Эстония или Ирландия: два англоязычных способа владеть компанией в ЕС

Основатель, которому нужна компания в ЕС, но который не хочет вести дела на французском, немецком или испанском, получает короткий список англоязычных вариантов ЕС — обычно в нём Ирландия и Эстония. Ирландия — крупнейшая экономика ЕС, где бизнес ведут на английском; в Эстонии реестр компаний и налоговый портал доступны онлайн на английском, а иностранцам выдают цифровое удостоверение для работы с ними. Обе страны принимают владельцев, живущих где угодно. На этом сходство заканчивается.

В этом сравнении Эстонии и Ирландии рассматриваются ирландская частная компания с ограниченной ответственностью (LTD) и эстонская частная компания с ограниченной ответственностью (OÜ) по критериям, которые действительно определяют выбор: кому и где нужно жить, как облагается прибыль, сколько стоит ежегодное содержание компании и как её воспринимают. Шаги регистрации упоминаются только там, где меняют ответ; сам процесс описан на нашей странице регистрации компании в Эстонии.

Почему Ирландия и Эстония постоянно попадают в один список компаний ЕС

Эти две страны редко сравнивают случайно. Поиск «Ирландия или Эстония» почти всегда начинается с одной из четырёх ситуаций:

• Основателю из Великобритании снова нужна компания в ЕС. После Brexit британская Ltd стала компанией третьей страны в Европе, и Ирландия — ближайшая англоязычная замена, а Эстония — удалённая альтернатива.
• Американской или другой не входящей в ЕС компании-разработчику нужна европейская структура для заключения договоров, выставления счетов и соблюдения GDPR; при этом известно, что крупные компании выбирали Ирландию.
• Удалённому основателю или цифровому кочевнику без адреса в ЕС — в Стамбуле, Дубае, Мумбаи или Сан-Паулу — нужна компания ЕС для доверия, банковских счетов в евро и европейских клиентов без переезда.
• Тому, кто увидел рядом «12,5%» и «0%» и хочет понять, какая цифра в действительности дешевле.

Для каждого из этих случаев ответ будет разным, и эта страница поможет его найти. Сначала факты, затем вывод по профилю основателя.

Ирландская LTD и эстонская OÜ: что важно знать основателю software-компании

Обе компании предоставляют ограниченную ответственность, номер НДС ЕС и полный доступ к единому рынку — здесь ничья. Выбор решают строки ниже.

Правила для директоров-нерезидентов: управление ирландской или эстонской компанией из-за рубежа

Для любого нерезидента, открывающего компанию в Ирландии или Эстонии, это решающий раздел — и именно его пропускает большинство статей, сравнивающих Ирландию с Эстонией.

Ирландия: правило директора-резидента ЕЭЗ и залог Section 137

Ирландское корпоративное право требует, чтобы у каждой LTD был хотя бы один директор, проживающий в Европейской экономической зоне. Если ни один из основателей не соответствует этому условию — а после Brexit адрес в Великобритании не подходит, — есть два решения: назначить местного номинального директора или купить залог Section 137, страховой полис на €25,000 в пользу ирландского государства. Он стоит примерно €1,600–2,000 на два года и должен продлеваться, пока в правлении нет резидента ЕЭЗ. Кроме того, компании нужен отдельный корпоративный секретарь, физический юридический адрес в Ирландии, а каждый иностранный директор должен получить Verified Identity Number до принятия документов.

С ирландским провайдером корпоративных услуг всё это несложно, но компания с первого дня получает постоянную связь с местным консультантом, неизбежные текущие расходы и порядок подачи документов, который в основном выполняется за вас, а не вами.

Эстония: e-Residency, без директора-резидента, нужен только эстонский адрес

Эстония не предъявляет требований к месту проживания правления. Один основатель может открыть эстонскую компанию онлайн и быть её единственным участником и единственным членом правления из любой точки мира; единственные местные требования — эстонский адрес компании и, если вместо него зарегистрирован зарубежный адрес, лицензированное контактное лицо для получения официальной корреспонденции. Личность проверяется один раз при подаче заявления на e-Residency, а та же карта затем используется для подписания регистрации, банковских форм, налоговых деклараций и годового отчёта.

Компромисс в том, что основатель должен активно участвовать в процессе. Система создана для самообслуживания, поэтому владелец, желающий передать всё на аутсорсинг, всё равно наймёт бухгалтера — но для удобства, а не потому, что закон требует местного представителя. Это также развеивает распространённое заблуждение: Ирландией не проще управлять удалённо лишь потому, что там английский язык. Язык никогда не был препятствием; препятствие — правило о директоре, секретарь и проверки личности, тогда как эстонские реестр, налоговый портал и корпоративные формы тоже доступны на английском.

Ежегодные расходы: ирландская LTD и эстонская OÜ для владельца-нерезидента

Пошлины за регистрацию в обеих странах несущественны. Разница — в ежегодных расходах на соблюдение требований, которых владелец-нерезидент не может избежать.

Ирландская LTD, принадлежащая владельцу из-за рубежа, обычно оплачивает юридический адрес, услуги корпоративного секретаря, залог для директора-резидента или номинального директора, если никто из правления не живёт в ЕЭЗ, бухгалтера для подготовки финансовой отчётности и декларации по корпоративному налогу, а также годовую декларацию в Companies Registration Office. По отдельности эти расходы умеренны; вместе они дают регулярный счёт на несколько тысяч евро ещё до первых продаж, а залог продлевается каждые два года, пока правление находится за пределами ЕЭЗ.

Эстонская OÜ, принадлежащая владельцу из-за рубежа, оплачивает адрес и при необходимости контактное лицо — несколько сотен евро в год лицензированному провайдеру — плюс бухгалтерию. Годовой отчёт подаётся онлайн без государственной пошлины, секретаря нанимать не нужно, и залога нет. Для компании, которая пока ничего не зарабатывает, разрыв в постоянных расходах — наиболее наглядное различие между странами.

Корпоративный налог Ирландии 12,5% и эстонские 0% на нераспределённую прибыль — простыми словами

Ирландский корпоративный налог составляет 12,5% от торговой прибыли компании в конце каждого отчётного года независимо от того, остаются ли деньги в бизнесе. Эстонский подоходный налог с компаний начисляется только на распределённую прибыль: пока деньги остаются в компании, платить ничего не нужно, а при выплате возникает 22% от валового дивиденда. Эти системы поощряют разное поведение: Ирландия дешевле для компании, которая выводит прибыль, а Эстония — для компании, которая реинвестирует её.

Одинаковая прибыль €80,000, два решения: реинвестировать или выплатить дивиденды

Предположим, небольшая SaaS-компания получила за год €80,000 прибыли. Ниже показано, сколько получит каждая страна в зависимости от решения владельца. Личный подоходный налог в стране проживания владельца не учитывается с обеих сторон: он применяется одинаково и зависит от места проживания.

Из этого следуют две вещи. Если вы ежегодно распределяете всю прибыль, Ирландия выигрывает по налогу на несколько тысяч евро — при условии, что вы живёте там, где можете заявить освобождение от удержания с дивидендов; это относится к большинству стран ЕС и стран с налоговыми соглашениями. Если же вы несколько лет реинвестируете, прежде чем выводить деньги, выигрывает Эстония: €10,000, которые Ирландия ежегодно взимает, уже не вернуть, тогда как эстонский счёт появляется лишь в день, когда вам действительно нужны деньги.

Ирландия также предлагает льготы, которых нет в Эстонии: щедрый налоговый кредит на R&D и льготу по корпоративному налогу для новых компаний, создающих местные рабочие места. Они ценны, но рассчитаны на компании с реальным фондом оплаты труда и расходами на разработку, облагаемыми в Ирландии; у компактной компании, управляемой основателем, обычно мало подходящих расходов. Глобальный минимальный налог 15%, о котором вы могли читать, применяется только к группам с выручкой выше €750 million и на таком масштабе его можно не учитывать.

Репутация и инвесторы: производит ли ирландская компания большее впечатление, чем эстонская?

Иногда да, и важно ясно понимать, когда ирландская компания с ограниченной ответственностью имеет больший вес, чем эстонская. Крупные корпоративные покупатели, венчурные фонды США и международные партнёры видели тысячи ирландских LTD, а ирландское общее право устроено привычно для них; ирландская структура в term sheet или форме закупки не вызывает вопросов.

Эстонская OÜ менее привычна отделам корпоративных закупок, но хорошо известна в стартап-среде: Эстония создала больше технологических «единорогов» на душу населения, чем любая другая страна ЕС, а европейские инвесторы, акселераторы и платёжные провайдеры регулярно работают с OÜ. Для продажи подписок на ПО, выставления счетов международным клиентам, открытия Stripe или финтех-счёта и найма удалённых подрядчиков эстонская компания не является недостатком. Проблема возникает лишь в узком случае: крупном институциональном раунде или контракте с Fortune 500, когда юристы контрагента настаивают на юрисдикции с уже готовой для них документацией. Тогда OÜ можно поместить под ирландскую или американскую холдинговую компанию, а не заменять её.

Эстония или Ирландия? Ответ по профилю основателя

Вернёмся к четырём людям из начала страницы и добавим ещё один частый случай. Найдите свой профиль и подходящую юрисдикцию.

Основатель из Великобритании, которому после Brexit нужна компания в ЕС

Эстония, если только вы не открываете офис в Ирландии. Ирландия кажется ближе — тот же язык, та же правовая традиция, час полёта, — но британский адрес больше не считается проживанием в ЕЭЗ, поэтому правило о директоре затрагивает британского основателя так же, как и любого другого: залог или номинальный директор плюс ирландские текущие расходы. Эстонская OÜ возвращает статус компании, учреждённой в ЕС, номер НДС ЕС и выставление счетов в евро; управлять ею из Лондона можно той же картой e-Residency, которая используется для всего остального.

Американская SaaS-компания открывает первую европейскую структуру

Зависит от масштаба. Американские software-компании десятилетиями использовали Ирландию как европейский дом, поэтому юристы, инвесторы и бухгалтеры США отлично знают ирландскую LTD; компании с европейским персоналом, планом офиса и инвесторами, ожидающими Ирландию, стоит выбрать этот путь. На меньшем масштабе — когда структура ЕС нужна для договоров, счетов и соблюдения требований при удалённой команде — ирландская форма возлагает на компанию без персонала обязательства уровня компании с персоналом. Эстония решает задачу с гораздо меньшими расходами, а ирландскую дочернюю компанию можно добавить позднее, если Ирландия станет операционной базой.

Удалённый основатель или цифровой кочевник без адреса в ЕС

Эстония — и сравнение здесь короткое. Ирландия не зарегистрирует компанию, пока не будет оформлен залог или назначен номинальный директор, и ни один из этих расходов не является разовым. Эстонии неважно, где ночует владелец; OÜ с e-Residency создана именно для такого человека.

Прибыльный владелец, ежегодно выводящий всю прибыль дивидендами

По цифрам — Ирландия, если вы готовы соблюдать требования к директору и секретарю и имеете право на освобождение от удержания. Консалтинговый software-бизнес, который ежегодно зарабатывает и распределяет одни и те же деньги, платит на уровне компании в Ирландии меньше, чем в Эстонии, как показывает пример с €80,000. Если освобождение недоступно, разрыв резко сокращается.

Стартап, который будет нанимать в Ирландии или привлекать инвесторов из США

Ирландия — когда эти планы становятся реальными. Сотрудники, офис и фонд оплаты труда в Дублине делают LTD естественной формой: правило о директоре выполняется автоматически, становятся доступны ирландские льготы, а налоговое резидентство находится там, где работают люди. Пока планы не реализованы, начать в Эстонии и реструктурироваться при появлении раунда или найма дешевле, чем заранее создавать тяжёлую структуру.

Пять вопросов, которые помогут выбрать между Эстонией и Ирландией

Ответьте на них по порядку. Большинство основателей уже к третьему вопросу понимают ответ.

1. 1

   Кто-нибудь из правления живёт в ЕЭЗ? Если да, правило Ирландии о директоре решено бесплатно; если нет, Ирландия ежегодно требует залога или номинального директора, а Эстония не требует ничего дополнительно.

2. 2

   Прибыль будет реинвестироваться или выплачиваться? Реинвестирование в рост выгоднее при эстонских 0%; ежегодная выплата себе большей части прибыли — при ирландских 12,5%.

3. 3

   Будут ли у компании люди в Ирландии? Сотрудники, офис или ирландские клиенты делают LTD разумным выбором и открывают льготы, недоступные удалённой команде.

4. 4

   Кто ваши инвесторы и крупнейшие клиенты? Европейским фондам и клиентам из малого и среднего бизнеса привычна OÜ; крупные инвесторы США и корпоративные закупки могут предпочесть ирландскую структуру.

5. 5

   Какой объём администрирования вы готовы вести сами? Эстония предполагает активного владельца с цифровым удостоверением; Ирландия — бухгалтера на постоянном обслуживании. Оба варианта хороши — выберите соответствующий вашему стилю работы.

Эстония или Ирландия: наш вывод для типичного основателя software-компании

Если вы читаете это, вы, скорее всего, не Google. Вероятнее, вы основатель или небольшая команда, создающие программный продукт там, где живёте, продающие онлайн и надеющиеся реинвестировать раннюю выручку, а не выводить её. Для такого бизнеса Эстония — более практичная база в ЕС: нет директора-резидента, залога и секретаря, ежегодные расходы измеряются сотнями, а не тысячами евро, а налоговая система не трогает капитал роста, пока вы сами не решите его вывести.

Ирландия выигрывает выбор между Ирландией и Эстонией, когда у компании есть — или скоро будет — реальное присутствие там: сотрудники, офис, ирландские клиенты, инвесторы, которым нужна ирландская структура, или владелец, ежегодно распределяющий прибыль и имеющий право на освобождение от удержания. В этих случаях её ставка 12,5%, льготы, договоры общего права и репутация оправдывают дополнительную структуру. Ирландия не является коротким путём для основателя за пределами ЕС, которому нужна лёгкая европейская компания: для этой цели она просто дороже и требует большего контроля, чем Эстония.

Если ни одна страна явно не подходит, наши руководства о лучшем месте для регистрации компании и лучшей стране для открытия бизнеса расширят список вариантов, а обзор открытия компании в Европе охватывает другие варианты в ЕС.

Как может помочь Eesti Firma

Eesti Firma регистрирует и администрирует эстонские компании для основателей-нерезидентов, e-резидентов и удалённых команд. Если вы выбираете между Эстонией и Ирландией, мы прямо скажем, подходит ли OÜ вашему бизнесу; если же ваши планы ведут к ирландскому фонду оплаты труда или базе инвесторов в Ирландии, мы скажем, что Ирландия — лучший выбор.

Для основателей, выбравших Эстонию, мы занимаемся регистрацией, юридическим адресом и контактным лицом, бухгалтерией, регистрацией НДС и ежегодной отчётностью, чтобы компанией было так же легко управлять, как это задумано в стране.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы