nihilaangifte — een KMD met nul — blijft een aangifte. Deadlines die op een zaterdag, zondag of feestdag vallen, verschuiven naar de volgende werkdag.
Btw-regelingen, grond en voertuigen: kwartaal- en jaarlijkse deadlines
| Deadline | Verplichting | Voor wie geldt dit |
|---|---|---|
| Einde van de maand na elk kwartaal | OSS-aangifte en betaling voor grensoverschrijdende verkopen aan consumenten | Verkopers die in de One Stop Shop zijn geregistreerd |
| Einde van de volgende maand | IOSS-aangifte voor geïmporteerde goederen met een lage waarde | Verkopers die zijn geregistreerd voor import-btw onder IOSS |
| 20e van de maand na elk kwartaal | INF 14 deel IV — leningen aan en van verbonden partijen | Bedrijven die binnen een groep leningen verstrekken |
| 14e van de volgende maand | Intrastat-opgave voor verzendingen | Bedrijven die boven de drempel goederen naar andere EU-landen verzenden, momenteel €325,000 per jaar |
| 1 februari | INF 14 delen I–III en de overige INF-formulieren — vergoeding voor privéauto, opleidings- en gezondheidsuitgaven | Bedrijven die zulke betalingen in het vorige jaar hebben gedaan |
| 31 maart en 1 oktober | Grondbelasting, de maamaks | Eigenaren van Estse grond |
| 15 juni en 15 december | Motorrijtuigenbelasting, de mootorsõidukimaks | Eigenaren van voertuigen in het motorregister |
| 15 januari, april, juli en oktober | Belasting op zware bedrijfsvoertuigen, de raskeveokimaks | Eigenaren van bedrijfsvoertuigen van 12 ton of meer |
De grondbelasting en de twee voertuigbelastingen worden door de EMTA vastgesteld: uiterlijk op 15 februari verschijnt een aanslag in e-MTA en u hoeft alleen te betalen. Grondbelasting tot €100 per gemeente wordt volledig uiterlijk op 31 maart betaald; daarboven vervalt ten minste de helft op 31 maart en het restant op 1 oktober. Motorrijtuigenbelasting wordt geheven over voertuigen die op 1 januari in het register staan: de helft uiterlijk op 15 juni en de helft uiterlijk op 15 december.
Deadlines die door een gebeurtenis worden uitgelokt, niet door een datum
- Btw-registratie: drie werkdagen. Zodra de belastbare omzet sinds het begin van het kalenderjaar €40,000 overschrijdt, moet de aanvraag binnen drie werkdagen bij de EMTA binnen zijn. Bij te laat indienen kan de dienst het bedrijf met terugwerkende kracht vanaf die dag registreren, waardoor btw verschuldigd is op facturen die zonder btw zijn uitgereikt. De meeste eigenaren vragen al ruim vóór de drempel een btw-nummer aan.
- Nieuwe werknemer: vóór de eerste werkdag. De inschrijving gaat vóór de start van het werk in het arbeidsregister, niet pas met de eerste TSD.
- Dividenden: de maand waarin het geld wordt overgemaakt. Een uitkering leidt tot een TSD-verplichting voor de maand waarin deze is betaald, uiterlijk op de 10e van de volgende maand. Er is geen afzonderlijke dividendaangifte en geen jaarlijkse afrekening. Onze gids over de belasting op dividenden in Estland behandelt het tarief en de administratie.
Wat gebeurt er als u een Estse belastingdeadline mist
Te late betaling en te late indiening leiden tot verschillende boetes, en een te laat jaarverslag is een categorie op zich.
| Wat is gemist | Gevolg |
|---|---|
| Een betaling aan de EMTA | Rente van 0.06% per dag, ongeveer 22% per jaar, vanaf de dag na de vervaldatum totdat de schuld is voldaan |
| Een aangifte bij de EMTA | Een boete; na zes opeenvolgende gemiste btw-aangiften kan de EMTA het bedrijf ook uit het btw-register verwijderen |
| Het jaarverslag | Boetes van €200 tot €3,200 voor het bedrijf en persoonlijk voor elk bestuurslid, zonder voorafgaande waarschuwing opgelegd en herhaald totdat het verslag binnen is; ongeveer drie maanden na de deadline kan een doorhalingsprocedure starten |
Twee aannames die geld kosten
- “Geen activiteit, niets indienen.” Een voor btw geregistreerd bedrijf dient elke maand een nihilaangifte KMD in, en elk bedrijf dient het jaarverslag in.
- “Elke deadline verschuift van het weekend.” Aangiften en betalingen aan de EMTA wel. Intrastat en OSS niet.
Wie beheert de belastingkalender
Voor een bedrijf zonder personeel, btw-nummer en activa bestaat de belastingkalender uit één regel: één verslag per jaar, online ingediend. Zodra de 10e en de 20e elke maand meespelen, is het werk beperkt maar onverbiddelijk; dit is het eerste wat klanten aan ons boekhoudteam uitbesteden. Wij voeren de boekhouding, dienen TSD, KMD en VD in, stellen het jaarverslag op en signaleren de btw-drempel vóórdat deze wordt overschreden.
Veelgestelde vragen
Formulier TSD uiterlijk op de 10e van de maand nadat de betaling is gedaan, formulier KMD uiterlijk op de 20e van de maand na de periode waarop het betrekking heeft. Beide data zijn tegelijk indienings- en betaaldatums: de aangegeven belasting moet op dezelfde dag als de aangifte bij de Estse Belasting- en Douanedienst binnen zijn.
Zes maanden na afloop. Bij een boekjaar dat op 31 maart sluit, is dat 30 september; bij een boekjaar dat op 30 juni sluit, is dat 31 december. Alleen bedrijven met het standaardkalenderjaar dienen uiterlijk op 30 juni in.
Aangiften en betalingen aan de EMTA verschuiven naar de volgende werkdag; een 10e die op zondag valt, wordt dus maandag de 11e. Deadlines voor Intrastat en OSS verschuiven niet en moeten daarom uiterlijk op de voorafgaande werkdag worden gehaald.
Op de 10e van de volgende maand, aangegeven op bijlage 7 bij formulier TSD. De datum hangt af van wanneer het geld daadwerkelijk het bedrijf heeft verlaten, niet van wanneer de aandeelhouders tot uitkering hebben besloten.
Uiterlijk op de 20e van de maand na de registratiemaand. Die eerste btw-aangifte is ook verschuldigd als de OÜ in die periode geen facturen heeft uitgereikt. De maandelijkse verplichting begint op de registratiedatum, niet bij de eerste verkoop.
Drie werkdagen vanaf de dag waarop de drempel werd overschreden. Bij een te late aanvraag kan de EMTA het bedrijf met terugwerkende kracht vanaf die dag registreren en reeds uitgereikte facturen als btw-plichtig behandelen.
