Estonia czy Irlandia: dwa przyjazne anglojęzyczne sposoby na firmę w UE

Założyciel potrzebujący spółki w UE, lecz niechcący prowadzić biznesu po francusku, niemiecku ani hiszpańsku, ma krótką listę anglojęzycznych opcji unijnych — zwykle znajdują się na niej Irlandia i Estonia. Irlandia jest największą gospodarką UE prowadzącą biznes po angielsku; Estonia udostępnia cudzoziemcom po angielsku online rejestr spółek i urząd skarbowy oraz cyfrowy identyfikator do korzystania z nich. Oba kraje akceptują właścicieli mieszkających gdziekolwiek. Na tym podobieństwa się kończą.

To porównanie Estonii i Irlandii zestawia irlandzką spółkę prywatną z ograniczoną odpowiedzialnością (LTD) z estońską spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (OÜ) pod kątem tego, co w praktyce przesądza o wyborze: kto musi mieszkać gdzie, jak opodatkowany jest zysk, ile kosztuje roczne utrzymanie spółki i gdzie każda z nich cieszy się uznaniem. Kroki rejestracji pojawiają się tylko tam, gdzie zmieniają odpowiedź; sam proces opisujemy na stronie zakładanie spółki w Estonii.

Dlaczego Irlandia i Estonia stale trafiają na tę samą krótką listę spółek w UE

Ludzie rzadko porównują te dwa kraje przypadkowo. Wyszukiwanie „Irlandia czy Estonia” niemal zawsze wynika z jednej z czterech sytuacji:

• Założyciel z Wielkiej Brytanii, który znów potrzebuje spółki w UE. Po Brexicie brytyjska Ltd jest w Europie spółką z państwa trzeciego, a Irlandia jest najbliższym anglojęzycznym zamiennikiem — z Estonią jako opcją zdalną.
• Amerykańska lub inna pozaunijna firma programistyczna potrzebująca europejskiego podmiotu do zawierania umów, fakturowania i zachowania zgodności z GDPR, która wie, że duże marki wybrały Irlandię.
• Zdalny założyciel lub cyfrowy nomada bez żadnego adresu w UE — w Stambule, Dubaju, Mumbaju albo São Paulo — który chce spółki w UE dla wiarygodności, bankowości w euro i europejskich klientów bez przeprowadzki.
• Ktoś, kto przeczytał „12,5%” obok „0%” i chce wiedzieć, która liczba faktycznie oznacza niższy koszt.

Każda z tych osób otrzyma inną odpowiedź, a reszta strony ma ją dostarczyć. Najpierw fakty, potem werdykt według profilu.

Irlandzka LTD a estońska OÜ: co powinien wiedzieć założyciel firmy programistycznej

Obie spółki zapewniają ograniczoną odpowiedzialność, unijny numer VAT i pełny dostęp do jednolitego rynku — pod tym względem jest remis. O wyborze decydują poniższe pozycje.

Zasady dla dyrektorów-nierezydentów: prowadzenie irlandzkiej lub estońskiej spółki z zagranicy

Dla każdego, kto jako nierezydent otwiera spółkę w Irlandii lub Estonii, jest to decydująca część — i ta, którą pomija większość artykułów o porównaniu Irlandii z Estonią.

Irlandia: zasada dyrektora-rezydenta EOG i poręczenie Section 137

Irlandzkie prawo spółek wymaga, aby każda LTD miała co najmniej jednego dyrektora mieszkającego w Europejskim Obszarze Gospodarczym. Jeżeli żaden z założycieli nie spełnia tego warunku — a po Brexicie nie spełnia go adres w Wielkiej Brytanii — są dwa wyjścia: powołać lokalnego dyrektora-nominee albo wykupić poręczenie Section 137, polisę na €25,000 na rzecz państwa irlandzkiego, kosztującą około €1,600–2,000 na dwa lata i wymagającą odnowienia tak długo, jak w zarządzie nie ma rezydenta EOG. Ponadto spółka potrzebuje odrębnego sekretarza, fizycznego biura rejestrowego w Irlandii, a każdy zagraniczny dyrektor musi uzyskać Verified Identity Number, zanim zgłoszenie zostanie przyjęte.

Żadna z tych formalności nie jest trudna z irlandzkim dostawcą usług korporacyjnych, ale oznacza to, że spółka od początku ma stałą relację z lokalnym doradcą, koszt bieżący, który nigdy nie znika, oraz rutynę zgłoszeń wykonywaną głównie w Twoim imieniu, a nie przez Ciebie.

Estonia: e-Residency, brak dyrektora-rezydenta, tylko estoński adres

Estonia nie stawia żadnych wymogów co do miejsca zamieszkania zarządu. Jeden założyciel może założyć estońską spółkę online i być jej jedynym wspólnikiem oraz jedynym członkiem zarządu z dowolnego miejsca na świecie; jedyne lokalne wymogi to estoński adres spółki oraz, jeśli zamiast niego rejestrowany jest adres zagraniczny, licencjonowana osoba kontaktowa odbierająca oficjalną korespondencję. Tożsamość weryfikuje się raz, przy wniosku o e-Residency, a ta sama karta służy potem do podpisania rejestracji, formularzy bankowych, deklaracji podatkowych i raportu rocznego.

Kompromisem jest oczekiwanie, że założyciel będzie aktywnie uczestniczył w obsłudze. System stworzono do samoobsługi, więc właściciel chcący zlecić wszystko nadal zatrudni księgowego — lecz dla wygody, a nie dlatego, że prawo wymaga lokalnego przedstawiciela. Obala to też częste założenie: Irlandii nie prowadzi się łatwiej zdalnie tylko dlatego, że jest anglojęzyczna. Język nigdy nie był barierą; są nimi zasada dyrektora, sekretarz i kontrole tożsamości, a estoński rejestr, portal podatkowy oraz formularze spółek również są po angielsku.

Roczne koszty prowadzenia: irlandzka LTD a estońska OÜ dla właściciela-nierezydenta

Opłaty za rejestrację są w obu krajach niewielkie. Różnicę tworzą roczne koszty zgodności, których właściciel-nierezydent nie może uniknąć.

Irlandzka LTD należąca do osoby z zagranicy zwykle płaci za biuro rejestrowe, usługę sekretarza spółki, poręczenie dla dyrektora-rezydenta lub nominee, jeśli nikt w zarządzie nie mieszka w EOG, księgowego przygotowującego sprawozdania finansowe i deklarację podatku dochodowego oraz raport roczny do Companies Registration Office. Każda pozycja jest umiarkowana, lecz razem składają się na stały rachunek rzędu kilku tysięcy euro, zanim spółka cokolwiek sprzeda; samo poręczenie odnawia się co dwa lata, dopóki zarząd pozostaje poza EOG.

Estońska OÜ należąca do osoby z zagranicy płaci za adres oraz, jeśli jest potrzebna, osobę kontaktową — kilkaset euro rocznie u licencjonowanego dostawcy — a także za księgowość. Raport roczny składa się online bez opłaty państwowej, nie ma sekretarza do utrzymania ani poręczenia. Dla spółki, która jeszcze nic nie zarabia, różnica w kosztach stałych jest najbardziej konkretną różnicą między tymi krajami.

Irlandzki podatek dochodowy 12,5% a estońskie 0% od zatrzymanego zysku — prostym językiem

Irlandzki podatek dochodowy od osób prawnych pobiera 12,5% zysku operacyjnego spółki na koniec każdego roku obrotowego, niezależnie od tego, czy pieniądze zostają w firmie. Estoński podatek dochodowy od osób prawnych jest naliczany tylko od zysku wypłaconego: nic nie jest należne, dopóki pieniądze pozostają w spółce, a przy wypłacie dywidendy należne jest 22% dywidendy brutto. Oba systemy premiują inne zachowania: Irlandia jest tańsza dla spółki wypłacającej zysk, Estonia dla spółki reinwestującej go.

Ten sam zysk €80,000, dwie decyzje: reinwestować czy wypłacić dywidendę

Załóżmy, że mała spółka SaaS osiąga w roku €80,000 zysku. Oto ile pobiera każdy kraj, zależnie od decyzji właściciela. Pomijamy osobisty podatek dochodowy w kraju zamieszkania właściciela — obowiązuje on w obu przypadkach i zależy od miejsca zamieszkania.

Wynikają z tego dwie rzeczy. Jeśli co roku wypłacasz cały zysk, Irlandia wygrywa podatkowo o kilka tysięcy euro — pod warunkiem że mieszkasz tam, gdzie możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku u źródła; obejmuje ono większość krajów UE i krajów objętych umowami podatkowymi. Jeśli przez kilka lat reinwestujesz, zanim wypłacisz pieniądze, Estonia wygrywa, ponieważ €10,000 pobierane przez Irlandię co roku znika, podczas gdy estoński podatek czeka do dnia, w którym faktycznie potrzebujesz gotówki.

Irlandia oferuje również zachęty, których Estonia nie ma — hojny kredyt podatkowy na R&D oraz ulgę w podatku dochodowym dla nowych firm tworzących lokalne miejsca pracy. Są wartościowe, lecz zaprojektowane dla spółek z rzeczywistymi listami płac i wydatkami rozwojowymi opodatkowanymi w Irlandii; szczupła firma prowadzona przez założyciela zazwyczaj ma niewielkie kwalifikowane wydatki. Globalny minimalny podatek 15%, o którym możesz czytać, dotyczy tylko grup z przychodami powyżej €750 million i w tej skali można go pominąć.

Reputacja i inwestorzy: czy irlandzka spółka robi większe wrażenie niż estońska?

Czasem tak — i warto jasno określić, kiedy irlandzka spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma większą wagę niż estońska. Duzi nabywcy korporacyjni, fundusze venture capital z USA i międzynarodowi partnerzy widzieli tysiące irlandzkich LTD, a irlandzkie common law przypomina ich własne; irlandzki podmiot w term sheet lub formularzu zakupowym nie rodzi pytań.

Estońska OÜ jest mniej znana działom zakupów korporacyjnych, ale dobrze rozpoznawalna w świecie startupów: Estonia stworzyła więcej technologicznych jednorożców na mieszkańca niż jakikolwiek inny kraj UE, a europejscy inwestorzy, akceleratory i dostawcy płatności rutynowo pracują z OÜ. Przy sprzedaży subskrypcji oprogramowania, fakturowaniu klientów międzynarodowych, otwieraniu konta Stripe lub fintech oraz zatrudnianiu zdalnych kontraktorów estońska spółka nie jest przeszkodą. Staje się nią w wąskim przypadku: przy dużej rundzie instytucjonalnej lub kontrakcie z firmą z Fortune 500, gdy prawnicy kontrahenta nalegają na jurysdykcję, dla której mają już dokumentację — wtedy OÜ można umieścić pod irlandzką lub amerykańską spółką holdingową zamiast ją zastępować.

Estonia czy Irlandia? Odpowiedź według profilu założyciela

Wróćmy do czterech osób wyszukujących z początku strony oraz jeszcze jednej, która pojawia się często. Znajdź swój profil i pasującą jurysdykcję.

Założyciel z Wielkiej Brytanii potrzebujący spółki w UE po Brexicie

Estonia, chyba że otwierasz irlandzkie biuro. Irlandia wydaje się bliższa — ten sam język, ta sama tradycja prawna, godzina drogi — ale brytyjski adres nie jest już rezydencją EOG, więc zasada dyrektora dotyka brytyjskiego założyciela dokładnie tak jak każdego innego: poręczenie lub nominee, oprócz irlandzkich kosztów prowadzenia. Estońska OÜ przywraca status podmiotu mającego siedzibę w UE, unijny numer VAT i fakturowanie w euro, a można nią zarządzać z Londynu tą samą kartą e-Residency używaną do wszystkiego innego.

Amerykańska firma SaaS zakładająca pierwszy europejski podmiot

To zależy od skali. Amerykańskie firmy programistyczne od dekad wykorzystują Irlandię jako europejską bazę, więc prawnicy, inwestorzy i księgowi z USA doskonale znają irlandzką LTD; spółka z europejskim personelem, planem biura i inwestorami oczekującymi Irlandii powinna wybrać tę ścieżkę. Poniżej tej skali — gdy potrzebujesz podmiotu UE do zawierania umów, fakturowania i zgodności z GDPR ze zdalnym zespołem — irlandzka struktura nakłada obowiązki właściwe dla firmy z personelem na spółkę bez personelu. Estonia spełnia ten cel przy ułamku kosztów utrzymania, a irlandzką spółkę zależną można dodać później, jeśli Irlandia stanie się bazą operacyjną.

Zdalny założyciel lub cyfrowy nomada bez adresu w UE

Estonia — i porównanie jest krótkie. Irlandia nie zarejestruje spółki, dopóki nie będzie poręczenia lub nominee, a żadne z nich nie jest kosztem jednorazowym. Estonii nie obchodzi, gdzie śpi właściciel; OÜ z e-Residency to struktura stworzona właśnie dla takiej osoby.

Rentowny właściciel, który co roku wypłaca cały zysk jako dywidendę

Irlandia, według liczb — jeśli akceptujesz wymogi dotyczące dyrektora i sekretarza oraz kwalifikujesz się do zwolnienia z podatku u źródła. Firma programistyczna działająca jak konsulting, która co roku zarabia i wypłaca te same pieniądze, płaci na poziomie spółki mniej w Irlandii niż w Estonii, jak pokazuje przykład €80,000. Jeśli nie możesz skorzystać ze zwolnienia, różnica wyraźnie się zmniejsza.

Startup, który zatrudni w Irlandii lub pozyska inwestorów z USA

Irlandia, gdy te plany staną się realne. Pracownicy, biuro i lista płac w Dublinie sprawiają, że LTD jest naturalnym pojazdem: zasada dyrektora jest spełniona automatycznie, irlandzkie zachęty stają się dostępne, a rezydencja podatkowa jest tam, gdzie są ludzie. Zanim plany staną się realne, rozpoczęcie w Estonii i restrukturyzacja po rundzie lub zatrudnieniu jest tańsze niż budowanie ciężkiej struktury na wszelki wypadek.

Pięć pytań, które rozstrzygają wybór między Estonią a Irlandią

Przejdź przez nie po kolei. Większość założycieli zna odpowiedź już przy trzecim pytaniu.

1. 1

   Czy ktoś w zarządzie mieszka w EOG? Jeśli tak, zasada dyrektora w Irlandii jest spełniona bez dodatkowych kosztów; jeśli nie, Irlandia co roku wymaga poręczenia lub nominee, a Estonia nie kosztuje nic dodatkowo.

2. 2

   Czy zysk będzie reinwestowany czy wypłacany? Reinwestowanie na wzrost sprzyja estońskiemu 0%; wypłacanie sobie większości zysku co roku sprzyja irlandzkiemu 12,5%.

3. 3

   Czy spółka będzie mieć ludzi w Irlandii? Personel, biuro lub irlandzcy klienci czynią LTD rozsądnym wyborem i otwierają dostęp do zachęt niedostępnych dla zdalnego zespołu.

4. 4

   Kim są Twoi inwestorzy i najwięksi klienci? Europejskie fundusze i klienci z sektora MŚP akceptują OÜ; duzi inwestorzy z USA i zakupy korporacyjne mogą preferować irlandzki podmiot.

5. 5

   Ile administracji chcesz robić samodzielnie? Estonia zakłada aktywnego właściciela z cyfrowym ID; Irlandia oczekuje księgowego na stałym zleceniu. Obie opcje są dobre — wybierz tę zgodną z Twoim stylem działania.

Estonia a Irlandia: nasza opinia dla typowego założyciela firmy programistycznej

Jeśli to czytasz, prawdopodobnie nie jesteś Google. Bardziej prawdopodobne, że jesteś założycielem lub małym zespołem tworzącym produkt programistyczny z miejsca, w którym mieszkasz, sprzedającym online i chcącym reinwestować pierwsze przychody zamiast je wypłacać. Dla takiego biznesu Estonia jest praktyczniejszą bazą w UE: bez dyrektora-rezydenta, poręczenia i sekretarza, z rocznymi kosztami rzędu setek zamiast tysięcy oraz systemem podatkowym, który nie rusza kapitału na rozwój, dopóki nie zdecydujesz się go wypłacić.

Irlandia wygrywa wybór Irlandia czy Estonia, gdy spółka ma — lub wkrótce będzie mieć — realną obecność na miejscu: pracowników, biuro, irlandzkich klientów, inwestorów oczekujących irlandzkiego podmiotu albo właściciela wypłacającego zysk co roku i mogącego skorzystać ze zwolnienia z podatku u źródła. W takich przypadkach stawka 12,5%, zachęty, umowy common law i marka uzasadniają dodatkową strukturę. Irlandia nie jest jednak skrótem dla założyciela spoza UE, który chce lekkiej europejskiej spółki; do tego celu jest po prostu droższą i bardziej nadzorowaną z tych dwóch opcji.

Jeśli żaden kraj nie pasuje oczywiście, nasze przewodniki po najlepszym miejscu na założenie spółki i najlepszym kraju na rozpoczęcie działalności poszerzają krótką listę, a nasze omówienie zakładania spółki w Europie obejmuje pozostałe opcje w UE.

Jak może pomóc Eesti Firma

Eesti Firma zakłada i administruje estońskimi spółkami dla założycieli-nierezydentów, e-rezydentów i zdalnych zespołów. Jeśli rozważasz Estonię i Irlandię, jasno powiemy Ci, czy OÜ odpowiada Twojej firmie — a jeśli Twoje plany wskazują na irlandzką listę płac lub bazę inwestorów w Irlandii, powiemy, że lepsza będzie Irlandia.

Założycielom wybierającym Estonię zapewniamy rejestrację, adres prawny i osobę kontaktową, księgowość, rejestrację VAT oraz coroczne zgłoszenia, dzięki czemu spółka pozostaje tak lekka w prowadzeniu, jak zamierzał ten kraj.

Wyślij zapytanie

Często zadawane pytania