Estońska spółka dla obywateli UK: e-Residency i firma w UE po Brexicie

Do końca 2020 r. brytyjska firma była firmą z UE i mogła sprzedawać klientowi w Lyonie tak samo, jak klientowi w Leeds. To lukę, którą brytyjscy założyciele chcący mieć firmę w UE po Brexicie próbują zamknąć, gdy rozważają Estonię. Oto co przywraca estońska spółka, co oznacza to dla podatków w UK i jak ją zarejestrować.

Co brytyjskie firmy straciły w styczniu 2021 r. i jak przywraca to estońska spółka

Po 1 stycznia 2021 r. zmieniły się trzy rzeczy. Brytyjska firma przestała być ustanowiona w UE dla celów VAT, więc każda sprzedaż do Europy wymaga obecnie rejestracji albo pośrednika, których wcześniej nie potrzebowała; porównujemy te dwie sytuacje w artykule Estonia czy UK dla założycieli niebędących rezydentami. Platformy sprzedażowe i unijne przepisy o bezpieczeństwie produktów zaczęły wymagać od brytyjskich sprzedawców importera i osoby odpowiedzialnej z siedzibą w UE. Europejscy klienci, agencje i nabywcy publiczni zaczęli też preferować umowy z firmą z UE — to cicha zmiana po Brexicie, często mająca decydujące znaczenie.

Estońska OÜ (osaühing, estońska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (OÜ)) rozwiązuje wszystkie trzy kwestie jednocześnie: europejska firma z unijnym numerem VAT, fakturami w euro i podmiotem z UE wymaganym przez Państwa platformę lub klienta. Można ją założyć i prowadzić online dzięki e-Residency, estońskiej cyfrowej tożsamości dla cudzoziemców, a dla obywateli i mieszkańców UK jest to najbardziej bezpośrednia droga do rozpoczęcia działalności w Europie z UK. Do połowy 2024 r. cyfrową tożsamość e-Residency miało 4 675 Brytyjczyków, z których 1 153 zarejestrowało spółkę, a w 2025 r. program e-Residency otrzymał 526 nowych wniosków z UK, o 41% więcej niż rok wcześniej.

Wzorzec jest stały: sprzedawca na Amazon.de, który potrzebuje firmy z UE do posiadania rejestracji do VAT i działania jako importer, jednoosobowy przedsiębiorca z Bristolu, którego klient w Rotterdamie chce teraz unijnego dostawcy, londyńska agencja zmęczona wyjaśnianiem, dlaczego jej faktury są wystawiane w funtach. Żadna z tych osób nie chce opuszczać Wielkiej Brytanii; wszystkie chcą, aby unijna część ich działalności funkcjonowała tak jak przed 2021 r.

Główna zasada: zysk pozostający w spółce nie jest opodatkowany

Brytyjska Ltd jest co roku opodatkowana od zysku, niezależnie od tego, czy środki zostaną wypłacone, czy pozostaną w firmie. Estonia działa odwrotnie. Estońska spółka nie płaci podatku dochodowego od osób prawnych, dopóki zysk pozostaje w spółce, a podatek staje się należny dopiero przy wypłacie zysku: 22/78 dywidendy netto, czyli około 22% kwoty brutto.

Najprostszy sposób wykorzystania tego rozwiązania jest zarazem zwyczajowy dla właścicieli firm w UK. Nie wypłacają sobie Państwo z estońskiej spółki ani wynagrodzenia, ani dywidendy, gdy firma rośnie, a utrzymują się z dochodów w UK lub z wypłat z brytyjskiej Ltd. Estońska spółka zachowuje każdy funt zysku w pełnej wartości zamiast po odliczeniu 19–25%, a kwestia podatku pojawia się dopiero w dniu podjęcia decyzji o wypłacie środków. Obowiązuje jeden warunek, któremu poświęcono następną sekcję: estońska spółka musi mieć rezydencję podatkową w Estonii, a nie w UK.

Tak wygląda to dla brytyjskiego właściciela z rocznym zyskiem £80 000 (około €95 000), przy obecnych stawkach UK, gdy cały zysk pozostaje w spółce albo jest wypłacany jako dywidenda. Wiersze dotyczące dywidend zakładają, że dywidenda jest jedynym dochodem właściciela w tym roku, co utrzymuje podatek w UK na najniższym poziomie.

Przy pełnej wypłacie oba warianty są zbliżone — i to jest uczciwe przedstawienie sytuacji. Przewaga widoczna jest w wierszach powyżej. W latach, w których zysk pozostaje w spółce, estońska spółka zachowuje go w całości, a przez lata potrzebne do rozwoju firmy ta różnica decyduje o sfinansowaniu kolejnego zatrudnienia z zysku zamiast z kredytu.

Jak zachować 0%: trzy sposoby prowadzenia estońskiej spółki z Wielkiej Brytanii

HMRC nie analizuje miejsca rejestracji spółki. Bada miejsce jej faktycznego zarządzania, według testu central management and control, co decyduje o tym, czy estońska spółka należąca do rezydenta UK płaci podatek w UK. Spółka zarządzana z biurka w Manchesterze jest w ocenie HMRC brytyjską firmą, niezależnie od danych w rejestrze. Zasada jest surowa, lecz przewidywalna, więc można ją uwzględnić w planowaniu. W praktyce brytyjscy przedsiębiorcy prowadzą estońskie spółki na jeden z trzech sposobów.

1. Wszystkim zarządzają Państwo z UK

Mieszkają Państwo w Wielkiej Brytanii, podejmują wszystkie decyzje w Wielkiej Brytanii i nie mają partnera za granicą. Wówczas estońska spółka ma także rezydencję podatkową w UK, a HMRC nalicza podatek dochodowy od osób prawnych od jej zysku tak jak w przypadku Ltd, zatem 0% od zatrzymanego zysku nie obowiązuje. Zysk nie jest opodatkowany podwójnie. Umowa podatkowa Estonia–UK określa, które państwo go opodatkowuje, a deklaracje składa się w obu państwach.

Wszystko pozostałe nadal działa. Spółka jest podmiotem z UE, może posiadać rejestrację do VAT w UE, jest firmą z siedzibą w UE, którą chce widzieć Państwa platforma lub klient, i można nadal prowadzić ją online z UK. Dla wielu założycieli z UK to właśnie jest celem. Chodziło o firmę w Europie i dostęp do jej rynku, a nie o niższy podatek, a estońska spółka zapewnia to bez drugiego biura ani przeprowadzki.

2. Spółka jest faktycznie zarządzana z UE

Mają Państwo współzałożyciela, partnera albo członka zarządu mieszkającego w UE, który faktycznie prowadzi spółkę: ustala ceny, zatrudnia, zawiera umowy i obsługuje bank. Decyzje są dokumentowane w miejscu, w którym zapadają. Wtedy spółka jest zarządzana poza UK, ma rezydencję podatkową w Estonii, a zysk pozostający w niej nie jest opodatkowany.

UK ma również przepisy przeciw unikaniu opodatkowania dotyczące dochodu powstającego za granicą dla spółki należącej do rezydenta UK, znane jako transfer of assets abroad rules. Są one skierowane przeciw strukturom utworzonym w celu unikania podatku, a nie rzeczywistej działalności z rzeczywistym menedżerem w UE.

3. Przeprowadzają się Państwo do UE: emigrant po Brexicie

Od 2016 r. tysiące Brytyjczyków przeprowadziło się do Hiszpanii, Portugalii, Francji lub Niderlandów. Wielu zachowało brytyjską Ltd i tu zaczyna się problem. Państwo, w którym obecnie mieszkają, widzi spółkę zarządzaną z jego terytorium i zaczyna traktować Ltd jak własnego podatnika, stosując własny podatek dochodowy od osób prawnych od zatrzymanego zysku.

Dla brytyjskich emigrantów estońska spółka prowadzona z e-Residency jest bardziej uporządkowanym rozwiązaniem. Jest już firmą z UE, nie zależy od adresu w UK i jest prowadzona całkowicie online z dowolnego miejsca zamieszkania. To, czy zachowuje 0% od zatrzymanego zysku, zależy od znanej już z UK kwestii miejsca zarządzania spółką, z tą różnicą, że pyta o to teraz nowe państwo zamieszkania. Osobno opisaliśmy, co oznacza to dla brytyjskich mieszkańców Hiszpanii, gdzie zasady są najsurowsze z tych czterech państw. W praktyce pytanie zwykle pojawia się w piśmie z lokalnego urzędu podatkowego, pytającym, skąd faktycznie zarządzana jest brytyjska Ltd; estońska spółka staje się wtedy mniej decyzją podatkową, a bardziej uporządkowaniem sytuacji.

Niezależnie od sposobu prowadzenia, obowiązuje umowa Estonia–UK o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jest to umowa podpisana w 1994 r., której Brexit nie zmienił. Dywidendy otrzymywane podczas posiadania rezydencji podatkowej w UK są opodatkowane w UK według zwykłych zasad dla dywidend, a Estonia nie pobiera dodatkowego podatku u źródła.

Dla kogo jest to rozwiązanie, a kto powinien zachować Ltd

Jak obywatel UK otwiera estońską spółkę: pięć kroków

1. Złóż wniosek o e-Residency. e-Residency dla obywateli UK działa tak samo jak dla wszystkich innych: wniosek składa się online, opłata państwowa wynosi €150, a po jego zatwierdzeniu zostają Państwo e-resident i odbierają kartę w wybranym punkcie odbioru. Należy przewidzieć od dwóch do pięciu tygodni.
2. Wybierz nazwę i zorganizuj estoński adres. Każda spółka potrzebuje zarejestrowanego adresu w Estonii. Usługodawca zapewnia go wraz z licencjonowaną osobą kontaktową (kontaktisik), która odbiera urzędową korespondencję, za stałą opłatą roczną.
3. Zarejestruj spółkę online. Podpisują Państwo wniosek w e-Business Register kartą e-Residency, uiszczają opłatę państwową €265, a rejestr zwykle potwierdza spółkę w ciągu jednego dnia roboczego. Pełną procedurę opisano na naszej stronie założenie spółki w Estonii.
4. Otwórz konto. Większość estońskich spółek należących do Brytyjczyków korzysta z instytucji płatniczej takiej jak Wise; zobacz nasz przewodnik po koncie Wise dla estońskiej spółki. Konto w estońskim banku także jest możliwe, lecz bank będzie oczekiwał wykazania związku z Estonią.
5. Skonfiguruj VAT i księgowość. Złóż wniosek o unijny numer VAT, jeżeli sprzedają Państwo firmom lub konsumentom w UE, i zapewnij księgowość od pierwszego dnia. Estońska spółka składa jedno roczne sprawozdanie finansowe; miesięczne deklaracje są wymagane po rejestracji do VAT lub przy wypłacie wynagrodzeń.

Koszty bieżące estońskiej spółki to kolejne pytanie zadawane przez większość brytyjskich założycieli. Poza dwiema opłatami państwowymi należy uwzględnić zarejestrowany adres i osobę kontaktową, zwykle oferowane łącznie przez jednego usługodawcę, oraz miesięczną księgowość, której cena zależy od liczby transakcji spółki. Nie ma minimalnego kapitału zakładowego, który trzeba zamrozić; omawiamy kwoty w artykule ile kosztuje założenie spółki w Estonii.

Jak może pomóc Eesti Firma

Rozważają Państwo estońską spółkę jako obywatel UK? Możemy przeprowadzić Państwa przez ścieżkę e-Residency i założyć spółkę tak, aby odpowiadała sposobowi, w jaki faktycznie planują ją Państwo prowadzić: założenie spółki w Estonii z e-Residency.

Wyślij zapytanie

Najczęściej zadawane pytania