Zakładanie firmy w Estonii w 2026 roku: najważniejsze zmiany podatkowe i regulacyjne

Otwarcie firmy w Estonii w 2026 roku wygląda inaczej, niż opisuje to większość starszych poradników — głównie dlatego, że kilka zapowiadanych podwyżek podatków ostatecznie nie weszło w życie. Zrezygnowano z 2-procentowego podatku od zysków przedsiębiorstw, podatek dochodowy pozostał na poziomie 22% zamiast wzrosnąć do 24%, a zysk pozostawiony w firmie nadal nie jest opodatkowany na poziomie spółki. W tym artykule omawiamy prostym językiem wszystkie istotne zmiany, wskazując, kogo każda z nich dotyczy.

Większość zmian nastąpiła między połową 2025 r. a połową 2026 r. Każdy poniższy punkt wyjaśnia, co się zmieniło, kiedy weszło to w życie i co w praktyce oznacza dla nowej estońskiej spółki.

Estonia odwołała zarówno 2-procentowy podatek od zysków, jak i 24-procentowy podatek dochodowy

Największą wiadomością jest podatek, którego nigdy nie wprowadzono. Do jego uchylenia potrzebne były dwie odrębne decyzje, dlatego te dwie wartości są tak często mylone.

Najpierw, 19 czerwca 2025 roku, Riigikogu uchylił pakiet podatku na bezpieczeństwo, a wraz z nim planowany coroczny 2-procentowy podatek od zysków spółek, który miał obowiązywać od stycznia 2026 roku. Ta sama reforma zastąpiła go jednak trwałym podniesieniem podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych z 22% do 24%. Następnie, w grudniu 2025 roku, Riigikogu odwołał również tę podwyżkę. Obie podwyżki zostały anulowane; stawka pozostała na poziomie 22%.

System działa zatem tak jak wcześniej: estońska spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych przy wypłacie zysku według stawki 22/78 wypłaconej kwoty netto. Zysk zatrzymany — czyli środki pozostawione w firmie i wykorzystywane do rzeczywistych celów biznesowych — nie jest na tym etapie opodatkowany.

Kogo to dotyczy: wszystkich. Jeśli czytali Państwo artykuły zapowiadające 2% podatek od zysku lub 24% stawkę podatku dochodowego, są one nieaktualne. Praktyczne działanie stawek opisujemy w naszym przewodniku po podatkach estońskich spółek.

Źródło: Riigikogu.

Podstawowa stawka VAT w Estonii wynosi teraz 24%

Podstawowa stawka VAT wzrosła 1 lipca 2025 roku z 22% do 24% i pozostaje na tym poziomie. Stawka dla usług zakwaterowania nadal wynosi 13%, a dla niektórych publikacji 9%.

Ten szczegół łatwo przeoczyć: wiele szablonów, cenników i narzędzi do fakturowania nadal zawiera starą stawkę 22%.

Kogo to dotyczy: każdej firmy sprzedającej estońskim klientom oraz wszystkich, którzy skonfigurowali fakturowanie przed połową 2025 roku i od tamtej pory go nie sprawdzali.

Źródło: Estoński Urząd Podatkowy i Celny.

Unijny system VAT dla MŚP prowadzących małą sprzedaż transgraniczną

Małe przedsiębiorstwa z siedzibą w UE mogą obecnie korzystać z transgranicznego systemu VAT dla MŚP. W skrócie: kwalifikująca się firma może stosować zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorstw w innych uczestniczących w systemie krajach UE bez osobnej rejestracji do VAT w każdym z nich.

Istotne są dwa warunki. Łączny obrót w całej UE zasadniczo musi pozostawać poniżej €100,000, a sprzedaż w każdym kraju nie może przekraczać obowiązującego w nim krajowego progu.

Korzystanie z tego rozwiązania wymaga jednego kroku z wyprzedzeniem: należy powiadomić krajowy organ podatkowy, otrzymać identyfikator VAT z przyrostkiem EX, a następnie składać jeden kwartalny raport obejmujący sprzedaż we wszystkich państwach członkowskich zamiast deklaracji w każdym kraju.

Rozwiązanie to ma również wadę. Firma korzystająca ze zwolnienia zazwyczaj nie może odliczać naliczonego VAT związanego ze sprzedażą objętą zwolnieniem, dlatego nie zawsze jest to korzystniejszy wybór — trzeba go porównać ze zwykłą rejestracją do VAT.

Kogo to dotyczy: małych sprzedawców mających klientów w kilku krajach UE.

Dane beneficjentów rzeczywistych nie są już publiczne

Od 10 lipca 2026 r. informacje o beneficjentach rzeczywistych — osobach faktycznie stojących za spółką — nie są już publicznie dostępne. Dostęp zależy teraz od tego, kim jesteś i dlaczego go potrzebujesz.

W praktyce użytkownicy logują się teraz za pomocą e-ID — estońskiego dowodu osobistego, Smart-ID, Mobile-ID lub innego unijnego elektronicznego środka identyfikacji — a dostęp jest przyznawany według kategorii: właściwym organom, podmiotom zobowiązanym w zakresie AML, partnerom umownym oraz innym osobom mogącym wykazać uzasadniony interes.

Jest to poprawa ochrony prywatności, a nie ograniczenie obowiązków. Spółka nadal musi wskazywać swoich beneficjentów rzeczywistych i aktualizować dane w rejestrze po każdej zmianie własności lub kontroli. Zmiana wynika z unijnych przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości, zgodnie z którym nieograniczony dostęp publiczny był nieuzasadniony.

Kogo to dotyczy: właścicieli, którym nie odpowiadało publiczne udostępnianie ich danych w wyszukiwarce, oraz osób korzystających z rejestru do weryfikowania kontrahentów.

Źródło: e-Rejestr Przedsiębiorstw.

Rutynowe zmiany w rejestrze są teraz dokonywane szybciej

W 2026 r. e-Business Register wprowadził automatyczne szablony decyzji dotyczących codziennych spraw korporacyjnych: powołania członka zarządu, jego odwołania, przedłużenia kadencji lub zmiany umowy spółki. Zamiast samodzielnie sporządzać i przesyłać uchwałę, wypełniasz wymagane pola, a system generuje dokument zgodny z prawem.

Rejestr opublikował pierwsze wyniki w czerwcu 2026 roku i są one imponujące: wnioski wykorzystujące szablon znacznie częściej przechodziły kontrolę rejestrową za pierwszym razem, a mediana czasu rozpatrywania spadła poniżej jednego dnia. Czas przygotowania samego dokumentu skrócił się z około 25 minut do dziesięciu.

Funkcjonalność nadal pozostaje w wersji beta, a złożone transakcje wciąż wymagają prawidłowo sporządzonej lub notarialnie poświadczonej dokumentacji.

Kogo to dotyczy: każdego, kto dokonuje prostej zmiany w zarządzie lub umowie spółki.

Źródło: e-Rejestr Przedsiębiorstw.

Klienci mogą teraz zażądać prawdziwej e-faktury

Estonia nie wprowadziła obowiązkowego fakturowania elektronicznego dla każdej faktury w sektorze prywatnym. Jednak od 1 lipca 2025 roku nabywca zarejestrowany w Rejestrze Przedsiębiorstw jako odbiorca e-faktur może wymagać od sprzedawcy przesłania ustrukturyzowanej faktury elektronicznej.

Plik PDF wysłany jako załącznik do wiadomości e-mail nie spełnia tego wymogu. Ustrukturyzowana e-faktura zawiera dane nadające się do odczytu maszynowego, które trafiają bezpośrednio do systemu księgowego nabywcy. O ile strony nie uzgodnią inaczej, domyślnie stosuje się europejską normę EN 16931.

Ta sama reforma złagodziła przepisy w przeciwnym kierunku. Od 2019 roku organy publiczne miały obowiązek przyjmować wyłącznie e-faktury; ten powszechny obowiązek zastąpiono zasadą wyboru przez nabywcę, dzięki czemu reguła jest obecnie taka sama dla nabywców publicznych i prywatnych.

Kogo to dotyczy: firm sprzedających estońskim organom publicznym, większym przedsiębiorstwom lub podmiotom korzystającym z automatycznej księgowości. Sprawdź, czy Twoje oprogramowanie do fakturowania lub księgowy mogą wystawiać i odbierać zgodne z przepisami e-faktury.

Unijne cło w wysokości €3 na przesyłki o niskiej wartości

Od 1 lipca 2026 roku UE zniosła zwolnienie z cła przesyłek o wartości do €150, wysyłanych do unijnych konsumentów spoza Wspólnoty. Zastąpiło je zryczałtowane cło w wysokości €3 za każdy rodzaj towaru, naliczane według pozycji taryfowej, a nie za przesyłkę lub sztukę.

To rozróżnienie jest istotne. Pudełko zawierające pięć identycznych T-shirtów podlega jednej opłacie w wysokości €3, ponieważ wszystkie mają tę samą pozycję taryfową. Za pudełko zawierające jeden T-shirt i jeden zegarek nalicza się €6, ponieważ są to dwa różne towary. Cło jest naliczane dodatkowo do importowego VAT, a nie zamiast niego, i obciąża firmę — sprzedawcę, importera lub ich przedstawiciela — zamiast być pobierane od klienta przy doręczeniu.

Środek ma charakter tymczasowy. Obowiązuje do 1 lipca 2028 r., po czym dla tych towarów będą stosowane zwykłe stawki celne. Odrębna opłata manipulacyjna w wysokości około 2 € za przesyłkę pozostaje przedmiotem negocjacji.

Kogo to dotyczy: dropshippingu, sprzedaży na platformach handlowych oraz wszystkich importujących towary spoza UE. Umowy powinny jasno określać, czy koszt ponosi sprzedawca, czy klient.

Źródło: Estoński Urząd Podatkowy i Celny.

Opłata za e-Rezydencję wzrośnie w przyszłym roku

Opłata za złożenie wniosku o e-Rezydencję ma wzrosnąć 1 stycznia 2027 roku z €150 do €165. Od tego dnia będzie to jednolita opłata — niezależnie od tego, czy karta zostanie odebrana w Estonii, czy w ambasadzie — taka sama również w przypadku odnowienia i wymiany. Jeśli i tak planujesz złożyć wniosek, zrobienie tego przed końcem roku będzie nieco tańsze.

Pozostałe koszty założenia pozostają bez zmian; aktualną sytuację przedstawia nasz przewodnik po kosztach rejestracji spółki w Estonii.

Co się nie zmieniło: opodatkowanie zysków zatrzymanych i wypłaconych

Rdzeń systemu pozostaje bez zmian. Zyski zatrzymane nie są opodatkowane na poziomie spółki; zyski wypłacone są opodatkowane w momencie wypłaty. Założenie spółki w Estonii nadal nie oznacza automatycznie estońskiego opodatkowania — jeśli działalność jest faktycznie prowadzona z innego kraju, ten kraj również może ją opodatkować, niezależnie od tego, co wskazuje rejestr w Tallinnie. To zagadnienie szczegółowo omawiamy w naszym przewodniku po prowadzeniu estońskiej spółki z zagranicy.

Trzy obowiązki również się nie zmieniły: prowadzenie prawidłowej księgowości, złożenie rocznego sprawozdania w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia roku obrotowego oraz aktualizowanie danych w rejestrze. Egzekwowanie przepisów stało się bardziej stanowcze, a spółki ignorujące przypomnienia mogą otrzymać grzywnę lub zostać wykreślone z rejestru.

Podsumowanie: czy Estonia nadal jest dobrym wyborem?

Ogólnie rzecz biorąc, rok był korzystny dla założycieli. Zapowiadane podwyżki podatków nie doszły do skutku, model podatkowy, dla którego założyciele tu przyjeżdżają, pozostał nienaruszony, a kwestie administracyjne stały się nieco łatwiejsze. Koszty, które wzrosły — VAT i cło na małe przesyłki — dotyczą konkretnych modeli biznesowych, a nie wszystkich.

Założenie spółki w Estonii nadal jest odpowiednie dla firm cyfrowych, które potrzebują spółki w UE i zamierzają reinwestować zysk. Czysto formalna struktura zarządzana w całości z innego miejsca nadal jest słabym rozwiązaniem. To, czy Estonia sprawdzi się w Twoim przypadku, zależy od tego, gdzie Twoja firma faktycznie działa, a nasza usługa zakładania spółki w Estonii zaczyna się od tego pytania.

Wyślij zapytanie

Najczęściej zadawane pytania