Estonska kompanija za rezidente Španije: 0% poreza na zadržanu dobit, cuota i Hacienda

Španija je treća u svetu po broju e-residents, sa oko 7.500, a španski državljani osnovali su više estonskih kompanija nego pripadnici bilo koje druge nacionalnosti.

Svaki freelancer ili vlasnik malog biznisa koji je bio samozaposlen u Španiji zna zašto mnogi otvaraju kompaniju u Estoniji. Porez dospeva na dobit koju niste ni povukli, a plaća se unapred tokom godine. Autónomo, španski samostalni preduzetnik, za poslovne dugove odgovara ličnom imovinom, a prelazak na sociedad limitada (SL) podrazumeva notara, Registro Mercantil i stalno angažovanu gestoría. Estonska kompanija (empresa en Estonia, kako je većina ljudi ovde pretražuje) najviše menja prvu stavku na toj listi.

Suština: Španija oporezuje dobit kada je ostvarena, Estonija kada je isplaćena

U Španiji poreska obaveza prati dobit, gde god se ona nalazila. Autónomo plaća IRPF na ceo rezultat godine, bez obzira na reinvestiranje. SL plaća porez na dobit pravnih lica u tri rate tokom godine, 19% na prvih 50.000 € i 21% iznad toga za malo društvo, a vlasnik ponovo plaća porez na dividende.

U Estoniji poreska obaveza prati isplatu. OÜ (osaühing, estonski pandan SL) plaća 0% poreza na dobit pravnih lica na zadržanu dobit, a 22% bruto iznosa tek kada dobit napusti kompaniju kao dividenda. Ovo odlaganje poreza je ključna prednost estonske kompanije za osobu koja živi u Španiji. Dok novac ostaje u kompaniji, potrošen na poslovanje ili čuvan kao rezerva, nema šta da se plati niti da se uplati unapred.

Osnivača koji najviše dobija lako je opisati: biznis zarađuje više nego što je vlasniku potrebno za život, a višak ostaje u kompaniji, bez plate i dividendi isplaćenih iz nje.

Autónomo vs SL vs estonski OÜ: porez na 60.000 € dobiti

Model: jedan vlasnik, promet ispod 1 milion €, i 60.000 € godišnje dobiti nakon troškova i cuota. Sve stope su aktuelne. IRPF koristi opštu skalu za jednu osobu uz standardni odbitak troškova od 5%, bez regionalnih razlika.

Svake godine OÜ ostavlja 11.600 € više od SL i oko 16.000 € više od autónomo za marketing, zalihe, softver ili prvo zapošljavanje. Nakon pet godina razlika je od 58.000 € do 80.000 €, pre prinosa koje taj dodatni kapital ostvaruje.

Kada OÜ raspodeljuje dobit, plaća 22%, a Španija oporezuje Vašu dividendu sa 19% na prvih 6.000 € i 21% do 50.000 €. Pri punoj isplati, dve kompanije završavaju sa razlikom od oko 1.300 €, pa estonski put i tada košta gotovo ništa. Prednost je u prvoj tabeli: porez kasnije, samo na deo koji uzmete i u trenutku koji odaberete, na primer kada biznisu novac više nije potreban.

Kako zadržati 0% poreza na zadržanu dobit dok živite u Španiji

Tri praktične tačke čine prvu tabelu stvarnom za španskog poreskog rezidenta.

Živite od nečeg drugog ili od skromnog dela. Model odgovara osnivačima sa drugim prihodom, kao što su posao, partnerova plata ili postojeća actividad autónomo, koju možete zadržati za španske klijente uz plaćanje jedne cuota, a ne dve. Odgovara i osnivačima čiji biznis zarađuje znatno više nego što troše. Sve što povučete, kao platu ili dividende, oporezuje se u Španiji kao i svaki drugi prihod. Ako sami radite u biznisu, Španija očekuje da taj rad bude plaćen po tržišnoj stopi. Zato, što biznis više preraste Vaše lične sate, sa proizvodom, prodavnicom, timom ili zalihama, više dobiti ostaje unutra.

Zadržite dobit u poslovanju. Potrošite je na rast ili je držite kao rezervu. Privatni troškovi koje plaća kompanija u Estoniji se oporezuju kao raspodela, a estonsko pravo društava uopšte ne dozvoljava OÜ da pozajmljuje novac svojim članovima društva ili članovima uprave, tako da rezerva ostaje rezerva.

Neka se kompanijom upravlja van Španije. Vlasništvo nad estonskom kompanijom dok živite u Španiji je zakonito i niko ne mora da „se ne ističe”. Hacienda posmatra jednu činjenicu, mesto stvarnog upravljanja (sede de dirección efectiva), odnosno gde se odluke kompanije zaista donose. Tri niže strukture pokazuju šta to znači u praksi.

Tri načina vođenja estonske kompanije iz Španije: šta Hacienda posmatra

Sa partnerima u inostranstvu. Partner koji upravlja živi u Estoniji ili drugoj zemlji, a Vi radite na biznisu iz Španije. Upravljanje je van Španije i, dok španski rezidenti i njihovi srodnici drže manje od polovine udela, španska pravila o kontrolisanim stranim kompanijama (transparencia fiscal internacional) se ne primenjuju. Primjenjuje se punih 0%. To je uobičajena struktura za međunarodne timove i startape sa suosnivačem u Španiji.

Kao mobilni osnivač. Možda većinu godine provodite u inostranstvu ili se spremate za preseljenje. Kada više niste španski poreski rezident, Španija nema pravo potraživanja prema kompaniji, a kompanija vođena online ide gde god ide digitalni nomad. Španski izlazni porez odnosi se samo na udele vrednije od 4 miliona €, ili više od 1 milion € za udeo iznad 25%, i tek nakon deset godina španskog rezidentstva, pa mlada kompanija nije pogođena.

Samostalno, iz Španije. I ovo funkcioniše, uz manju ali stvarnu korist. Kompanija kojom se upravlja iz Španije smatra se njenim poreskim rezidentom ili kompanijom sa stalnom poslovnom jedinicom (establecimiento permanente) u Španiji. OÜ se registruje kod Hacienda, dobija NIF i plaća španski porez na dobit pravnih lica na svoju dobit, po gore navedenim stopama za SL, a Estonija tu dobit ne oporezuje ponovo pri raspodeli. I dalje menjate IRPF koji raste do 47% za porez na dobit pravnih lica od 19% do 21% na zadržanu dobit, uz ograničenu odgovornost i administraciju kojom upravljate online. Španski savetnik vodi španske prijave.

Nijedna od tri strukture nije trajna. Osnivači počinju sami iz Španije, zatim dovedu partnera iz inostranstva, zaposle nekoga, lansiraju proizvod ili se presele, a kompanija s njima menja strukturu. OÜ je lako prilagoditi, a osnivači koji iz njega izvuku najviše tretiraju strukturu kao nešto što se prilagođava, a ne kao okvir u koji se treba uklopiti.

Šta još estonski OÜ pruža freelanceru ili osnivaču koji živi u Španiji

• Ograničena odgovornost od prvog dana. Vaš dom i štednja odvojeni su od poslovanja.
• Kompanija kojom upravljate sa laptopa. Osnivanje, ugovori i godišnji finansijski izveštaj potpisuju se online, na engleskom, potpisom važećim širom EU. Pogodna je za svaki online biznis, od savetovanja i softvera do e-trgovine.
• Bez notara, bez Registro Mercantil, i osnovni kapital od jednog centa.
• Bez avansnih uplata. Estonija nema ekvivalent Modelo 130 ili Modelo 202.
• Prostor za rast. Strani partner ili investitor može pristupiti bez prethodnog podnošenja zahteva za španski NIE, koji bi SL zahtevao. To je važno za startup koji planira prikupljanje kapitala.

Da li estonska kompanija zamenjuje Cuota de Autónomos?

Ne zamenjuje cuota, a to ima i dobru stranu: unutar EU osigurani ste tamo gde fizički radite, tako da zadržavate špansko zdravstveno osiguranje i kontinuitet penzijskog staža. Neki sajtovi na španskom obećavaju fakturisanje bez statusa autónomo (facturar sin ser autónomo). U praksi španski savetnici registruju vlasnika-direktora strane kompanije u RETA, kao i vlasnika SL.

Aktuelni iznosi:

• običan autónomo plaća od oko 206 € do 607 € mesečno po minimalnim osnovicama, a 80 € mesečno prve godine prema tarifa plana;
• vlasnik-direktor kompanije (autónomo societario), španske ili estonske, ima minimalnu osnovicu od 1.424,40 €, što znači oko 450 € mesečno.

Doprinosi za socijalno osiguranje ne plaćaju se dvaput: A1 sertifikat španske riznice socijalnog osiguranja (TGSS) uklanja estonski socijalni porez sa svake naknade člana uprave.

Preseljenje u Španiju sa estonskom kompanijom: expats i digitalni nomadi

Mnogi čitaoci ove stranice su expats i radnici na daljinu koji već imaju OÜ i sele se u Barselonu, Malagu ili na Kanarska ostrva. Možete zadržati kompaniju, a dobit koja ostane u njoj ostaje neoporezovana kao i ranije. Posle 183 dana godišnje u Španiji postajete španski poreski rezident, tamo prijavljujete ono što Vam OÜ isplati i ulazite u špansko socijalno osiguranje. Ako ste jedini direktor, upravljanje kompanijom dolazi sa Vama, što je treća gore navedena struktura, pa mnogi vlasnici pre preseljenja dodaju sudirektora u inostranstvu. Viza za digitalne nomade i Beckham zakon imaju sopstvene uslove za osobe koje poseduju kompaniju za koju rade; razgovarajte o njima sa španskim savetnikom pre podnošenja zahteva.

Modelo 720, dividende i Vaša španska poreska prijava

Uz kompaniju dolaze dva španska obrasca i nijedan nije zahtevan. Dividende ulaze u Vašu godišnju Renta kao prihod od štednje; u Estoniji se ništa ne zadržava, pa ih sami prijavljujete.

Modelo 720 je informativna prijava imovine u inostranstvu, koja se podnosi do 31. marta. Primjenjuje se po kategoriji kada ta kategorija premaši 50.000 € na 31. decembar, pa je nova kompanija sa malim osnovnim kapitalom daleko ispod praga. Nakon prve prijave, ponovo prijavljujete samo kada vrednost poraste za više od 20.000 €. Bankovni račun OÜ takođe ide u obrazac kada na njemu ima više od 50.000 € i imate pravo potpisa. Sud pravde EU ukinuo je stare kazne pre više godina, a kada se podnese na vreme, to je samo obrazac.

Pitanja koja e-residents u Španiji najčešće postavljaju

Da li će španski klijenti prihvatiti račune estonske kompanije?

Da, španska preduzeća svakodnevno kupuju od dobavljača iz EU. OÜ kojim se upravlja iz Estonije ili preko partnera u inostranstvu fakturiše španskim preduzećima bez PDV prema pravilu prenosa poreske obaveze (inversión del sujeto pasivo). OÜ kojim se upravlja iz Španije registruje se kod Hacienda i obračunava IVA kao lokalna kompanija. Estonija izdaje estonski PDV broj (KMKR) kompanijama sa stvarnom vezom sa državom; pogledajte naš vodič za registracija za PDV za kompanije e-resident.

Kako da iz Španije otvorim estonsku kompaniju uz e-Residency?

Uobičajeni put je estonski e-Residency: državna taksa od 150 €, a karticu preuzimate u estonskoj ambasadi u Madridu ili na povremenoj mobilnoj tački za preuzimanje u Barseloni. Bez kartice možete potpisati kod notara u Talinu ili poslati punomoć overenu kod španskog notara sa apostilom; naš vodič za osnivanje privrednog društva bez e-Residency obuhvata oba načina. Državna taksa za registraciju kompanije u Estoniji iznosi 265 €. Za račun pogledajte naše poređenje bankarskih opcija za kompanije nerezidenata.

Osnujte svoj estonski OÜ iz Španije uz Eesti Firma

Eesti Firma ima estonsku licencu za usluge kompanijama. Naši pravnici osnivaju OÜ putem e-Residency ili punomoći, a naše računovođe vode knjige, podnose PDV prijave i pripremaju A1 dokumentaciju na estonskoj strani. Pre početka pitamo ko će voditi biznis i iz koje države. Tada znate koja od tri strukture je Vaša, a Vaš gestor zna šta da očekuje. Detalji: osnivanje privrednog društva u Estoniji i računovodstvo.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja