Estónska OÜ má len niekoľko termínov vykazovania, ktoré sa vrստvia vo vrstvách. Každá spoločnosť má jeden termín ročne. Ak vyplácate mzdu alebo odmenu člena predstavenstva, na zoznam pribudne 10. deň každého mesiaca. Po získaní IČ DPH aj 20. deň. Ak vlastníte pozemok, prevádzkujete vozidlá alebo posielate tovar po EÚ, objaví sa ešte niekoľko ďalších termínov. Všetky termíny vykazovania sú uvedené nižšie. Nájdite svoju vrstvu a ostatné ignorujte.
Tri dátumy, ktoré pokrývajú väčšinu spoločností
Výročná správa, majandusaasta aruanne, sa podáva do estónskeho obchodného registra do 30. júna. Formulár TSD, ktorý zahŕňa daň zo miezd, odmien členov predstavenstva a dividend, sa podáva a platí do 10. dňa nasledujúceho mesiaca. Priznanie k DPH, formulár KMD, sa podáva a platí 20. dňa spolu s výkazom VD o dodávkach v rámci EÚ. Všetko pre daňový úrad sa vybavuje cez portál e-MTA. Estónsko vôbec nemá ročné daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb: estónska spoločnosť sa zdaňuje zo zisku až pri jeho výplate.
Termín estónskej výročnej správy: 30. jún pre každú spoločnosť
Každá spoločnosť v estónskom obchodnom registri podáva výročnú správu do šiestich mesiacov od konca účtovného obdobia. Pri štandardnom roku končiacom 31. decembra je termín 30. jún; pri roku končiacom 31. marca je to 30. september. OÜ bez obratu, zamestnancov a bankového účtu má rovnaký termín podania. Správa sa podáva registru, nie daňovému úradu, a neplatí sa s ňou žiadna daň. Náš sprievodca výročnou správou estónskych spoločností vysvetľuje, čo musí účtovná závierka obsahovať.
Termíny TSD a KMD: 10. a 20. deň každého mesiaca
Všetky tri priznania sa podávajú estónskemu daňovému a colnému úradu (EMTA, po estónsky MTA) cez jeho portál e-MTA, ktorý e-rezident otvorí rovnakou kartou e-Residency, akú používa na správu spoločnosti. Každý termín je zároveň termínom podania aj platby.
| Termín | Čo sa podáva | Čo ho vyvoláva |
|---|---|---|
| 10. deň nasledujúceho mesiaca | Formulár TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), mesačné mzdové priznanie — daň z príjmov, sociálna daň, poistenie v nezamestnanosti a dôchodkové príspevky; príloha 7 pre dividendy a príloha 2 pre platby nerezidentom | Akákoľvek zdaniteľná platba fyzickej osobe alebo rozdelenie zisku |
| 20. deň nasledujúceho mesiaca | Formulár KMD (käibedeklaratsioon), mesačné priznanie k DPH, s prílohou KMD INF | Držba estónskeho IČ DPH |
| 20. deň nasledujúceho mesiaca | Formulár VD — súhrnný výkaz o dodávkach v rámci EÚ | Predaj podnikom registrovaným pre DPH v iných krajinách EÚ |
Spoločnosť, ktorá nikomu nevypláca peniaze, nemá 10. dňa čo podať. IČ DPH znamená KMD 20. dňa každého mesiaca, aj v mesiacoch bez transakcií, pretože nulové priznanie — KMD s nulou — je stále priznanie. Termíny pripadajúce na sobotu, nedeľu alebo sviatok sa presúvajú na nasledujúci pracovný deň.
Režimy DPH, pozemky a vozidlá: štvrťročné a ročné termíny
| Termín | Povinnosť | Koho sa týka |
|---|---|---|
| Koniec mesiaca po každom štvrťroku | Priznanie OSS a platba pri cezhraničnom predaji spotrebiteľom | Predajcovia registrovaní v režime One Stop Shop |
| Koniec nasledujúceho mesiaca | Priznanie IOSS za dovezený tovar nízkej hodnoty | Predajcovia registrovaní pre dovoznú DPH v režime IOSS |
| 20. deň mesiaca po každom štvrťroku | INF 14, časť IV — pôžičky spriazneným stranám a od nich | Spoločnosti poskytujúce pôžičky v rámci skupiny |
| 14. deň nasledujúceho mesiaca | Výkaz Intrastat o odoslaniach | Spoločnosti odosielajúce tovar do iných krajín EÚ nad limit, v súčasnosti €325,000 ročne |
| 1. február | INF 14, časti I–III, a ostatné formuláre INF — náhrady za súkromné auto, výdavky na vzdelávanie a zdravie | Spoločnosti, ktoré v predchádzajúcom roku uskutočnili takéto platby |
| 31. marec a 1. október | Daň z pozemkov, maamaks | Vlastníci estónskych pozemkov |
| 15. jún a 15. december | Daň z motorových vozidiel, mootorsõidukimaks | Vlastníci vozidiel v registri motorových vozidiel |
| 15. január, apríl, júl a október | Daň z ťažkých nákladných vozidiel, raskeveokimaks | Vlastníci nákladných vozidiel s hmotnosťou 12 ton alebo viac |
Daň z pozemkov a obe dane z vozidiel vyrubuje EMTA: oznámenie sa v e-MTA objaví do 15. februára a vašou povinnosťou je už len platba. Daň z pozemkov do €100 na obec sa platí v plnej výške do 31. marca; nad túto sumu je najmenej polovica splatná 31. marca a zvyšok 1. októbra. Daň z motorových vozidiel sa účtuje za vozidlá evidované v registri 1. januára, polovica do 15. júna a polovica do 15. decembra.
Termíny vyvolané udalosťou, nie dátumom
- Registrácia DPH: tri pracovné dni. Keď zdaniteľný obrat od začiatku kalendárneho roka presiahne €40,000, žiadosť musí byť doručená EMTA do troch pracovných dní. Ak termín zmeškáte, úrad môže spoločnosť registrovať spätne od daného dňa, takže DPH bude splatná aj z faktúr vystavených bez nej. Väčšina vlastníkov požiada o IČ DPH dávno pred dosiahnutím limitu.
- Nový zamestnanec: pred prvým pracovným dňom. Zápis sa uvedie v registri zamestnania skôr, než osoba začne pracovať, nie až s prvým TSD.
- Dividendy: v mesiaci pohybu peňazí. Rozdelenie vytvára povinnosť TSD za mesiac, v ktorom je vyplatené, splatnú 10. deň nasledujúceho mesiaca. Neexistuje samostatné priznanie k dividendám ani ročné vyrovnanie. Náš sprievodca zdaňovaním dividend v Estónsku opisuje sadzbu a administratívu.
Čo sa stane pri zmeškaní estónskeho daňového termínu
Oneskorená platba a oneskorené podanie majú rozdielne sankcie a oneskorená výročná správa je samostatná kategória.
| Čo bolo zmeškané | Následok |
|---|---|
| Platba EMTA | Úrok 0.06 % denne, približne 22 % ročne, od dňa po termíne splatnosti až do uhradenia dlhu |
| Priznanie pre EMTA | Pokuta; po šiestich po sebe zmeškaných priznaniach k DPH môže EMTA spoločnosť vyradiť aj z registra DPH |
| Výročná správa | Pokuty od €200 do €3,200 spoločnosti aj každému členovi predstavenstva osobne, uložené bez predchádzajúceho upozornenia a opakované až do doručenia správy; konanie o výmaze sa môže začať približne tri mesiace po termíne |
Dva predpoklady, ktoré stoja peniaze
- „Žiadna činnosť, nič netreba podať.“ Spoločnosť registrovaná pre DPH podáva nulové KMD každý mesiac a každá spoločnosť podáva výročnú správu.
- „Každý termín sa posúva z víkendu.“ Priznania a platby pre EMTA áno. Termíny Intrastat a OSS nie.
Kto vedie daňový kalendár
Pre spoločnosť bez zamestnancov, IČ DPH a majetku je daňový kalendár jediný riadok: jedna správa ročne, podaná online. Keď sú každý mesiac v hre 10. a 20. deň, práce je málo, ale chyby sa neodpúšťajú; práve túto časť klienti ako prvú zverujú nášmu účtovnému tímu. Vedieme účtovníctvo, podávame TSD, KMD a VD, pripravujeme výročnú správu a upozorníme na limit DPH ešte pred jeho prekročením.
Často kladené otázky
Formulár TSD do 10. dňa mesiaca po uskutočnení platby, formulár KMD do 20. dňa mesiaca po období, ktorého sa týka. Oba dátumy sú zároveň termínom podania aj platby: priznaná daň musí doraziť estónskemu daňovému a colnému úradu v rovnaký deň ako priznanie.
Šesť mesiacov po jeho skončení. Pri roku končiacom 31. marca je termín 30. september, pri roku končiacom 30. júna je to 31. december. Do 30. júna podávajú len spoločnosti so štandardným kalendárnym rokom.
Priznania a platby splatné EMTA sa presunú na nasledujúci pracovný deň, takže 10. deň pripadajúci na nedeľu sa stane pondelkom 11. Intrastat a OSS sa neposúvajú, preto ich treba splniť v posledný pracovný deň predtým.
10. deň nasledujúceho mesiaca, uvedená v prílohe 7 formulára TSD. Dátum závisí od toho, kedy peniaze skutočne odišli zo spoločnosti, nie od toho, kedy akcionári rozhodli o ich rozdelení.
Do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci registrácie. Prvé priznanie k DPH je splatné aj vtedy, ak OÜ počas obdobia nevystavila žiadne faktúry. Mesačná povinnosť začína dňom registrácie, nie prvým predajom.
Tri pracovné dni odo dňa prekročenia limitu. Ak je žiadosť oneskorená, EMTA môže spoločnosť zaregistrovať spätne od daného dňa a považovať už vystavené faktúry za faktúry s DPH.
