Estónsko vs. Poľsko: veľký trh alebo ľahká základňa EÚ pre firmu?

Poľsko je najväčšia ekonomika, ktorú väčšina zakladateľov bude porovnávať s Estónskom, a práve preto je toto porovnanie neobvyklé. Na jednej strane: približne 37 miliónov spotrebiteľov, množstvo kvalifikovaných pracovníkov a logistický koridor strednej Európy. Na druhej: krajina s 1,4 milióna obyvateľov, ktorá cudzincovi umožňuje vlastniť a riadiť spoločnosť v EÚ z notebooku kdekoľvek na svete. Estónsko vs. Poľsko nie je súťažou dvoch kandidátov na tú istú úlohu.

Tento sprievodca je určený zakladateľovi bez pobytu, ktorý si ujasňuje, na aký účel spoločnosť potrebuje a či tomuto účelu vyhovuje založenie firmy v Estónsku alebo Poľsku. Zaoberá sa oboma typmi spoločností, základným imaním, oboma daňovými systémami — vrátane poľskej verzie estónskeho modelu — tým, čo v skutočnosti znamená riadenie každej spoločnosti zo zahraničia, aj prípadmi, keď je Poľsko jednoducho správnou odpoveďou. Ak je širšia otázka založenia spoločnosti v Európe stále otvorená, tento sprievodca pokrýva zvyšok mapy.

Trh alebo základňa? O čom v skutočnosti je Estónsko vs. Poľsko

Väčšina porovnaní typu „kde založiť spoločnosť v Európe“ hodnotí dve krajiny podľa rovnakých kritérií a vyhlási víťaza. Estónsko a Poľsko sa tomuto prístupu vzpierajú, pretože zakladatelia ich volia z rôznych dôvodov. Nikto si nevyberá Estónsko kvôli domácemu trhu a nikto si nevyberá Poľsko preto, že sa ľahko riadi zo São Paula. Jedna krajina slúži ako miesto na predaj, nábor a expedíciu; druhá ako miesto na registráciu, fakturáciu a výkazníctvo.

Prvým filtrom teda nie sú dane ani kapitál, ale miesto, kde prebieha činnosť. Bude mať spoločnosť poľských zákazníkov, poľských zamestnancov, priestory v Poľsku alebo poľské zásoby? Ak áno, Poľsko sa dostáva na prvé miesto bez ohľadu na to, čo hovoria nižšie uvedené tabuľky. Ak je odpoveď „nie, len potrebujeme byť v EÚ“, porovnanie sa zúži na jednoduchšiu otázku: akú administratívnu záťaž chcete niesť? Práve tu vyniká estónsky systém.

Estónska OÜ a poľská sp. z o.o. v skratke

Tabuľka porovnáva štandardnú spoločnosť s ručením obmedzeným v každej krajine — estónsku OÜ a poľskú sp. z o.o. — podľa bodov dôležitých pre cudzinca, ktorý zakladá spoločnosť na diaľku. Sumy v zlotých sú uvedené s približným prepočtom na eurá.

Pri čítaní riadkov je vzorec jasný. Poľsko nie je pre cudzinca náročným miestom na založenie spoločnosti: kapitál je primeraný, online registrácia existuje a malé spoločnosti platia nízku sadzbu dane. Nie je však miestom vytvoreným pre vlastníka, ktorý tam nikdy nie je. Takmer každý poľský riadok obsahuje podmienku spätú s miestnou prítomnosťou — poľský digitálny podpis, podanie v poľštine, poľského účtovníka.

Dve právne formy, dva predpoklady: estónska OÜ a poľská sp. z o.o.

Estónska OÜ

OÜ je estónska súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným — formu, ktorú si pri začatí podnikania v Estónsku vyberá takmer každý cudzinec — a od začiatku počíta s tým, že jej vlastník môže byť kdekoľvek. e-Residency poskytuje zahraničnému zakladateľovi digitálny preukaz totožnosti vydaný štátom; zakladateľské dokumenty, rozhodnutia predstavenstva aj ročné správy sa ním podpisujú a podávajú online, bez notára. Základné imanie začína na jednom cente. Jediným miestnym prvkom, ktorý predstavenstvo bez pobytu potrebuje, je kontaktná osoba s estónskou adresou — služba, ktorú si objednáte, nie človek, ktorého zamestnáte. Postup samotnej registrácie opisuje naša stránka o založení spoločnosti v Estónsku; tu stačí povedať, že zriedka trvá viac než jeden pracovný deň.

Poľská sp. z o.o.

sp. z o.o. je poľská spoločnosť s ručením obmedzeným — seriózna a všeobecne uznávaná forma porovnateľná s nemeckou GmbH alebo britskou Ltd a zďaleka najbežnejšia voľba zahraničných investorov zakladajúcich spoločnosť v Poľsku. Vyžaduje základné imanie PLN 5,000, umožňuje úplné zahraničné vlastníctvo a nevyžaduje poľského riaditeľa. Registrácia prebieha online s použitím vzorových stanov alebo prostredníctvom notára, ak zakladatelia chcú stanovy upravené na mieru.

Háčik pre osoby bez pobytu spočíva v prístupe, nie v nákladoch. Online registrácia vyžaduje poľský digitálny podpis a každý riaditeľ musí neskôr elektronicky podpísať účtovnú závierku — buď poľským dôveryhodným profilom, ktorý vyžaduje poľské osobné identifikačné číslo (PESEL), alebo kvalifikovaným elektronickým podpisom vydaným na cestovný pas. Zakladateľovi, ktorý žije v Poľsku alebo má poľského partnera, to nespôsobuje ťažkosti. Pre zakladateľa v Dubaji alebo Toronte to znamená, že agenda spoločnosti od prvého dňa prechádza cez sprostredkovateľov.

Poľsko má vlastný „Estonian CIT“. Zmenšuje to rozdiel?

Poľsko ponúka spoločnostiam voliteľný daňový režim, ktorý všetci vrátane daňového úradu nazývajú Estonian CIT. Myšlienka je priamo prevzatá z Tallinnu: žiadna daň z príjmov právnických osôb, kým zisk zostáva v spoločnosti, a zdanenie až pri jeho vyplatení. Sadzba je 10 % pre malé a nové spoločnosti a 20 % pre ostatné; keďže spoločník získa zápočet časti dane zaplatenej spoločnosťou, celkové zdanenie pri výplate vychádza približne na 20 % alebo 25 %. Na papieri je to prinajmenšom rovnako výhodné ako estónskych 22 %.

Rozdiel je v tom, kto môže režim využiť. Spoločnosť v režime Estonian CIT musí zamestnávať aspoň troch ľudí (nové spoločnosti majú čas túto podmienku splniť), jej spoločníkmi musia byť fyzické osoby, nie spoločnosti, nesmie vlastniť podiely v iných spoločnostiach a musí viesť účtovníctvo podľa poľských pravidiel. Pre poľskú spoločnosť so skutočným tímom a individuálnymi vlastníkmi ide o výbornú možnosť. Pre jednoosobové poradenstvo riadené zo zahraničia alebo pre akúkoľvek holdingovú spoločnosť sú dvere zvyčajne zatvorené — už samotná podmienka troch zamestnancov väčšinu z nich vylučuje.

Estónska verzia nemá žiadne dvere. Každá OÜ je automaticky v systéme zdanenia pri distribúcii zisku, či už zamestnáva tridsať ľudí alebo nikoho, a či je jej spoločníkom osoba alebo iná spoločnosť. To je praktický rozdiel: Poľsko ponúka estónsky model ako odmenu za miestne podnikanie; Estónsko ho ponúka ako štandard.

Daň z príjmov právnických osôb v Estónsku vs. Poľsku: zisk €90,000

Vezmime malú spoločnosť, ktorá uzavrie rok so ziskom €90,000, a sledujme peniaze v poľskom a estónskom systéme dane z príjmov právnických osôb. Daň v krajine daňového rezidentstva zakladateľa je vynechaná — uplatňuje sa vo všetkých prípadoch a závisí od miesta vášho bydliska.

Ak sa zisk reinvestuje

Poľská spoločnosť v bežnom režime zaplatí €8,100 pri 9 % sadzbe pre malé spoločnosti — alebo €17,100, ak je dostatočne veľká na 19 % sadzbu — predtým, než sa jediný zlotý môže použiť na nábor alebo produkt. Estónska OÜ neplatí nič. Poľská spoločnosť v režime Estonian CIT tiež neplatí nič, ale len ak splnila uvedené testy zamestnanosti a vlastníctva.

Ak sa všetko vyplatí ako dividendy

V bežnom poľskom režime malá spoločnosť zaplatí €8,100 dane z príjmov právnických osôb a vlastník následne 19 % daň z dividend zo zvyšku, takže mu zostane približne €66,300 — zhruba štvrtina zisku je preč. V Estónsku spoločnosť zaplatí €19,800 dane z príjmov právnických osôb z distribúcie a vlastník dostane €70,200, pričom v Estónsku už nič viac neplatí. Malá poľská spoločnosť, ktorá spĺňa podmienky Estonian CIT, vychádza o niečo lepšie, približne na €72,000.

Z toho vyplývajú dva závery. Po prvé, malá poľská spoločnosť v režime Estonian CIT môže vyplatiť zisk o trochu lacnejšie než estónska — v tomto príklade približne o dva percentuálne body. Po druhé, táto výhoda existuje len pre spoločnosti, ktoré spĺňajú podmienky režimu, a len pri výplate; nič nemení na dodatočnej administratíve a zmizne, keď spoločnosť vyrastie alebo získa spoločníka z radov právnických osôb. Pre zakladateľa, ktorý roky reinvestuje, je €19,800 v Estónsku vzdialenou udalosťou a v Poľsku bez tohto režimu ročným účtom.

Riadenie estónskej alebo poľskej spoločnosti ako osoba bez pobytu

Registrácia trvá v oboch krajinách dni; vzdialená administratíva trvá tak dlho, ako spoločnosť existuje. Preto je táto časť dôležitejšia, než naznačuje jej rozsah.

V Estónsku sú obchodný register, daňový úrad aj banky navrhnuté pre vlastníka, ktorý sa prihlasuje namiesto osobnej návštevy — presne na to bola vytvorená e-Residency. Ročné správy sa elektronicky podpisujú a podávajú bezplatne, daňové priznania sú online a zmena riaditeľa je elektronicky podpísaný zápis v registri hotový za pár minút. Angličtina je pracovným jazykom celého systému. Opakovanými nákladmi štíhlej OÜ sú účtovník a pri predstavenstve bez pobytu služba kontaktnej osoby.

V Poľsku existujú rovnaké funkcie a sú čoraz digitálnejšie — národný systém elektronickej fakturácie, ktorý musia využívať spoločnosti registrované k DPH, je v niektorých smeroch pokročilejší než čokoľvek v Estónsku. Systém je však navrhnutý pre poľského používateľa. Faktúry, návrhy na súd, účtovné závierky aj listy z daňového úradu sú v poľštine a každý dokument treba elektronicky podpísať. Zahraničný vlastník spravidla neriadi sp. z o.o. osobne; v jeho mene to robí poľský účtovník a často aj poľský splnomocnenec. Takto fungujú tisíce poľských spoločností v zahraničnom vlastníctve a funguje to — ide však o trvalú závislosť, ktorá sa prejaví ako položka mesačného rozpočtu.

Kedy je lepšou voľbou založenie spoločnosti v Poľsku

Porovnanie, ktoré by uvádzalo len nepraktické stránky Poľska, by bolo slabé. V týchto situáciách poľská spoločnosť nie je iba prijateľná, ale jednoznačne lepší nástroj:

• Predaj poľským zákazníkom. Trh 37 miliónov ľudí, obsluhovaný s poľským IČ DPH, poľskými faktúrami a poľskou spoločnosťou v zmluve, odstraňuje prekážky, ktoré by estónska spoločnosť pri predaji do Poľska niesla.
• Zamestnávanie v Poľsku. sp. z o.o. je bežným zamestnávateľom poľských pracovníkov. Estónska spoločnosť so zamestnancami v Poľsku vytvára mzdové a daňové otázky, ktorým by sa radšej vyhla.
• Skladovanie, výroba a distribúcia. Poloha Poľska medzi Nemeckom a východnými trhmi, jeho logistická infraštruktúra a daňové úľavy v investičných zónach sú pre fyzické podniky reálnymi výhodami.
• Malé spoločnosti s miestnym tímom. Sadzba 9 % pre malé spoločnosti a možnosť Estonian CIT robia z malého poľského podniku so skutočným tímom jednu z menej zdanených prevádzkových spoločností v EÚ.

Traja zakladatelia, dve krajiny

Kritériá sa ľahšie uplatňujú, keď ich spojíme s ľuďmi. Tu sú traja typickí zakladatelia — konzultantka, predajca v e-commerce a softvérový start-up — a krajina, ktorá sa hodí každému z nich.

Konzultantka, ktorá nebýva nikde konkrétne

Strategická konzultantka so sídlom v Lisabone, s klientmi v Nemecku, Holandsku a Spojených štátoch, potrebuje spoločnosť v EÚ, z ktorej bude fakturovať, a miesto na ponechanie zisku medzi projektmi. V Poľsku vôbec nepodniká. OÜ jej poskytne spoločnosť za jeden deň, bez poľskej administratívy a s 0 % daňou zo sumy, ktorú si odloží na slabšie roky. sp. z o.o. by jej priniesla poľský digitálny podpis, poľského účtovníka a ročný daňový účet výmenou za nič, čo využije.

E-commerce značka expedujúca z Lodže

Zakladateľ predávajúci bytové potreby po celej EÚ si vybral skladového partnera pri Lodži, plánuje zamestnať dvoch skladníkov a očakáva, že Poľsko sa stane jeho najväčším trhom. Všetko fyzicky dôležité je v Poľsku. sp. z o.o. je správnym riešením: zamestná pracovníkov, bude mať poľské IČ DPH a po dosiahnutí troch zamestnancov môže spĺňať podmienky Estonian CIT. Registrácia v Estónsku by znamenala prevádzkovať poľský podnik cez zahraničnú schránku.

SaaS start-up s vývojármi v Krakove

Zakladateľ v Londýne buduje produkt na predplatné so štyrmi vývojármi v Krakove, ktorí všetci pracujú ako dodávatelia. Ak zostanú dodávateľmi a zakladateľ chce pre produkt jednoduchú spoločnosť v EÚ, OÜ funguje a zachová jednoduchosť. Ak sa majú vývojári stať zamestnancami, čistejšou cestou je poľská spoločnosť — v okamihu, keď má tím mzdy v Poľsku, patrí tam aj spoločnosť. Rozhoduje tím, nie daňové sadzby.

Estónsko alebo Poľsko: v ktorej krajine by ste mali zaregistrovať spoločnosť?

Signály, že potrebujete poľskú sp. z o.o.

• vaši zákazníci, zamestnanci, zásoby alebo priestory budú v Poľsku;
• Poľsko je trh, na ktorý vstupujete, nie jeden z dvadsiatich, ktoré obsluhujete online;
• máte poľského spoluzakladateľa alebo spoľahlivý miestny tím, ktorý zvládne administratívu;
• spoločnosť bude mať skutočný tím a individuálnych vlastníkov, takže režim Estonian CIT je pre ňu dostupný;
• obchodní partneri v Poľsku očakávajú miestnu spoločnosť v zmluve.

Signály, že estónska OÜ postačuje

• podnik riadite odkiaľkoľvek, kde práve žijete, a chcete to tak zachovať;
• vaši klienti sú rozptýlení po EÚ alebo svete, bez koncentrácie v Poľsku;
• väčšinu zisku reinvestujete a nechcete z neho platiť daň každý rok;
• nechcete byť závislí od miestneho splnomocnenca, poľsky hovoriaceho účtovníka alebo poľského digitálneho podpisu;
• jednocentový kapitál, jednodňová registrácia a administratíva v angličtine sú pre vás dôležitejšie než veľký trh, ktorý neplánujete obsluhovať.

Ak z toho vychádza cezhraničný podnik so zakladateľom, ktorý chce zostať mobilný, Estónsko je efektívnejším domovom a ďalším krokom je zistiť, ako založenie spoločnosti v Estónsku funguje vo vašej situácii. Ak ide o poľskú prevádzku s poľskými zamestnancami a poľskými zákazníkmi, založte spoločnosť v Poľsku — a ak spĺňate podmienky, využite tam estónsky model.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky