Stručná odpoveď
VIES (VAT Information Exchange System) je bezplatný online nástroj Európskej komisie na kontrolu, či je estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) v EÚ platné pre cezhraničný obchod. Vyberte krajinu, zadajte VAT ID bez predpony krajiny, pridajte vlastné estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) a odošlite formulár. Ak je výsledok „platné“, uložte číslo konzultácie: je to dôkaz, že ste zákazníka overili pred uplatnením 0% DPH.
Vyhľadanie estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) vo VIES nie je vyhľadávaním v centrálnej databáze. Nástroj vašu požiadavku v reálnom čase postúpi vnútroštátnemu registru DPH vybraného členského štátu a zobrazí odpoveď. Preto niektoré krajiny vrátia názov a adresu spoločnosti, zatiaľ čo iné iba potvrdia stav registrácie pre DPH. Kontrola je bezplatná, trvá menej než minútu a nevyžaduje účet ani prihlásenie.
Ako krok za krokom overiť estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) v EÚ vo VIES
- Otvorte stránku overenia estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) vo VIES na webovej stránke Európskej komisie.
- Vyberte členský štát. Upozorňujeme, že Grécko je uvedené ako „EL“, nie „GR“, a Severné Írsko používa predponu „XI“ len pre tovar.
- Zadajte estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) bez kódu krajiny a bez medzier, bodiek či pomlčiek. Pri DE 123 456 789 zadajte iba 123456789.
- Zadajte vlastné estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) do polí „Requester“. Je to voliteľné, no bez neho nedostanete číslo konzultácie.
- Odošlite formulár a prečítajte si výsledok. VIES vráti „Valid“ alebo „Invalid“, dátum a čas dopytu a tam, kde to krajina poskytuje, registrovaný názov a adresu obchodníka.
- Uložte potvrdenie spolu s faktúrou alebo vo svojom účtovnom systéme.
Ako čítať výsledok overenia estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) vo VIES
| Výsledok | Čo to znamená | Čo urobiť |
|---|---|---|
| Platné | Estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) je v okamihu dopytu registrované pre transakcie v rámci EÚ. | Porovnajte vrátený názov a adresu s objednávkou zákazníka. Platné číslo patriace inej spoločnosti je varovným signálom, nie zelenou. |
| Neplatné | Číslo neexistuje, nebolo aktivované pre transakcie v rámci EÚ alebo registrácia ešte nie je dokončená. | Neuplatňujte 0% DPH ani reverse charge. Požiadajte zákazníka, aby to vyriešil so svojím daňovým úradom, a pred vystavením faktúry číslo znova overte. |
| Služba členského štátu nie je dostupná | Vnútroštátna databáza je dočasne offline — ide o technickú chybu, nie o verdikt k číslu. | Skúste to neskôr a uchovajte si záznam o pokuse. |
VIES uvádza „Invalid“, ale VAT ID je správne: bežné príčiny
Výsledok „Invalid“ nemusí vždy znamenať, že číslo registrácie pre DPH je falošné. Bežnými príčinami sú preklep, zrušené číslo, úplne nová registrácia, ktorá sa ešte nedostala do VIES, alebo zákazník v Španielsku či Taliansku, ktorý nedokončil samostatnú registráciu pre obchod v rámci Spoločenstva. Nemeckí zákazníci niekedy uvádzajú svoje vnútroštátne daňové číslo namiesto DE VAT identification number.
Číslo konzultácie VIES a frekvencia opakovaného overenia
Číslo konzultácie je jedinečný odkaz vydaný systémom VIES, keď do žiadosti zahrniete vlastné estónske číslo platiteľa DPH (KMKR). Zaznamenáva, že overenie bolo vykonané, kedy bolo vykonané a aký bol výsledok. Keďže VIES zobrazuje iba aktuálny stav a neuchováva históriu, vaše uložené čísla konzultácií sú jediným dôkazom, že estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) zákazníka bolo v deň faktúry platné.
Nových zákazníkov overte pred prvou faktúrou, existujúcich pravidelne preverujte a vždy pred nezvyčajne veľkou objednávkou. Ak používate účtovný alebo fakturačný softvér, VIES ponúka aj bezplatné API, takže overenie VAT ID môže prebehnúť automaticky pri vystavení faktúry.
Prečo je overenie estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) dôležité: cena neplatného VAT ID
Keď spoločnosť predáva tovar alebo služby podniku registrovanému pre DPH v inej krajine EÚ, spravidla neúčtuje domácu DPH: tovar je oslobodený od dane ako dodanie v rámci Spoločenstva a väčšina cezhraničných B2B služieb podlieha reverse charge. Obe úpravy závisia od toho, či zákazník má platné VAT ID v EÚ, a pri tovare ide o hmotnoprávnu podmienku podľa pravidiel DPH EÚ: bez platného čísla z iného členského štátu sa oslobodenie neuplatní.
Riziko nesie v plnom rozsahu predávajúci. Ak vystavíte faktúru s 0% DPH a číslo zákazníka sa neskôr ukáže ako neplatné, daňový orgán môže predaj považovať za zdaniteľné tuzemské dodanie a vyrubiť DPH v národnej sadzbe predávajúceho — v Estónsku 24% — spolu s úrokmi a v závažných prípadoch aj sankciami. Vymáhanie tejto sumy od zákazníka o niekoľko mesiacov neskôr je zriedka reálne, takže daň sa uhradí z vašej marže. Neplatné VAT ID tiež robí faktúru chybnou, čo môže zablokovať odpočet DPH zákazníka. Jednominútová kontrola vo VIES s uloženým číslom konzultácie odstráni takmer celé toto riziko.
VIES vs. vnútroštátne nástroje na vyhľadávanie estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR)
VIES pokrýva 27 členských štátov EÚ a Severné Írsko a potvrdzuje iba to, či je číslo platné pre obchod v rámci EÚ. Väčšina vnútroštátnych daňových orgánov prevádzkuje aj vlastné vyhľadávanie estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) na domáce účely, ktoré je často rýchlejšie a niekedy zobrazuje viac podrobností než vyhľadávanie vo VIES. Napríklad v Estónsku Tax and Customs Board ponúka vyhľadávanie estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR), ktoré pre každé EE číslo (EE nasledované deviatimi číslicami) vráti názov daňovníka, kód registra a dátum registrácie. Ak estónska spoločnosť potrebuje vlastné estónske číslo platiteľa DPH (KMKR), pozrite si náš návod na registráciu pre DPH v Estónsku.
Podpora plnenia povinností DPH pre estónske spoločnosti
V rámci našej účtovnej služby Eesti Firma overuje protistrany vo VIES, pripravuje priznania k DPH a EC Sales List (form VD) a udržiava podporné dôkazy v poriadku. Ak chcete, aby sme prevzali plnenie povinností DPH pre vašu estónsku spoločnosť, pošlite nám žiadosť a ozveme sa vám s návrhom.
Často kladené otázky
Áno. Webový formulár aj API poskytuje Európska komisia bezplatne.
Nie. VIES funguje iba na základe samotného čísla. Ak chcete nájsť estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) spoločnosti, opýtajte sa zákazníka alebo si pozrite jeho faktúry či webovú stránku a potom číslo overte vo VIES.
Čísla Veľkej Británie (predpona GB) nie sú vo VIES; namiesto toho použite službu HMRC „Check a UK VAT number“. Vo VIES sú zahrnuté iba čísla Severného Írska s predponou XI, a to len pre tovar.
Nie. Niektoré členské štáty, napríklad Nemecko a Španielsko, prostredníctvom VIES nezverejňujú názvy ani adresy. V takých prípadoch si údaje potvrďte priamo u zákazníka.
Pred prvou faktúrou, potom v pravidelných intervaloch (mnohé podniky vykonávajú opätovnú kontrolu štvrťročne) a vždy pred veľkou alebo nezvyčajnou objednávkou. Uložte číslo konzultácie z každej kontroly.
