Bolagsskatt i Baltikum: Så beskattar Estland, Lettland och Litauen företagsvinster

De tre baltiska staterna beskrivs ofta som en lågbeskattad region, och de angivna baltiska bolagsskattesatserna verkar bekräfta det: 22%, 20% och 17%. Dessa tre siffror kan inte jämföras direkt. Två av dem tas ut endast på pengar som lämnar företaget. Den tredje tas ut på varje euro företaget tjänar, oavsett om ägaren någonsin får den. En grundare som väljer land utifrån den lägsta procentsatsen väljer vanligen fel.

Den här guiden är skriven för en grundare som jämför de tre länderna för första gången. Den jämför bolagsskatt i Baltikum enligt samma regler, i den ordning du behöver dem: hur varje modell fungerar, vilka satserna är och vad de sammanlagt blir över några år. Därefter behandlas två saker som de flesta guider utelämnar: skatt på pengar som lämnar företaget bakvägen och den skatt du fortfarande betalar hemma. Denna baltiska skattejämförelse håller sig till denna enda skatt, och termer förklaras där de först förekommer. Uppgifter om varje land finns på egna sidor, om bolagsskatt i Estland, bolagsskatt i Lettland och bolagsskatt i Litauen, och den bredare frågan om var du ska registrera behandlas i vår jämförelse av ett företag i Estland, Lettland och Litauen. Siffrorna nedan gäller i oktober 2026.

Två skatte­modeller i tre baltiska länder

I de flesta länder beräknar ett företag sin vinst vid årets slut och betalar skatt på den, oavsett om ägarna tar ut pengarna eller inte. Estland övergav den modellen år 2000 och Lettland följde efter 2018 med sin nuvarande lag om bolagsskatt. I båda länderna betalar företaget ingenting på den vinst det tjänar och behåller. Skatten tas endast ut på utdelad vinst, vanligen utdelningar, och på allt som når ägarna via en sidoväg, till exempel en privat utgift som betalas från företagskontot. Eftersom skatten skjuts upp tills pengarna betalas ut i stället för att avskaffas, kallas detta uppskov, inte undantag.

Litauen behöll den vanliga modellen enligt sin lag om bolagsskatt: företaget betalar skatt på varje års vinst, och när det senare betalar utdelningar beskattas delägaren igen. Den enda skillnaden påverkar allt annat kring bolagsskatt i de baltiska länderna, så tabellen över baltiska bolagsskattesatser börjar med den.

Två rader i tabellen är lätta att misstolka. Estlands 22% och Lettlands 20% är procent av hela utbetalningen, inklusive skatt: om ägaren vill ha €80 i handen spenderar det lettiska företaget €100 (€80 till ägaren, €20 i skatt) och det estniska företaget €102.56. Därför skrivs samma satser också som 20/80 och 22/78, och därför ser du den lettiska satsen anges som 25% och den estniska som 28.2%, vilket är samma skatter mätta mot vad ägaren får. Litauens 0% är inte heller en generell sats för nya företag: den beror på vem som äger andelarna, en intäktsgräns som räknar ägarens övriga företag tillsammans med detta och att företaget inte säljs eller omstruktureras under tre år. Vår litauiska sida går igenom villkoren ett och ett.

Satser som guider fortfarande anger men som inte längre gäller

Många jämförelser av de baltiska staterna i sökresultat innehåller inaktuella siffror. Estlands sats var 20% till slutet av 2024, den lägre 14/86-satsen för regelbunden utdelning har avskaffats, och en årlig skatt på 2% på all företagsvinst samt en höjning till 24% infördes båda i lag men avskaffades innan de trädde i kraft. Litauens standardsats var 15%, sedan 16% och är nu 17%, småföretagssatsen gick från 5% till 7%, 0%-perioden från ett år till två och den gamla gränsen på tio anställda gäller inte längre. Om en sida visar 15% för Litauen eller 14/86 för Estland skrevs den före dessa ändringar.

Ett företag, tre länder, tre år

De angivna satserna säger inget om tidpunkten, och tidpunkten är hela skillnaden mellan modellerna. Ta ett företag som tjänar €60,000 i vinst per år under tre år, behåller allt i verksamheten och i slutet av tredje året betalar ut allt till sin enda ägare, en privatperson. Sista kolumnen gäller ett nytt litauiskt företag som kvalificerar för 0%-satsen de första två åren och 7%-satsen det tredje, förutsatt att dess intäkter ligger under €300,000.

Tabellen visar tre saker. För ett vanligt företag slår 0% på återinvesterad vinst i Estland och Lettland den litauiska årliga skatten med bred marginal, och skillnaden växer för varje återinvesteringsår eftersom det litauiska företaget börjar varje år med mindre pengar. Ett nytt litauiskt företag som kvalificerar för 0%- och 7%-satserna kommer bäst ut under dessa tre år, vilket är det starkaste argumentet för Litauen. Det gäller bara så länge företaget håller sig under intäktsgränsen, behåller sina enskilda ägare och inte säljs eller omstruktureras, och fördelen ligger nästan helt i de två åren med 0%: från tredje året tar 7% plus 15% på utdelningen omkring 21% av varje års vinst, i nivå med Lettland och strax under Estland, medan ett företag som fortsätter återinvestera inte betalar något i de två länderna. Att ta ut vinsten varje år i stället för i slutet ändrar inte heller någon totalsumma i kolumnerna, bara hur mycket pengar som under tiden finns kvar i verksamheten. Den estniska och lettiska modellen handlar om tidpunkt: du avgör när skatten betalas, och fram till dess arbetar pengarna för dig.

Enligt Lettlands valfria system skulle samma €180,000 kosta €27,000 i bolagsskatt och €9,180 i personlig inkomstskatt, sammanlagt €36,180, alltså nästan exakt vad standardsatsen kostar. Skatten du betalar hemma på utdelningen tillkommer i varje kolumn, och avsnittet om det andra skiktet nedan förklarar varför det är viktigare för Estland och Lettland än för Litauen.

Vad varje land beskattar som en utdelning

0% i Estland och Lettland gäller endast medan pengar stannar i verksamheten. Båda länderna beskattar, som om det vore utdelning, varje värde som når ägarna på annat sätt. Estland kallar detta dold vinstutdelning eller, när den går till en anställd eller styrelseledamot, en naturaförmån. Lettland kallar det villkorligt utdelad vinst. Litauen når ett liknande resultat på en annan väg: samma utgift godtas inte som företagskostnad, så den ingår i den beskattningsbara vinsten och beskattas med företagets sats. Tabellen omfattar de situationer som oftast uppstår.

Mönstret är detsamma i alla tre länder: en euro som når ägaren beskattas någonstans, och det som skiljer är namn och sats. I Estland är det vanligaste sättet som en grundare får en bolagsskatteräkning utan att någonsin besluta om utdelning ett delägarlån som aldrig återbetalas. I Lettland är det samma lån, som beskattas vid årets slut. I Litauen är det den privata utgift som redovisningskonsulten inte kan dra av.

Det andra skiktet: utdelningsskatt och skatt hemma

De flesta läsare av denna sida bor utanför de baltiska staterna, och skatten de betalar hemma på utdelningen är lika viktig som den baltiska satsen. Två termer hjälper här. Källskatt är skatt som företaget drar av från utdelningen innan den betalas, för delägarens räkning. Avräkning är vad ditt hemland ger dig för skatt som redan betalats utomlands på samma inkomst, så att du inte betalar två gånger; ett skatteavtal är avtalet mellan två länder som bestämmer vilket av dem som beskattar vad och säkerställer den avräkningen. Vid utdelningsskatt behandlar de tre länderna delägaren olika, och här blir en baltisk skattejämförelse oftast fel.

Den sista raden är den som överraskar grundare. Den estniska och lettiska skatten är en skatt på företaget, så de flesta länder vägrar att avräkna den mot delägarens egen inkomstskatt på utdelningen: en person bosatt i Tyskland eller Spanien betalar 22% eller 20% i Baltikum och därefter hela skatten hemma ovanpå. Litauens 15% innehålls från delägaren, och ett skatteavtal avräknar den normalt. Därför införde Lettland sitt valfria system: 6% är ett litet belopp, men det är 6% som dras av från skatten hemma. Kontrollera hur ditt eget land beskattar utländska utdelningar innan du jämför de baltiska satserna, inte efteråt. Den estniska sidan av frågan, inklusive interimsutdelning och valet mellan lön och utdelning, behandlas i vår guide till utdelning i Estland.

En regel till gäller lika för alla tre länder. Att registrera ett företag i Tallinn, Riga eller Vilnius avgör inte var det betalar skatt. Om företaget faktiskt leds från ditt hemland kan det landet behandla det som sitt eget inhemska företag, eller anse att det har en beskattningsbar närvaro där, och beskatta dess vinst varje år enligt lokala regler. Jämförelsen på denna sida gäller när företaget drivs som ett baltiskt företag; vår guide till att driva ett estniskt företag från utlandet förklarar var gränsen går.

Deklaration och betalning av bolagsskatt i Baltikum

Deklaration är inte en skatt, men för en utländsk ägare är den en del av kostnaden, och här skiljer sig de tre länderna mer än vad deras satser antyder.

I vår praktik avgör denna rad fler fall än satsen. Den lettiska modellen är den estniska, ändå registrerar vi regelbundet estniska företag för lettiska invånare som har gett upp kontakten med sin egen skattemyndighet: svar tar veckor, gränsfrågor tolkas strikt och inget kommer på något annat språk än lettiska. Litauen kräver en redovisningskonsult med fullmakt från första dagen och fungerar sedan smidigt genom den konsulten. Endast i Estland kan en utländsk ägare lämna in skattedeklarationen personligen, på engelska, var de än befinner sig.

Vilken baltisk bolagsskattmodell passar din verksamhet

Det finns ingen lägsta bolagsskatt i Baltikum, bara en modell som passar ett visst företag. Tabellen kopplar vanliga situationer till det land vars bolagsskatt fungerar bäst för dem, utifrån enbart denna skatt.

Många grundare kommer till oss med Litauen i åtanke, eftersom 0% och 7% ser bra ut på papperet, och ändrar sig när de ser att 0% beror på villkor som de flesta inte uppfyller och att den årliga skatten löper från tredje året, oavsett om de tar ut pengar eller inte. De som väljer Litauen har vanligen ett av tre skäl: ett företag som är tillräckligt litet för att behålla den lägre satsen, ett hemland som endast avräknar innehållen skatt eller en verksamhet som ligger i Litauen oavsett skatten. Varje skäl är välgrundat, och siffrorna visar vilket som gäller för dig. Om din kortlista har två länder kvar behandlar våra jämförande guider för Estland och Lettland och för Estland och Litauen registrering, kapital och daglig administration samt skatt.

Välj baltiskt land med Eesti Firma

Vi registrerar företag i Estland och Litauen, och för de flesta av våra kunder står valet mellan dessa två. Vi bildar inte företag i Lettland, och om din verksamhet har sin grund där får du bättre hjälp av en lettisk redovisningskonsult. Berätta hur mycket företaget sannolikt kommer att tjäna, om vinsten ska stanna kvar eller tas ut och var du bor, så säger vi vilken baltisk bolagsskattmodell som passar och vad den kostar under de första tre åren. För ett estniskt företag ser våra redovisningskonsulter sedan till att uppskovet består: varje utbetalning får en rättslig grund innan pengarna flyttas.

Skicka en förfrågan

Vanliga frågor