Estonija ili Portugal: gde živeti, a gde držati kompaniju

Estonija i Portugal su dve najprepoznatljivije zemlje ere rada na daljinu: jedna je svetu dala e-Residency, a druga je postala omiljena adresa digitalnih nomada i neko vreme nudila novopridošlima dobrodošlicu uz paušalni porez. Zato ih ista osoba stalno poredi — frilenser, konsultant ili osnivač SaaS kompanije koji želi prijatno mesto za život i kompaniju u EU koju je jeftino i jednostavno voditi. Kvaka je u tome što su to dve odvojene odluke, a Portugal i Estonija pobjeđuju svaki u po jednoj.

Ovaj vodič ih obrađuje tim redom: najpre ličnu stranu (vize, nastanjivanje, šta plaćate kao rezident), zatim stranu kompanije (osnivanje, godišnje obaveze, porez na dobit), pa aranžman koji većina čitalaca zapravo traži — život u Portugalu kao poreski rezident uz vlasništvo nad estonskom kompanijom. Obrađuje i dve portugalske opcije o kojima ljudi često slušaju, stopu od 5% na Madeiri i portugalski „e-residency“. Za osnivače kojima je evropska kompanija potrebnija od nove adrese, osnivanje kompanije u Estoniji je obično odgovor — a ova stranica jasno kaže i kada nije.

Život u Portugalu ili Estoniji: vize za digitalne nomade, boravak i lični porez

Većina ljudi koji pretražuju „Estonija ili Portugal“ odlučuje gde će provesti narednih nekoliko godina, a ne u koji poslovni registar da se upiše. Zato počnite odatle, jer je to deo odluke u kojem Portugal uverljivo pobeđuje.

Portugalska viza D8 naspram estonske vize za digitalne nomade

Obe zemlje imaju vizu za digitalne nomade koja radniku na daljinu ili frilenseru omogućava zakonit život uz prihode iz inostranstva. Dva programa predviđena su za različito trajanje boravka, a nijedan nema veze s mestom registracije vaše kompanije.

Lični porez u Portugalu nakon NHR: šta novi rezident zaista plaća

Godinama je Portugal novopridošlima nudio desetogodišnji poseban status sa jedinstvenom stopom od 20% i izdašnim oslobođenjima. Taj program je zatvoren za nove dolaske. Njegov naslednik postoji, ali je namenjen uskom spisku poslova u istraživanju, tehnologiji i startapima, pa tipični konsultant, dizajner ili marketar ne ispunjava uslove. Novi rezident zato treba da računa na redovna portugalska pravila: progresivni porez na dohodak do 48%, 28% na dividende i doprinose za socijalno osiguranje ako radi kao samozaposleno lice.

To nije razlog da izbegavate Portugal. To je razlog zbog kojeg je pitanje kompanije važnije nego ranije: nakon ukidanja lične poreske olakšice, glavni mehanizam nad kojim još imate kontrolu postaje koliki deo prihoda kompanija može da zadrži i šta plaća pre nego što ga vi primite.

Estonski OÜ naspram portugalske Lda: šta svaka kompanija zahteva svake godine

Ovo je deo u kojem Estonija pobeđuje, i to po obavezama, a ne po stopama. Osnivanjem kompanije u Portugalu nastaje Sociedade por Quotas (Lda) ili verzija s jednim vlasnikom, Sociedade Unipessoal por Quotas; registracijom kompanije u Estoniji nastaje OÜ (osaühing). Na papiru su veoma slične: društva s ograničenom odgovornošću uz nizak osnovni kapital. U praksi kompanija je spisak obaveza koje morate ispuniti svake godine, a ta dva spiska jedva da mogu biti različitija.

Kako se oporezuje dobit: preduzetnik u Portugalu, portugalska Lda, estonski OÜ

Portugalski poreski rezident koji zarađuje od stranih klijenata ima tri realna načina da organizuje novac: da radi kao samozaposleno lice, otvori portugalsku kompaniju ili poseduje estonsku. Oporezuju se u tri različita redosleda.

Prvi put — samozaposlenost u Portugalu (recibos verdes): sve je vaš prihod ove godine

Registracija samozaposlenosti — put recibos verdes ili „zelenih priznanica“ — najbrži je način da frilenser počne da fakturiše iz Portugala, i za umeren prihod je sasvim dobra. U pojednostavljenom režimu fiksni deo prometa — tri četvrtine za većinu usluga — smatra se oporezivim prihodom, oporezuje se progresivno, uz doprinose za socijalno osiguranje. Ono što ne može jeste da zadrži novac: svaki evro koji zaradite lični je prihod u godini kada ste ga zaradili, bez obzira na to da li vam je potreban. Kada zarađujete više nego što trošite, to postaje skupo.

Drugi put — portugalska Lda: prvo porez na dobit (IRC), zatim 28% poreza na dividendu

Portugalska kompanija plaća porez na dobit (IRC) na dobit svake godine, bez obzira na to da li se novac isplaćuje: oko 19% i postepeno niže, 15% na prvih €50,000 za mala preduzeća, plus opštinski dodatak do 1.5% na mnogim mestima. Kada zatim kao rezident Portugala primite dividendu, i na nju se obračunava 28%. Dva sloja — a prvi pogađa dobit koju ste planirali da reinvestirate.

Treći put — estonski OÜ: 0% na zadržanu dobit, porez tek kada isplatite sebi

Estonski OÜ ne plaća porez na dobit na novac koji zaradi i zadrži — to je 0% na zadržanu dobit po kojem su estonske kompanije poznate. Potrošite ga na frilensere, alate, oglašavanje ili novčanu rezervu i poreska uprava nije uključena. Obaveza nastaje tek kada proglasite dividendu: kompanija plaća 22/78 neto iznosa — od svakih €78 koji stignu do vas, €22 odlaze državi — i u Estoniji se ne duguje ništa više. Zatim, zato što živite u Portugalu, Portugal oporezuje dividendu koju primite, obično po stopi od 28%. Kako i kada izvući novac obrađeno je u našem vodiču o dividendama u Estoniji.

€120,000 dobiti: portugalska Lda naspram estonskog OÜ

Zamislite konsultantski ili softverski posao jedne osobe s dobiti od €120,000 godišnje, u vlasništvu osobe koja živi u Portugalu. Zaokruženo i bez manjih odbitaka i olakšica, ovako izgleda situacija s portugalskom i estonskom kompanijom.

Iz tabele proizlaze dve pouke. Ako svake godine izvučete svu dobit, dve kompanije se na kraju razlikuju za nekoliko hiljada evra, pri čemu Portugal ima blagu prednost. Ako i deo dobiti zadržite u poslovanju — za zapošljavanje, razvoj ili samo kao gotovinsku rezervu — Estonija pobeđuje za puni iznos portugalskog poreza na dobit, iz godine u godinu. Za rastuće poslovanje drugi scenario je uobičajen, zbog čega je OÜ najčešći odgovor za rezidenta Portugala sa stranim klijentima.

Estonska kompanija, portugalski poreski rezident: kako održati ovu kombinaciju

Mnogi e-rezidenti vode svoj estonski OÜ iz Portugala i u tome nema ničeg neispravnog. Ali to funkcioniše uredno samo ako razumete jedno pravilo o poreskoj rezidentnosti kompanije: kompanija se oporezuje tamo gde se njome stvarno upravlja, a ne samo tamo gde je registrovana. Ako se svaka odluka donosi za stolom u Portu, a kompanija u Estoniji nema ništa osim poštanskog sandučeta, portugalska poreska uprava može tvrditi da je kompanija, za njene potrebe, portugalska — pa će zahtevati portugalski porez na dobit i portugalskog računovođu.

Osnivači koji ovo rade kako treba tretiraju ga kao stvarni aranžman u dve zemlje: kompanija ima stvarnu suštinu tamo gde je registrovana, odluke su dokumentovane, a stručnjak je proverio aranžman pre izdavanja prve fakture. Tako izvedena kombinacija je uobičajena i trajna. Urađena naknadno, to je najskuplja greška na ovoj stranici.

Jedna napomena za retke koji ispunjavaju uslove za nasledni portugalski poreski status: on uglavnom oslobađa strane dividende, što uključuje dividende estonske kompanije. Ako radite u nekoj od prihvatljivih profesija, to znatno menja gornju računicu — i vredi razgovarati s portugalskim savetnikom pre donošenja bilo kakve odluke.

Madeirski porez na dobit od 5% i „portugalski e-residency“: dve razmotrene alternative

Međunarodni poslovni centar Madeire: niska stopa uz uslov zapošljavanja

Kompanije licencirane u Međunarodnom poslovnom centru Madeire plaćaju 5% poreza na dobit od prihoda od klijenata van Portugala, a ostrvo je prijatno mesto za život. Stopa je stvarna i odobrena u EU. Uslovi su ono što većina članaka preskače. Da bi zadržala stopu, kompanija u prvim mesecima mora otvoriti radna mesta: od jednog do pet lokalnih zaposlenih uz minimalnu investiciju, ili šest zaposlenih bez nje. Posluje uz uobičajeni portugalski sistem obaveznog ovlašćenog računovođe, portugalskih prijava i licenci. Režim je odobren za fiksne periode koji su do sada obnavljani, a ne garantovani na neodređeno. Za kompaniju s timom koji želi da se bazira u Portugalu, Madeira zaslužuje ozbiljno razmatranje. Za solo osnivača bez zaposlenih ne važi, a estonskih 0% na zadržanu dobit je i niže i jednostavnije.

„Portugalski e-residency“ naspram estonskog e-Residency

Videćete poređenja „portugalskog e-residency“ s estonskim, obično u člancima koji nikada sasvim ne objasne o čemu je reč. Jednostavno rečeno: Portugal nema program po uzoru na Estoniju s vlastitom karticom digitalnog identiteta. Govorilo se o pilot-programu, a Portugal zaista ima digitalne alate javne uprave — onlajn autentifikaciju i osnivanje na daljinu preko punomoći — ali oni su nadograđeni na sistem koji i dalje zahteva poreski broj za svakog vlasnika, ovlašćenog računovođu i portugalsku adresu. Nasuprot tome, estonski e-Residency je državni digitalni identitet koji se više od decenije koristi za potpuno onlajn otvaranje i vođenje više od četrdeset hiljada kompanija. Portugalske alate smatrajte pogodnošću za ljude koji već posluju s Portugalom, a ne razlogom da odatle osnivate kompaniju iz inostranstva.

Estonija ili Portugal za vašu situaciju: tri profila osnivača

Digitalni nomad koji se nastanjuje u Portugalu

Selite se zbog načina života, ne zbog tržišta, a vaši klijenti su tamo gde su bili i ranije. Uzmite vizu za digitalne nomade D8, postanite portugalski poreski rezident i držite kompaniju u Estoniji — otvorenu pre ili posle preseljenja, svejedno je — uz upravljanje njome kao estonskom kompanijom u gore opisanom smislu. Ako kasnije zaposlite ljude u Portugalu ili počnete da prodajete portugalskim kupcima, tada ponovo razmotrite portugalsku Lda, ne ranije.

Frilenser već u Portugalu sa stranim klijentima

Fakturisali ste preko zelenih priznanica, prihod je porastao, a poreski račun još brže. Izbor je između portugalske kompanije, koja dodaje obaveznog računovođu i dvostruko oporezuje dobit, i estonske, koja vam omogućava da zadržite ono što vam ne treba i naplaćuje 22/78 samo na ono što uzmete. Osim ako upravo ne gradite portugalski tim, OÜ je bolji alat — pod uslovom da ga postavite kao stvarni aranžman u dve zemlje, a ne kao etiketu.

Osnivač na daljinu koji se uopšte ne seli

Živite u zemlji koja nije nijedna od ove dve i jednostavno morate registrovati kompaniju u EU zbog ugovora, fakturisanja i pružalaca platnih usluga. Otvaranje portugalske kompanije kao nerezident je moguće, ali vam ovde ne nudi ništa što Estonija ne nudi, a dodaje ono što ne želite: portugalski poreski broj za svakog vlasnika, poreskog zastupnika ako živite van EU/EEA, računovođu kojeg po zakonu morate angažovati i prijave na portugalskom. Osnivanje estonske kompanije preko e-Residency napravljeno je upravo za takvog osnivača i to je najjasniji slučaj u ovom vodiču.

Još uvek poredite više od dve zemlje? Naši pregledi najboljeg mesta za osnivanje kompanije i najbolje zemlje za pokretanje poslovanja porede Estoniju i Portugal s drugim uobičajenim kandidatima, a osnivanje kompanije u Evropi objašnjava šta kompanija u EU donosi bez obzira na mesto registracije.

Reč s naše strane stola

Eesti Firma registruje i administrira estonske kompanije, pa nismo neutralni i radije to otvoreno kažemo. Kada su planovi osnivača očigledno portugalski — zaposleni, prostorije, lokalno tržište ili tim koji ispunjava uslove Madeire — to takođe kažemo, jer loše vođen OÜ iz Portugala za njih je gori od dobro vođene Lda. Za nomade i osnivače na daljinu koji čine većinu naših klijenata, estonska kompanija je bolje rešenje iz gore navedenih razloga.

Ako ste to vi, možemo vam pomoći da osnujete estonsku kompaniju, obezbediti pravnu adresu i kontakt-osobu, održavati računovodstvo urednim i podneti godišnji izveštaj — iz Lisabona, Madeire ili bilo kog drugog mesta u kojem odlučite da živite.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja