Estónsko alebo Spojené kráľovstvo: Kde založiť spoločnosť?

Väčšina zakladateľov porovnávajúcich založenie spoločnosti v Estónsku a Spojenom kráľovstve v skutočnosti porovnáva dve konkrétne formy: estónsku spoločnosť s ručením obmedzeným OÜ a britskú súkromnú spoločnosť obmedzenú akciami, Ltd. Obe sú otvorené zahraničným vlastníkom a obe možno zaregistrovať približne za deň. Praktická otázka je užšia: chcete spoločnosť v EÚ, ktorú môžete spravovať odkiaľkoľvek a zdaňovať až pri odchode zisku, alebo spoločnosť pôsobiacu na britskom trhu?

OÜ je vytvorená pre prvý prípad — založená, fakturujúca a vykazujúca online v rámci EÚ, bez dane z príjmov právnických osôb zo zisku ponechaného v podniku. Ltd je určená pre druhý prípad: klientov v Spojenom kráľovstve, britské zmluvy, britské bankovníctvo a každoročnú Corporation Tax zo zisku v čase jeho vzniku. Pre zakladateľov, ktorí potrebujú predovšetkým európsku štruktúru namiesto britskej prítomnosti, je pred záväzným rozhodnutím užitočné prakticky porozumieť založeniu spoločnosti v Európe.

Založenie spoločnosti v Estónsku a Spojenom kráľovstve: porovnanie vedľa seba

Estónska a britská spoločnosť plnia pre zakladateľa odlišné úlohy a nižšie uvedené porovnanie dáva zmysel až po ich pomenovaní.

Estónsko je administratívnou základňou: jurisdikciou zámerne vytvorenou pre spoločnosti, ktorých vlastníci žijú inde. Zakladateľ získa právny subjekt v Európskej únii — založený, podpisujúci, fakturujúci a vykazujúci úplne online, bez viazaného kapitálu a bez jediného národného trhu v centre.

Spojené kráľovstvo je trh. Jeho príťažlivosťou nie je register, ale všetko, čo je s ním spojené: domáci trh s takmer 70 miliónmi ľudí, rozsiahle profesionálne služby, anglické common law, londýnske financie a forma spoločnosti, ktorú každý britský klient a nákupné oddelenie pozná bez vysvetľovania. Ltd budujete, keď chcete obchodovať v rámci Británie.

Problém vzniká, keď zakladateľ využije jednu formu na úlohu druhej: založí britskú spoločnosť s ručením obmedzeným pre online podnik orientovaný výlučne na EÚ, ktorý nikdy nebude mať britského zákazníka, alebo očakáva, že estónska OÜ poslúži ako britská lokálna prítomnosť. Keď je rozdiel jasný, obom chybám sa dá vyhnúť.

Tabuľka nižšie pokrýva body, ktoré rozhodujú: dane, registráciu, status EÚ a ročné povinnosti. Sadzby, poplatky a prahové hodnoty sa legislatívou v oboch krajinách menia, preto si overte stav platný v deň založenia spoločnosti.

Daň z príjmov právnických osôb v Estónsku a Spojenom kráľovstve: kedy prichádza účet

Všetko vyššie rámcuje rozhodnutie. Táto časť mení to, čo spoločnosti skutočne zostane.

Estónska daň z príjmov právnických osôb: 0 % do rozdelenia zisku

Estónsko sa často opisuje ako jurisdikcia s 0 %, čo platí len dovtedy, kým peniaze zostávajú na mieste. Sadzba dane z príjmov právnických osôb nie je nízka; odlišné je jej načasovanie. Estónsko daň odkladá.

Zo zisku sa neplatí daň z príjmov právnických osôb, kým zostáva v spoločnosti. Povinnosť vzniká pri rozdelení: spoločnosť zaplatí 22/78 z čistej dividendy — približne 22 % z hrubej sumy — a spoločníkovi sa nič nezráža. Zamestnanecké benefity, dary a výdavky nesúvisiace s podnikaním sa považujú za rozdelenia a zdaňujú sa rovnako.

Príklad: daň estónskej spoločnosti zo zisku €150,000

Predstavte si zisk €150,000. Ak ho ponecháte v spoločnosti, daňový účet za daný rok je nulový — peniaze sú v plnej hodnote dostupné na mzdy, nástroje, zásoby alebo marketing. Ak sa namiesto toho rozhodnete vyplatiť čistú dividendu €117,000, samotná spoločnosť dlhuje navyše €33,000 na dani z príjmov právnických osôb (117,000 × 22 ÷ 78), teda približne 22 % z hrubej sumy. V Estónsku spoločníkovi zvyčajne nevzniká ďalšia povinnosť, hoci krajina jeho pobytu môže príjem zdaniť podľa vlastných pravidiel a príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Spôsob priznania a úhrady estónskej dane z dividend je samostatná téma — pozrite si nášho sprievodcu dividendami v Estónsku.

Akú daň platí britská spoločnosť s ručením obmedzeným?

Britská spoločnosť platí Corporation Tax zo svojho zdaniteľného zisku za každé účtovné obdobie bez ohľadu na to, či je zisk rozdelený. Sadzba pre malé zisky 19 % platí do £50,000; hlavná sadzba 25 % nad £250,000; medzi nimi marginal relief vytvára efektívnu sadzbu 26.5 % z príslušnej časti. Daň sa platí deväť mesiacov a jeden deň po skončení účtovného obdobia — skôr, než je splatné samotné priznanie CT600.

Na úrovni spoločníka je pozícia Spojeného kráľovstva pomerne priaznivá: z dividend sa nezráža britská daň a príjem z dividend spoločníka bez pobytu sa v mnohých prípadoch v Spojenom kráľovstve vôbec účinne nezdaňuje. Je to jeden z najsilnejších argumentov pre Ltd. Prichádza však až po tom, čo sa na úrovni spoločnosti vyberie až 25 %, a to, čo spoločník dostane, zostáva zdaniteľné v jeho krajine pobytu.

Príklad: UK Corporation Tax zo zisku £300,000

Zo zisku £300,000 spoločnosť zaplatí Corporation Tax hlavnou sadzbou — £75,000 — a zostane jej £225,000; daň je splatná, či sú peniaze rozdelené alebo okamžite reinvestované do náboru. Pri zisku £40,000 je daň 19 %, teda £7,600. Pri výplate dividendy spoločníkovi bez pobytu nevzniká ďalšia britská daň, no jeho domovská krajina môže príjem stále zdaniť.

Čo je v skutočnosti lacnejšie: estónska OÜ alebo UK Ltd?

Neexistuje jediná odpoveď, pretože oba systémy zdaňujú v odlišnom okamihu. Rozhoduje, či zisk zostáva v spoločnosti.

Kým sa zisk reinvestuje, Estónsko jednoznačne vyhráva. Podnik so ziskom £200,000 ročne, ktorý ho vracia do náboru, produktu a marketingu, v Estónsku neplatí nič; rovnaký podnik v Ltd odovzdá HMRC v danom roku približne £49,000 — peniaze, ktoré sa nikdy nepremenia na rast, pričom rozdiel sa so škálovaním spoločnosti kumuluje.

Ak namiesto toho každý rok vyplatíte všetko, výpočet sa zbližuje — a môže sa obrátiť. Estónsko si vezme približne 22 % z hrubej sumy; britská spoločnosť v pásme malých ziskov zaplatí 19 % a na úrovni Spojeného kráľovstva nič ďalšie. Pri zisku £300,000 si Spojené kráľovstvo vezme 25 % oproti približne 22 % v Estónsku, takže Estónsko opäť vedie — ale pri plne rozdelenom zisku £40,000 Ltd číselne obstojí.

Výhodou je celé načasovanie a funguje len dovtedy, kým sa zisk vracia do podnikania — čo je prípad väčšiny zakladateľov v tomto porovnaní. Ak sa každá libra ročne vyberie a sumy sú malé, odklad dane prináša málo; rozhodnutie by sa malo opierať o geografiu: je podnik európsky alebo britský?

Môžete žiť v EÚ a prevádzkovať britskú spoločnosť bez dane?

Zakladatelia sa na to na tejto stránke pýtajú najčastejšie, preto má byť odpoveď jasná: nie. Britská spoločnosť nevyradí daňový úrad vašej vlastnej krajiny zo hry.

DPH po brexite: predaj zákazníkom v EÚ z Estónska alebo Spojeného kráľovstva

„Členstvo v EÚ“ znie abstraktne, kým sa neprejaví v registrácii DPH alebo colnom vyhlásení. Od brexitu je to najkonkrétnejší rozdiel medzi estónskou OÜ a britskou Ltd pre každý podnik predávajúci do Európy.

Estónska spoločnosť má IČ DPH EÚ. Pri službách B2B pre platiteľov DPH v celej EÚ uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti a na vykazovanie predajov B2C vo všetkých členských štátoch môže využiť systém One Stop Shop Únie prostredníctvom jediného estónskeho priznania. Tovar sa v rámci jednotného trhu pohybuje bez colných formalít.

Britská spoločnosť je na tieto účely treťou krajinou. Digitálne služby B2C do EÚ aj naďalej vyžadujú registráciu DPH v EÚ, a to prostredníctvom režimu mimoúnijnej OSS, nie domáceho režimu. Tovar odoslaný zákazníkom v EÚ prekračuje colnú hranicu, čo znamená dovoznú DPH, colné vyhlásenia a — pri zásielkach do 150 € — režim IOSS, ku ktorému má predajca mimo EÚ spravidla prístup cez sprostredkovateľa usadeného v EÚ. Nič z toho nie je nemožné; je to jednoducho ďalšia vrstva registrácií a administratívy, ktorú estónska spoločnosť nepotrebuje.

V opačnom smere existuje aj britská pasca. Prah registrácie 90 000 £ sa vzťahuje na podniky usadené v Spojenom kráľovstve. Podnik, ktorý tam usadený nie je, ale uskutočňuje v Spojenom kráľovstve zdaniteľné plnenia, sa musí registrovať od prvého predaja, bez akéhokoľvek prahu.

Estónska OÜ, britská Ltd alebo oboje: výber správnej právnej formy

Takmer každý, kto zvažuje túto voľbu, skončí pri jednej z dvoch právnych foriem — a keď európska spoločnosť začne získavať britských klientov, objaví sa tretie usporiadanie. Tu je, čo každá možnosť v praxi zahŕňa.

Britská spoločnosť Limited (Ltd): založenie, podania a háčik s bankou

Ltd — súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným akciami — je štandardným britským nástrojom podnikania a presne to očakávajú britskí klienti, dodávatelia a banky. Založenie v Companies House trvá približne jeden deň, v praxi bez minimálneho kapitálu a bez požiadavky na riaditeľa s pobytom v Spojenom kráľovstve — na papieri ide o jednu z najdostupnejších foriem spoločnosti v Európe.

Povinnosti prichádzajú potom: skutočné sídlo v Spojenom kráľovstve („vhodná adresa“ — poštová schránka nestačí), ročná účtovná závierka aj pri nečinnosti, potvrdzujúce vyhlásenie, CT600 pre HMRC a — podľa zákona Economic Crime and Corporate Transparency Act — overenie totožnosti riaditeľov a PSC vo verejnom registri. Britskú spoločnosť nemožno držať v odstupe od ľudí, ktorí za ňou stoja.

Potom je tu praktické úzke hrdlo: firemný bankový účet. Tradičné britské banky spravidla očakávajú riaditeľa s pobytom v Spojenom kráľovstve alebo reálnu pracovnú prítomnosť v krajine, zatiaľ čo poskytovatelia fintech služieb, na ktorých sa nerezidenti spoliehajú, uplatňujú vlastné obmedzenia na britské spoločnosti bez britského zázemia.

Estónska súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným (OÜ): vzdialené založenie cez e-Residency

OÜ (osaühing) je estónskou odpoveďou na Ltd: súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným, ktorú využíva takmer každý podnik v krajine vlastnený zahraničnými osobami. Stačí jeden cent základného imania na spoločníka, jeden zakladateľ môže byť súčasne spoločníkom aj členom predstavenstva, zahraničné vlastníctvo môže byť 100 % a vlastníci ani členovia predstavenstva nemusia žiť na žiadnom konkrétnom mieste.

Na rozdiel od Ltd bola OÜ vytvorená s ohľadom na vlastníkov, ktorí sa nachádzajú inde: zakladateľ, ktorý nemôže cestovať, podpisuje prostredníctvom e-Residency alebo notársky overenej plnej moci a ten istý digitálny kanál zabezpečuje aj všetky následné podania. Predstavenstvo so sídlom mimo Estónska potrebuje miestnu právnu adresu a licencovanú kontaktnú osobu — ide o služobné usporiadanie, nie o prekážku — a pred začatím obchodovania netreba absolvovať samostatnú vrstvu overovania totožnosti.

Jediné, čo vám OÜ neposkytne, je britská obchodná identita.

Ltd, LLC alebo OÜ — správne používanie terminológie

Neexistuje nič také ako „britská LLC“ — LLC je forma zo Spojených štátov. Britským nástrojom s obmedzeným ručením pre obchodné podniky je súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným akciami, Ltd; LLP, teda partnerstvo s obmedzeným ručením, je samostatný právny subjekt zdaňovaný ako partnerstvo a využívaný najmä profesionálnymi firmami. Jej estónskym ekvivalentom je OÜ, čiže osaühing. Ak porovnávate LLC s estónskou spoločnosťou, porovnávate cez Atlantik, nie cez Severné more — túto analýzu nájdete v našom sprievodcovi Estónsko vs Delaware.

Keď je odpoveďou oboje: britská pobočka alebo dcérska spoločnosť estónskej OÜ

Pre spoločnosť, ktorá si buduje britskú zákaznícku základňu, pričom pôsobí z Európy, odpoveďou vôbec nie je „Estónsko alebo Spojené kráľovstvo“. Estónska OÜ zostáva prevádzkovou spoločnosťou a britská prítomnosť sa pridá nad ňu: pobočka zaregistrovaná v Companies House, ak stačí formálne zázemie, alebo britská dcérska spoločnosť, ak potrebujete domáci subjekt pre zamestnancov, zmluvy alebo DPH. Obe cesty znamenajú viac podaní a vyššie náklady, preto majú zmysel až vtedy, keď ich odôvodňuje objem podnikania v Spojenom kráľovstve — nie v deň založenia spoločnosti.

Porovnanie OÜ, Ltd, britskej pobočky a britskej dcérskej spoločnosti

Ktorá štruktúra vyhovuje ktorému zakladateľovi — daňové aspekty, prístup na trh a praktický háčik pri každej z nich.

Registrácia spoločnosti v Estónsku alebo Spojenom kráľovstve ako nerezident

Registrácia spoločnosti tu nerozhoduje o ničom: obe prebiehajú online a dokončia sa približne za deň — OÜ prostredníctvom Obchodného registra, Ltd v Companies House. Dôležitá je rutina potom a iba Estónsko ju udržiava úplne digitálnu; Eesti Firma poskytuje účtovné služby v Estónsku a prípravu ročnej účtovnej závierky pre spoločnosti spravované na diaľku.

Kde založiť spoločnosť: v Estónsku alebo v Spojenom kráľovstve?

Dva kontrolné zoznamy — ten, ktorý znie ako váš podnik, je vašou odpoveďou.

Zaregistrujte sa v Estónsku, ak…

• sa vaši zákazníci nachádzajú v EÚ alebo na viacerých trhoch bez koncentrácie v Spojenom kráľovstve;
• sa váš zisk vracia do rastu namiesto toho, aby sa každý rok vyplácal;
• chcete IČ DPH EÚ, prenesenie daňovej povinnosti pri službách B2B v EÚ a prístup k OSS Únie;
• chcete spoločnosť zaregistrovať a riadiť na diaľku bez požiadavky pobytu pre vlastníkov alebo riaditeľov;
• nemáte britských zákazníkov, britských zamestnancov ani prevádzku v Spojenom kráľovstve, ktoré by odôvodňovali domáci britský subjekt;
• chcete, aby administratíva zostala online a v rámci EÚ, zatiaľ čo podnik riadite odkiaľkoľvek.

To opisuje väčšinu zakladateľov porovnávajúcich tieto dve jurisdikcie — medzinárodne aktívnych a digitálnych, od freelancerov, konzultantov a agentúr až po SaaS tímy a digitálnych nomádov — ktorí všetci budujú spoločnosť neviazanú na jeden národný trh.

Zaregistrujte sa v Spojenom kráľovstve, ak…

• sú vaši zákazníci, dodávatelia a zmluvy sústredení v Spojenom kráľovstve;
• zamestnávate ľudí v Británii alebo potrebujete britské mzdové účtovníctvo a domácu pozíciu v oblasti DPH;
• vaše protistrany — vrátane britských korporácií a verejných orgánov — očakávajú anglické právo a domáci britský subjekt na druhej strane zmluvy;
• vaše obchodné postavenie závisí od viditeľnej prítomnosti v Spojenom kráľovstve;
• vaše zisky sú mierne, každý rok sa v plnej výške rozdeľujú a spadajú do pásma 19 % pre malé zisky.

V týchto prípadoch náklady Spojeného kráľovstva nie sú réžiou — sú cenou za prítomnosť tam, kde sa podnikanie odohráva, a estónska OÜ nenahrádza anglické právo, známu korporátnu formu ani vyspelý domáci platobný trh.

Chyby, ktorým sa vyhnúť pri výbere medzi estónskou a britskou spoločnosťou

• Porovnávanie ceny založenia. Vstup do oboch krajín je lacný a rýchly. Dôležité číslo prichádza každý rok potom: Corporation Tax až do 25 % zo zisku, ktorý ste nevybrali, oproti nule, kým zostáva v estónskej spoločnosti.
• Zaobchádzanie s britskou Ltd ako so spoločnosťou EÚ. Pre DPH, clá a daňové smernice EÚ je treťou krajinou — predstavuje skutočný prevádzkový náklad pre každého, kto predáva do Európy.
• Chápanie estónskej sadzby 0 % ako prísľubu daňového raja. Ide o odklad, nie oslobodenie: pri rozdelení zisku sa stáva splatných približne 22 % a vaša vlastná krajina pobytu stále zdaňuje to, čo prijmete.
• Založenie spoločnosti kdekoľvek s cieľom uniknúť dani v domovskej krajine. Miesto skutočného vedenia a kontroly, miesto efektívneho riadenia aj pravidlá CFC sa riadia tým, kde sa podnik v skutočnosti riadi.
• Nechanie bankového účtu na koniec. Registrácia je časť, ktorá prebehne hladko. Získať bankový účet pre britskú spoločnosť bez britského zázemia je tá časť, ktorá sa zasekne, preto to vyriešte, kým je štruktúra ešte rozhodnutím, nie hotovou vecou.
• Výber Estónska, keď je váš podnik skutočne britský. Ak sú zákazníci, zamestnanci a zmluvy v Spojenom kráľovstve, spoločnosť EÚ pridáva odstup tam, kde potrebujete blízkosť.

Zhrnutie: Estónsko pre spoločnosť EÚ riadenú na diaľku, Spojené kráľovstvo pre britský trh

Ak je váš podnik digitálny, orientovaný na EÚ a riadený zo zahraničia — pričom zisk zostáva v spoločnosti na financovanie rastu — OÜ je jednoznačnou voľbou: subjekt EÚ vytvorený presne pre takéto usporiadanie, s európskym IČ DPH od prvého dňa a daňou splatnou až pri vyplatení zisku.

Spojené kráľovstvo zostáva správnym nástrojom vo vlastnom prípade: vstupnou cestou na britský trh, s anglickým právom a bez zrážkovej dane z vyplácaných dividend — za cenu Corporation Tax 19–25 % zo zisku v okamihu jeho dosiahnutia. Oplatí sa, keď je Británia samotným podnikaním, a zriedka inak.

Rozhodnú dve úprimné otázky: kde žijú vaši zákazníci a zostáva zisk v spoločnosti? Britskí zákazníci a úplná ročná výplata ukazujú na Ltd; európski alebo rozptýlení klienti a reinvestovaný zisk ukazujú na OÜ — a väčšina zakladateľov, ktorí toto čítajú, patrí do druhej skupiny.

Ak sa vás týka estónsky prípad, oplatí sa pozrieť, ako zaregistrovať spoločnosť v Estónsku spôsobom, ktorý vyhovuje vašim klientom, štruktúre a dlhodobým plánom. Ak zvažujete viac než jednu krajinu, náš prehľad Estónska v porovnaní s inými jurisdikciami stavia tie isté otázky vedľa každej možnosti v sérii a náš sprievodca najlepším miestom na založenie spoločnosti ponúka širší pohľad.

Ako môže Eesti Firma pomôcť

Eesti Firma zakladá a spravuje estónske spoločnosti pre zakladateľov so sídlom v zahraničí. Väčšina podnikov, ktoré sa na nás obracajú — digitálne, orientované na EÚ a pôsobiace na viacerých trhoch — patrí do Estónska a my to hovoríme otvorene. Keď je namiesto toho správnou odpoveďou britská spoločnosť, povieme to tiež, pretože štruktúra, ktorá ide proti potrebám podniku, je drahá pre každého.

Pre fungujúcu spoločnosť v EÚ — SaaS, poradenstvo, agentúry, e-commerce alebo iné cezhraničné služby — zabezpečujeme založenie spoločnosti v Estónsku, právnu adresu a kontaktnú osobu, účtovníctvo a priebežné plnenie povinností.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky