Estońska spółka dla rezydentów Hiszpanii: 0% podatku od zatrzymanego zysku, cuota i Hacienda

Hiszpania zajmuje trzecie miejsce na świecie pod względem liczby e-resident, których jest około 7 500, a obywatele Hiszpanii założyli więcej estońskich spółek niż przedstawiciele jakiejkolwiek innej narodowości.

Każdy freelancer lub właściciel małej firmy, który prowadzi działalność na własny rachunek w Hiszpanii, wie, dlaczego tak wiele osób zakłada spółkę w Estonii. Podatek jest należny od zysku, którego nawet nie wypłacono, i jest wpłacany zaliczkowo w ciągu roku. Autónomo, czyli hiszpański jednoosobowy przedsiębiorca, odpowiada za długi firmowe majątkiem osobistym, a przejście na sociedad limitada (SL) oznacza notariusza, Registro Mercantil oraz stałą obsługę gestoríi. Estońska spółka (empresa en Estonia, jak wyszukuje ją tu większość osób) przede wszystkim zmienia pierwszy punkt tej listy.

Główna zasada: Hiszpania opodatkowuje zysk w chwili uzyskania, Estonia przy wypłacie

W Hiszpanii podatek wynika z zysku, niezależnie od tego, gdzie się on znajduje. Autónomo płaci IRPF od całego wyniku za rok, niezależnie od reinwestycji. SL płaci od niego podatek dochodowy od osób prawnych w trzech ratach w ciągu roku: 19% od pierwszych 50 000 € i 21% powyżej tej kwoty dla małej spółki, a właściciel płaci ponownie od dywidend.

W Estonii podatek wynika z wypłaty. OÜ (osaühing, estoński odpowiednik SL) płaci 0% podatku dochodowego od osób prawnych od zatrzymanych zysków oraz 22% kwoty brutto wyłącznie wtedy, gdy zysk opuszcza spółkę jako dywidenda. To odroczenie podatku stanowi sedno estońskiej spółki dla osoby mieszkającej w Hiszpanii. Dopóki pieniądze pozostają w środku, są wydawane na firmę lub trzymane jako rezerwa, nie ma nic do zapłaty ani zaliczkowania.

Najwięcej zyskuje założyciel, którego łatwo opisać: firma zarabia więcej, niż właściciel potrzebuje na życie, a nadwyżka pozostaje w spółce, bez wypłaty wynagrodzenia i dywidend.

Autónomo vs SL vs estońska OÜ: podatek od 60 000 € zysku

Model: jeden właściciel, obrót poniżej 1 miliona €, roczny zysk 60 000 € po kosztach i cuota. Wszystkie stawki są aktualne. IRPF wykorzystuje skalę ogólną dla osoby samotnej ze standardowym odliczeniem kosztów 5%, bez różnic regionalnych.

Każdego roku OÜ pozostawia o 11 600 € więcej niż SL i o około 16 000 € więcej niż autónomo na marketing, zapasy, oprogramowanie lub pierwszego pracownika. Po pięciu latach różnica wynosi od 58 000 € do 80 000 €, przed uwzględnieniem dochodu z tego dodatkowego kapitału.

Gdy OÜ dokonuje wypłaty, płaci 22%, a Hiszpania opodatkowuje Państwa dywidendę stawką 19% od pierwszych 6 000 € i 21% do 50 000 €. Przy pełnej wypłacie obie spółki kończą z różnicą około 1 300 €, więc nawet wtedy estońska droga kosztuje niemal tyle samo. Przewaga jest widoczna w pierwszej tabeli: podatek później, tylko od części wypłacanej i w wybranym przez Państwa momencie, na przykład gdy firma nie potrzebuje już tych pieniędzy.

Jak zachować 0% podatku od zatrzymanego zysku, mieszkając w Hiszpanii

Trzy praktyczne kwestie sprawiają, że pierwsza tabela ma zastosowanie do hiszpańskiego rezydenta podatkowego.

Utrzymywać się z innego źródła lub z niewielkiej części. Model pasuje założycielom mającym inny dochód, na przykład etat, wynagrodzenie partnera lub istniejącą działalność autónomo, którą można zachować dla hiszpańskich klientów, opłacając jedną cuota, a nie dwie. Jest też odpowiedni dla założycieli, których firma zarabia wyraźnie więcej, niż wydają. Każda wypłacona kwota, jako wynagrodzenie lub dywidenda, jest opodatkowana w Hiszpanii jak każdy inny dochód. Jeśli osobiście pracują Państwo w firmie, Hiszpania oczekuje wynagrodzenia za tę pracę według stawki rynkowej. Dlatego im bardziej firma wykracza poza Państwa własne godziny pracy — dzięki produktowi, sklepowi, zespołowi lub zapasom — tym więcej zysku pozostaje w środku.

Zatrzymywać zysk w firmie. Przeznaczać go na rozwój lub trzymać jako rezerwę. Prywatne wydatki opłacane przez spółkę są w Estonii opodatkowane jak wypłata, a estońskie prawo spółek w ogóle nie pozwala OÜ pożyczać pieniędzy swoim wspólnikom ani członkom zarządu, więc rezerwa pozostaje rezerwą.

Zarządzać spółką poza Hiszpanią. Posiadanie estońskiej spółki podczas mieszkania w Hiszpanii jest legalne i nikt nie musi „trzymać niskiego profilu”. Hacienda bada jeden fakt: miejsce faktycznego zarządu (sede de dirección efectiva), czyli miejsce, w którym rzeczywiście podejmowane są decyzje spółki. Poniższe trzy modele pokazują, co to oznacza w praktyce.

Trzy sposoby prowadzenia estońskiej spółki z Hiszpanii: na co patrzy Hacienda

Z partnerami za granicą. Partner zarządzający mieszka w Estonii lub innym kraju, a Państwo pracują nad firmą z Hiszpanii. Zarządzanie odbywa się poza Hiszpanią, a dopóki hiszpańscy rezydenci i ich krewni posiadają mniej niż połowę udziałów, hiszpańskie przepisy o kontrolowanych spółkach zagranicznych (transparencia fiscal internacional) nie mają zastosowania. Obowiązuje pełne 0%. To częsty model dla międzynarodowych zespołów i startupów ze współzałożycielem w Hiszpanii.

Jako mobilny założyciel. Być może spędzają Państwo większość roku za granicą albo planują przeprowadzkę. Gdy nie są już Państwo hiszpańskim rezydentem podatkowym, Hiszpania nie ma roszczeń wobec spółki, a firma prowadzona online podąża wszędzie tam, gdzie cyfrowy nomada. Hiszpański podatek wyjściowy dotyczy wyłącznie udziałów wartych ponad 4 miliony € albo ponad 1 milion € przy udziale przekraczającym 25%, i tylko po dziesięciu latach rezydencji w Hiszpanii, dlatego młoda spółka nie jest nim objęta.

Samodzielnie, z Hiszpanii. To również działa, z mniejszą, lecz realną korzyścią. Spółka zarządzana z Hiszpanii jest tam traktowana jako rezydent podatkowy albo jako posiadająca stały zakład (establecimiento permanente) w Hiszpanii. OÜ rejestruje się w Hacienda, uzyskuje NIF i płaci hiszpański podatek dochodowy od osób prawnych od zysku według stawek SL podanych powyżej, a Estonia nie opodatkowuje tego zysku ponownie przy wypłacie. Nadal zamieniają Państwo IRPF rosnący do 47% na podatek spółki od 19% do 21% od zatrzymanego zysku, a także zyskują ograniczoną odpowiedzialność i administrację prowadzoną online. Hiszpański doradca obsługuje zgłoszenia w Hiszpanii.

Żaden z tych trzech modeli nie jest trwały. Założyciele zaczynają samodzielnie z Hiszpanii, potem pozyskują partnera za granicą, zatrudniają, uruchamiają produkt albo zmieniają kraj, a spółka zmienia konfigurację wraz z nimi. OÜ łatwo przekształcić, a założyciele odnoszący z niej największe korzyści traktują strukturę jako coś do dostosowania, a nie ramy, do których trzeba się dopasować.

Co jeszcze daje estońska OÜ freelancerowi lub założycielowi mieszkającemu w Hiszpanii

• Ograniczona odpowiedzialność od pierwszego dnia. Państwa dom i oszczędności są oddzielone od firmy.
• Spółka prowadzona z laptopa. Założenie, umowy i roczne sprawozdanie finansowe podpisuje się online, po angielsku, podpisem ważnym w całej UE. Rozwiązanie pasuje do każdej firmy online, od doradztwa i oprogramowania po e-commerce.
• Bez notariusza, bez Registro Mercantil oraz kapitał zakładowy od jednego centa.
• Bez płatności zaliczkowych. Estonia nie ma odpowiednika Modelo 130 ani Modelo 202.
• Możliwość rozwoju. Zagraniczny partner lub inwestor dołącza bez uprzedniego ubiegania się o hiszpański NIE, którego wymagałaby SL. Dla startupu planującego pozyskanie finansowania ma to znaczenie.

Czy estońska spółka zastępuje Cuota de Autónomos?

Nie zastępuje cuota, co ma dobrą stronę: w UE ubezpieczenie obowiązuje tam, gdzie fizycznie wykonywana jest praca, więc zachowują Państwo hiszpańską opiekę zdrowotną i ciągłość historii emerytalnej. Niektóre hiszpańskojęzyczne strony obiecują fakturowanie bez statusu autónomo (facturar sin ser autónomo). W praktyce hiszpańscy doradcy rejestrują właściciela-zarządzającego zagraniczną spółką w RETA, tak jak właściciela SL.

Aktualne kwoty:

• zwykły autónomo płaci od około 206 € do 607 € miesięcznie przy minimalnych podstawach oraz 80 € miesięcznie w pierwszym roku w ramach tarifa plana;
• właściciel-zarządzający spółką (autónomo societario), hiszpańską lub estońską, ma minimalną podstawę 1 424,40 €, co oznacza około 450 € miesięcznie.

Składki społeczne nie są płacone podwójnie: zaświadczenie A1 z hiszpańskiego urzędu Social Security (TGSS) wyłącza estoński podatek socjalny od wynagrodzenia członka zarządu.

Przeprowadzka do Hiszpanii z estońską spółką: ekspaci i cyfrowi nomadzi

Wielu czytelników tej strony to ekspaci i pracownicy zdalni, którzy już posiadają OÜ i przeprowadzają się do Barcelony, Malagi lub na Wyspy Kanaryjskie. Mogą Państwo zachować spółkę, a zysk pozostawiony w niej nadal nie będzie opodatkowany. Po 183 dniach rocznie w Hiszpanii stają się Państwo hiszpańskim rezydentem podatkowym, deklarują tam wypłaty z OÜ i przystępują do hiszpańskiego systemu ubezpieczeń społecznych. Jeśli są Państwo jedynym dyrektorem, zarządzanie spółką przybywa z Państwem, co odpowiada trzeciemu modelowi powyżej, dlatego wielu właścicieli dodaje współdyrektora za granicą przed przeprowadzką. Wiza dla cyfrowych nomadów i ustawa Beckhama mają własne warunki dla osób posiadających spółkę, dla której pracują; należy omówić je z hiszpańskim doradcą przed złożeniem wniosku.

Modelo 720, dywidendy i hiszpańskie zeznanie podatkowe

Ze spółką wiążą się dwa hiszpańskie formularze, a żaden nie jest uciążliwy. Dywidendy trafiają do rocznej Renta jako dochód z oszczędności; Estonia nie potrąca niczego, więc deklarują je Państwo samodzielnie.

Modelo 720 to deklaracja informacyjna o aktywach za granicą, składana do 31 marca. Ma zastosowanie do każdej kategorii, gdy jej wartość przekracza 50 000 € na 31 grudnia, więc nowa spółka z niewielkim kapitałem zakładowym znajduje się znacznie poniżej progu. Po pierwszym zgłoszeniu składa się je ponownie tylko wtedy, gdy wartość wzrośnie o ponad 20 000 €. Rachunek bankowy OÜ również trafia do formularza, gdy znajduje się na nim ponad 50 000 € i mają Państwo prawo podpisu. Trybunał Sprawiedliwości UE uchylił dawne kary wiele lat temu, a formularz złożony w terminie jest po prostu formularzem.

Pytania najczęściej zadawane przez e-resident w Hiszpanii

Czy hiszpańscy klienci akceptują faktury od estońskiej spółki?

Tak, hiszpańskie firmy codziennie kupują od dostawców z UE. OÜ prowadzona z Estonii lub przez partnerów za granicą wystawia faktury hiszpańskim firmom bez VAT zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia (inversión del sujeto pasivo). OÜ prowadzona z Hiszpanii rejestruje się w Hacienda i nalicza IVA jak lokalna spółka. Estonia wydaje numery VAT spółkom mającym rzeczywisty związek z krajem; zobacz nasz przewodnik dotyczący rejestracja do VAT dla spółek e-resident.

Jak założyć estońską spółkę z Hiszpanii z e-Residency?

Zwykłą drogą jest estońska e-Residency: opłata państwowa 150 €, a kartę odbiera się w ambasadzie Estonii w Madrycie albo w okresowym mobilnym punkcie odbioru w Barcelonie. Bez karty można podpisać dokumenty u notariusza w Tallinnie lub przesłać pełnomocnictwo poświadczone przez hiszpańskiego notariusza z apostille; nasz przewodnik o założeniu spółki bez e-Residency opisuje obie możliwości. Opłata państwowa za rejestrację spółki w Estonii wynosi 265 €. Informacje o rachunku znajdują się w naszym porównaniu opcji bankowych dla spółek nierezydentów.

Załóż estońską OÜ z Hiszpanii z Eesti Firma

Eesti Firma posiada estońską licencję na usługi spółkowe. Nasi prawnicy zakładają OÜ przez e-Residency lub na podstawie pełnomocnictwa, a nasi księgowi prowadzą jej księgi, składają deklaracje VAT i przygotowują dokumentację A1 po stronie estońskiej. Przed rozpoczęciem pytamy, kto będzie prowadzić firmę i z którego kraju. Następnie wiedzą Państwo, który z trzech modeli dotyczy Państwa, a Państwa gestor wie, czego się spodziewać. Szczegóły: założenie spółki w Estonii oraz księgowość.

Wyślij zapytanie

Najczęściej zadawane pytania