Estonski OÜ ima samo nekoliko rokova za izveštavanje, koji se nadovezuju. Svaka firma ima jedan godišnji rok. Ako isplaćujete platu ili naknadu članu uprave, na listu se dodaje 10. dan svakog meseca. Ako imate PDV broj, dodaje se i 20. dan. Ako posedujete zemljište, koristite vozila ili šaljete robu širom EU, pojavljuje se još nekoliko rokova. Svi rokovi za izveštavanje navedeni su u nastavku. Pronađite svoj nivo obaveza i zanemarite ostalo.
Tri datuma koja pokrivaju većinu firmi
Godišnji izveštaj, majandusaasta aruanne, podnosi se Estonskom poslovnom registru do 30. juna. Obrazac TSD, koji obuhvata porez na plate, naknade članovima uprave i dividende, podnosi se i plaća do 10. dana narednog meseca. PDV prijava, obrazac KMD, podnosi se i plaća 20. dana, zajedno sa izveštajem VD o prodaji unutar EU. Sve prema poreskoj upravi podnosi se preko njenog portala e-MTA. Estonija uopšte nema godišnju prijavu poreza na dobit: estonska firma oporezuje dobit tek kada je isplati.
Rok za estonski godišnji izveštaj: 30. jun, za svaku firmu
Svaka firma u Estonskom poslovnom registru podnosi godišnji izveštaj u roku od šest meseci od završetka finansijske godine. Za standardnu godinu koja se završava 31. decembra rok je 30. jun; za godinu koja se završava 31. marta rok je 30. septembar. OÜ bez prometa, zaposlenih i bankovnog računa ima isti rok za podnošenje. Izveštaj se podnosi registru, a ne poreskoj upravi, i ne nosi poresku obavezu. Naš vodič za godišnji izveštaj estonskih firmi objašnjava šta godišnji finansijski izveštaji moraju da sadrže.
Rokovi za TSD i KMD: 10. i 20. dan svakog meseca
Sve tri prijave šalju se Estonskoj poreskoj i carinskoj upravi (EMTA, odnosno MTA na estonskom) i podnose se putem njenog portala e-MTA, kojem e-rezident pristupa istom e-Residency karticom kojom upravlja firmom. Svaki rok je istovremeno rok za podnošenje i plaćanje.
| Rok | Šta se podnosi | Pokreće ga |
|---|---|---|
| 10. dan narednog meseca | Obrazac TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), mesečna prijava zarada — porez na dohodak, socijalni porez, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i penzijski doprinosi, uz prilog 7 za dividende i prilog 2 za isplate nerezidentima | Bilo koja oporeziva isplata fizičkom licu ili raspodela dobiti |
| 20. dan narednog meseca | Obrazac KMD (käibedeklaratsioon), mesečna PDV prijava, s prilogom KMD INF | Posedovanje estonskog PDV broja |
| 20. dan narednog meseca | Obrazac VD — zbirna prijava isporuka unutar EU | Prodaja firmama registrovanim za PDV u drugim državama EU |
Firma koja nikome ne isplaćuje novac nema šta da podnosi 10. dana. PDV broj znači KMD do 20. dana svakog meseca, uključujući mesece bez transakcija, jer je i nulta prijava — KMD sa nulom — i dalje prijava. Rokovi koji padaju u subotu, nedelju ili na državni praznik pomeraju se na sledeći radni dan.
PDV režimi, zemljište i vozila: tromesečni i godišnji rokovi
| Rok | Obaveza | Na koga se odnosi |
|---|---|---|
| Kraj meseca nakon svakog tromesečja | OSS prijava i plaćanje za prekograničnu prodaju potrošačima | Prodavci registrovani u One Stop Shop sistemu |
| Kraj narednog meseca | IOSS prijava za uvezenu robu male vrednosti | Prodavci registrovani za uvozni PDV u okviru IOSS-a |
| 20. dan meseca nakon svakog tromesečja | INF 14 deo IV — zajmovi povezanim licima i od povezanih lica | Firme koje daju zajmove unutar grupe |
| 14. dan narednog meseca | Intrastat izveštaj o otpremama | Firme koje otpremaju robu u druge zemlje EU iznad praga, trenutno €325,000 godišnje |
| 1. februar | INF 14 delovi I–III i ostali INF obrasci — naknada za privatni automobil, troškovi obuke i zdravstva | Firme koje su izvršile takve isplate prethodne godine |
| 31. mart i 1. oktobar | Porez na zemljište, maamaks | Vlasnici estonskog zemljišta |
| 15. jun i 15. decembar | Porez na motorna vozila, mootorsõidukimaks | Vlasnici vozila upisanih u registar vozila |
| 15. januar, april, jul i oktobar | Porez na teška teretna vozila, raskeveokimaks | Vlasnici teretnih vozila od 12 tona ili više |
Porez na zemljište i dva poreza na vozila utvrđuje EMTA: obaveštenje se pojavljuje u e-MTA do 15. februara, a na vama je samo plaćanje. Porez na zemljište do €100 po opštini plaća se u celosti do 31. marta; iznad tog iznosa, najmanje polovina dospeva 31. marta, a ostatak 1. oktobra. Porez na motorna vozila obračunava se za vozila koja su u registru 1. januara, polovina do 15. juna, a polovina do 15. decembra.
Rokovi pokrenuti događajem, a ne datumom
- Registracija za PDV: tri radna dana. Kada oporezivi promet od početka kalendarske godine pređe €40,000, prijava mora stići u EMTA u roku od tri radna dana. Ako propustite rok, uprava može retroaktivno registrovati firmu od tog dana, pa dugujete PDV na računima izdatim bez njega. Većina vlasnika podnese zahtev za PDV broj mnogo pre praga.
- Novi zaposleni: pre prvog dana rada. Unos ide u registar zaposlenja pre nego što osoba počne da radi, a ne uz prvi TSD.
- Dividende: mesec kada novac bude isplaćen. Raspodela stvara obavezu TSD za mesec u kojem je plaćena, s rokom do 10. dana narednog meseca. Ne postoji posebna prijava dividende niti godišnje poravnanje. Naš vodič o tome kako se oporezuju dividende u Estoniji objašnjava stopu i dokumentaciju.
Šta se dešava ako propustite estonski poreski rok
Kašnjenje s plaćanjem i kašnjenje s podnošenjem nose različite kazne, a zakašnjeli godišnji izveštaj je posebna kategorija.
| Šta je propušteno | Posledica |
|---|---|
| Uplata EMTA | Kamata od 0.06% dnevno, oko 22% godišnje, od dana nakon roka do izmirenja duga |
| Prijava EMTA | Novčana kazna; nakon šest uzastopno propuštenih PDV prijava, EMTA može i izbrisati firmu iz PDV registra |
| Godišnji izveštaj | Kazne od €200 do €3,200 za firmu i lično za svakog člana uprave, izrečene bez prethodnog upozorenja i ponavljane dok izveštaj ne stigne; postupak brisanja može početi oko tri meseca nakon roka |
Dve pretpostavke koje koštaju novca
- „Nema aktivnosti, nema ni prijave.“ Firma registrovana za PDV podnosi nulti KMD svakog meseca, a svaka firma podnosi godišnji izveštaj.
- „Svaki rok se pomera ako padne za vikend.“ Prijave i plaćanja EMTA se pomeraju. Intrastat i OSS se ne pomeraju.
Ko prati poreski kalendar
Za firmu bez zaposlenih, PDV broja i imovine poreski kalendar ima jednu stavku: jedan godišnji izveštaj, podnet onlajn. Kada se svakog meseca pojave 10. i 20. dan, posao je mali, ali ne prašta greške, pa ga klijenti prvo prepuštaju našem računovodstvenom timu. Vodimo knjige, podnosimo TSD, KMD i VD, pripremamo godišnji izveštaj i upozoravamo na PDV prag pre nego što se pređe, a ne posle.
Često postavljana pitanja
Obrazac TSD do 10. dana meseca nakon izvršene isplate, a obrazac KMD do 20. dana meseca nakon perioda koji obuhvata. Svaki datum je istovremeno rok za podnošenje i plaćanje: prijavljeni porez mora stići Estonskoj poreskoj i carinskoj upravi istog dana kao i prijava.
Šest meseci nakon njenog završetka. Godina koja se završava 31. marta daje rok 30. septembra, a ona koja se završava 30. juna rok 31. decembra. Samo firme sa standardnom kalendarskom godinom podnose do 30. juna.
Prijave i plaćanja koja dospevaju EMTA pomeraju se na sledeći radni dan, pa 10. dan koji padne u nedelju postaje ponedeljak 11. Intrastat i OSS rokovi se ne pomeraju, zato moraju biti ispoštovani poslednjeg radnog dana pre toga.
10. dana narednog meseca, prijavljen u prilogu 7 obrasca TSD. Datum zavisi od toga kada je novac zaista izašao iz firme, a ne od datuma kada su akcionari odlučili o raspodeli.
Do 20. dana meseca nakon meseca registracije. Ta prva PDV prijava dospeva čak i ako OÜ nije izdao nijedan račun tokom perioda. Mesečna obaveza počinje datumom registracije, a ne prvom prodajom.
Tri radna dana od dana kada je prag pređen. Ako prijava zakasni, EMTA može retroaktivno registrovati firmu od tog dana i već izdate račune tretirati kao račune s PDV-om.
