e-Residency i estonski PDV broj: Zašto se prijave odbijaju i šta učiniti

Godinama je postupak bio jednostavan: registrujte OÜ putem e-Residency, priložite poslovni plan na jednoj stranici, primite EU PDV ID — estonski KMKR broj, EE plus devet cifara — u roku od nedelju dana. Taj postupak je prekinut. Ovaj vodič razmatra tri situacije u kojima se e-residenti sada nalaze — podnošenje prijave, već postojeća registracija, odbijanje — i navodi šta poreski organ očekuje u svakoj od njih.

Šta se promenilo za registraciju e-residenta za PDV — a šta nije

Test za registraciju se nije promenio. Zakon o porezu na dodatu vrednost je oduvek zahtevao da podnosilac prijave dokaže da posluje u Estoniji ili da će uskoro početi, dopuštao je EMTA da zahteva dokaze i da izbriše registrovano lice koje ovde ne posluje nakon pisanog upozorenja (§ 20 i § 22).

Dve stvari su se promenile. Prvo, tiha izmena pravila o pragu. Prekogranične B2B usluge — ukupan promet tipičnog e-resident-a — ranije su se uračunavale u prag od 40.000 €, pa je konsultant koji fakturiše nemačkim klijentima bio obavezan da se registruje kada bi prodaja prešla taj prag, a broj je sledio gotovo automatski. Sada se računaju samo isporuke čije je mesto isporuke Estonija: za kompanije za usluge na daljinu svaki zahtev postao je dobrovoljan, a dobrovoljna registracija zahteva dokaz o poslovanju ovde. Drugo, EMTA je počela da primenjuje taj zahtev za stvarnim prisustvom na svaki zahtev, a nekoliko meseci kasnije i na postojeći registar. Promena je postala javna putem objave nemačkog preduzetnika Olivera Eidela „Da li je Estonija tiho ukinula svoj e-Residency?”; sopstvena baza znanja programa sada jasno navodi da kompanija bez estonskih zaposlenih, sa članom upravnog odbora u inostranstvu, stranim klijentima i uslugama izvršenim van Estonije „uglavnom ne dobija odobrenje”.

Test ekonomske povezanosti koji EMTA primenjuje

Pitanje nije da li je kompanija u stranom vlasništvu — većina estonskih kompanija u stranom vlasništvu bez poteškoća dobija registraciju za PDV — već gde se poslovanje obavlja. Pravo EU o PDV-u prepoznaje poslovanje u državi u kojoj vrši isporuke i smatra da je osnovano tamo gde se nalazi njegovo centralno upravljanje. Za OÜ sa jednim direktorom, to je obično mesto gde direktor živi.

Pokazatelji ekonomske aktivnosti u Estoniji iz smernica programa e-Residency, zasnovani na praksi EMTA, služe i kao kontrolna lista suštine:

Jedno „da” potkrepljeno dokumentima može biti dovoljno; pet „ne” gotovo nikada nije. Sedište i kontakt osoba nemaju težinu — oni su uslovi za ostanak u registru, a ne dokaz poslovanja — kao ni jednokratni račun za coworking ili estonski IBAN.

Tri tipične kompanije e-residenata i njihov PDV status

Prvi profil — digitalni nomad sa estonskim OÜ i bez ikakvog prisustva u Estoniji — jeste onaj kome je program e-Residency bio namenjen u marketingu i koji EMTA sada rutinski odbija.

Podnošenje zahteva za estonski PDV broj sada

Očekujte zahtev za opis poslovnog modela, ugovore ili uzorke faktura, dokaze aktivnosti poput veb-sajta ili naloga na platformama, izvode iz banke i — deo koji većina osnivača preskače — objašnjenje zašto je Estonija, a ne zemlja u kojoj živite, pravilno mesto registracije za PDV prema pravilima EU. Odgovorite na to pitanje sopstvenim rečima, navedite pokazatelje koji se primenjuju i priložite dokumenta koja ih potkrepljuju. Sam poslovni plan, nekada dovoljan, sada je retko dovoljan.

EMTA odlučuje u roku od pet radnih dana od prijave ili, ako zatraži dokaze, u roku od pet radnih dana od njihovog prijema. Odbijena prijava nije kraj puta: kompanija koja je u međuvremenu potpisala prvi estonski ugovor ili zaposlila lokalno osoblje može ponovo podneti prijavu — sa dokumentima, a ne namerama.

Ako je vaš PDV broj na preispitivanju

EMTA ne ukida PDV broj bez obaveštenja. Putem e-MTA stiže obaveštenje o nameri brisanja kompanije iz registra PDV-a, uz rok za dokazivanje poslovne aktivnosti u Estoniji. Odgovorite na vreme i uz dokaze; u suprotnom se kompanija briše od datuma navedenog u odluci.

Odjava ima posledice. Odbijeni ulazni PDV na neprodatu zalihu i osnovna sredstva koja kompanija i dalje poseduje se usklađuje, što može značiti poreski račun; fakture izdate nakon datuma brisanja ne smeju sadržati estonski PDV; a kupci iz EU koji provere VIES utvrdiće da broj nije važeći. Sama kompanija ostaje netaknuta — ostaje u estonski privredni registar (Äriregister), e-Residency kartica nastavlja da radi, a model odloženog poreza na dobit se ne menja. Kompaniji koja već zna da više ne ispunjava uslove obično je bolje da se odjavi pod sopstvenim uslovima nego da čeka obaveštenje.

Ako vam je registracija za PDV odbijena ili ukinuta

Prvo proverite da li vam je estonski PDV broj uopšte bio potreban. Usluge poslovnim kupcima registrovanim za PDV u drugim zemljama EU oporezuju se u zemlji kupca putem prenosa poreske obaveze; na fakturi mora stajati PDV broj kupca, ne vaš. Stripe i slični procesori plaćanja ne zahtevaju PDV ID za otvaranje naloga, a platforma merchant-of-record rešava PDV umesto vas. Neki klijenti i dalje insistiraju na PDV broju dobavljača, pa vas odbijanje može koštati ugovora — ali vas ne sprečava da fakturišete. Naš vodič za proveru PDV broja kupca u VIES objašnjava mehaniku fakturisanja.

Drugo, utvrdite gde se vaša obaveza PDV-a zaista nalazi. Osnivač koji vodi OÜ iz Španije, u smislu PDV-a EU vodi poslovanje osnovano u Španiji, pa se na njega primenjuju španska pravila bez obzira na šifru registra. Iznad malog praga na nivou cele EU, prodaja potrošačima iz EU oporezuje se tamo gde potrošač živi i prijavljuje putem One Stop Shop — otvorenog u zemlji osnivanja, ne u Estoniji. Tržišta koja skladište vašu robu u Nemačkoj tražiće nemački broj. Težak slučaj je stvarni digitalni nomad bez stalne baze: pravo EU o PDV-u pretpostavlja da je svako poslovanje negde osnovano, a stav EMTA je da to „negde” nije Estonija osim ako se aktivnost odvija ovde. Takvi osnivači se obično registruju tamo gde provode veći deo godine ili reorganizuju poslovanje tako da ima stvarnu bazu — pitanje za savetnika pre sledeće fakture, a ne posle nje.

Treće, odlučite da li ćete uložiti žalbu ili izgraditi osnovu. Odluka o odbijanju i odluka o odjavi su upravni akti i mogu se osporiti u roku od trideset dana, najpre kod EMTA, a zatim pred upravnim sudom. Osporavanje uspeva samo kada donese dokaze koji su nedostajali u prvobitnoj prijavi. Ako se ništa nije promenilo, novac je bolje potrošiti na osnovni problem — estonskog kupca, lokalno zaposlenje, odluke uprave koje se zaista donose ovde — ili prihvatanje da je OÜ prava kompanija, ali pogrešno vozilo za PDV. Naš članak o vođenju estonske kompanije iz inostranstva obrađuje pitanje stalne poslovne jedinice istog problema.

Zašto Estonija odbija kompanije e-residenata

Zvanični razlog je zloupotreba: estonski PDV broj (KMKR) omogućava kompaniji da povrati ulazni PDV na sve što kupuje, a ako se njen celokupan promet oporezuje drugde, Estonija vraća PDV koji nikada nije naplatila. Država nije objavila politiku, unela kriterijume u zakon niti objavila podatke o tome koliko je kompanija e-resident-a odbijeno ili izbrisano iz registra. Svaka odluka donosi se od slučaja do slučaja, a poreski advokati iz Sorainen-a opisali su rezultat kao jedna državna agencija otvara vrata e-resident-ima, dok ih druga zatvara. Taj argument dalje razrađujemo u našoj kolumni o tome šta statistika e-Residency krije.

Registracija za PDV za e-residente uz Eesti Firma

Počinjemo procenom, ne prijavom. Ako su vaši kupci, dobavljači i upravljanje svi izvan Estonije, to ćemo vam reći — estonski PDV ID je malo verovatan — i objasniti gde se vaše obaveze PDV-a zaista nalaze. Ako postoji stvarna veza sa Estonijom, pripremamo prijavu oko dokaza koje EMTA priznaje i u vaše ime odgovaramo na dodatna pitanja organa; naš računovodstveni tim takođe rešava odgovore na obaveštenje o odjavi. Detalji su na našoj stranici PDV broj u Estoniji; osnivači koji još procenjuju da li estonska kompanija odgovara poslovanju nezavisnom od lokacije mogu početi našim pregledom osnivanja privrednog društva putem e-Residency.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja