Estonya mı Portekiz mi: Nerede Yaşamalı, Şirketi Nerede Tutmalı

Estonya ve Portekiz, uzaktan çalışma çağının iki simge ülkesidir: biri dünyaya e-Residency’yi sundu, diğeri dijital göçebelerin gözde adresi oldu ve bir süre yeni gelenlere sabit oranlı vergi avantajı sağladı. Bu nedenle serbest çalışan, danışman veya SaaS kurucusu aynı iki ülkeyi karşılaştırıp durur: yaşaması keyifli bir yerde yaşamak ve uluslararası işler için işletmesi ucuz, sorunsuz bir AB şirketine sahip olmak ister. Ancak bunlar iki ayrı karardır; Portekiz ve Estonya bu kararların her birinde yalnızca birini kazanır.

Bu rehber konuları şu sırayla ele alır: önce kişisel tarafı (vizeler, yerleşme, mukim olarak ödeyecekleriniz), ardından şirket tarafını (şirket kuruluşu, yıllık yükümlülükler, kurumlar vergisi), sonra da pek çok okuyucunun asıl sorduğu düzeni — Portekiz’de vergi mukimi yaşarken Estonya şirketine sahip olmayı. Ayrıca insanların sıkça duyduğu iki Portekiz seçeneğini, Madeira’nın %5 oranını ve Portekiz’in kendi “e-residency”sini de inceler. Yeni bir adresten çok Avrupa şirketine ihtiyaç duyan kurucular için Estonya’da şirket kuruluşu genellikle yanıttır; bu sayfa bunun ne zaman doğru olmadığını da açıkça belirtir.

Portekiz’de mi Estonya’da mı Yaşamalı: Dijital Göçebe Vizeleri, Oturum ve Kişisel Vergi

“Estonya mı Portekiz mi” diye arama yapanların çoğu, hangi ticaret siciline başvuracağından ziyade önümüzdeki birkaç yılı nerede geçireceğine karar veriyordur. Bu yüzden buradan başlayalım; Portekiz kararın bu yarısını açık ara kazanır.

Portekiz D8 vizesi ve Estonya dijital göçebe vizesi

Her iki ülkede de uzaktan çalışan veya serbest çalışanın yurt dışından elde edilen gelirle yasal olarak yaşamasını sağlayan bir dijital göçebe vizesi vardır. İki program farklı kalış süreleri için tasarlanmıştır ve hiçbirinin şirketinizin nerede kayıtlı olduğuyla ilgisi yoktur.

NHR sonrası Portekiz’de kişisel vergi: yeni mukim gerçekte ne öder?

Portekiz yıllarca yeni gelenlere, %20 sabit oran ve cömert istisnalar içeren on yıllık özel statü sundu. Bu program yeni gelenlere kapandı. Yerine geçen düzenleme var, ancak sınırlı sayıdaki araştırma, teknoloji ve start-up rolüne yöneliktir; tipik danışman, tasarımcı veya pazarlamacı buna hak kazanmaz. Bu yüzden yeni mukim, olağan Portekiz kurallarını varsaymalıdır: %48’e çıkan artan oranlı gelir vergisi, temettülerde %28 ve serbest çalışan olarak çalışıyorsanız sosyal güvenlik primleri.

Bu, Portekiz’den kaçınmak için bir neden değildir. Şirket sorusunun eskisinden daha önemli olmasının nedenidir: kişisel vergi avantajı kalktığından, şirketin ne kadar geliri tutabildiği ve sizin elinize geçmeden önce ne ödediği, hâlâ kontrol edebildiğiniz başlıca kaldıraçtır.

Estonya OÜ ve Portekiz Lda: Her Şirketin Yıllık Yükümlülükleri

Estonya kararın bu yarısını kazanır; oranlardan çok yükümlülükler bakımından kazanır. Portekiz’de şirket kuruluşu bir Sociedade por Quotas (Lda) veya tek sahipli versiyonu Sociedade Unipessoal por Quotas’ı; Estonya’da şirket tescili ise bir OÜ (osaühing) oluşturur. Kâğıt üzerinde oldukça benzerdirler: düşük sermayeli özel limited şirketler. Ancak pratikte şirket, her yıl yapmanız gerekenlerin listesidir ve bu iki liste neredeyse tamamen farklıdır.

Kâr Nasıl Vergilendirilir: Portekiz’de Şahıs İşletmesi, Portekiz Lda, Estonya OÜ

Yurt dışındaki müşterilerden gelir elde eden Portekiz vergi mukiminin parayı düzenlemek için üç gerçekçi yolu vardır: serbest çalışmak, Portekiz şirketi açmak veya Estonya şirketine sahip olmak. Bunlar üç farklı sırayla vergilendirilir.

Birinci yol — Portekiz’de serbest çalışma (recibos verdes): gelirin tamamı bu yıl sizindir

Serbest çalışan olarak kayıt olmak — recibos verdes ya da “yeşil makbuzlar” yolu — Portekiz’de freelancer olarak fatura kesmeye başlamanın en hızlı yoludur ve mütevazı gelirde yeterlidir. Basitleştirilmiş rejimde cironuzun sabit bir kısmı — çoğu hizmet için dörtte üçü — vergilendirilebilir gelir sayılır, artan oranlarda vergilendirilir ve buna sosyal güvenlik eklenir. Ancak para tutamaz: ihtiyacınız olsun ya da olmasın, kazandığınız her avro kazanıldığı yıl kişisel gelirdir. Harcadığınızdan fazlasını kazanmaya başladığınızda bu pahalılaşır.

İkinci yol — Portekiz Lda: önce kurumlar vergisi (IRC), sonra %28 temettü vergisi

Portekiz şirketi, para dağıtılsın veya dağıtılmasın her yılın kârı üzerinden kurumlar vergisi (IRC) öder: yaklaşık %19 ve düşüş eğiliminde, küçük şirketlerde ilk €50,000 için %15, ayrıca birçok yerde %1.5’e kadar belediye ek vergisi. Ardından Portekiz mukimi olarak temettü aldığınızda bundan da %28 kesilir. İki katman vardır — ilki, yeniden yatırmayı planladığınız kâra da uygulanır.

Üçüncü yol — Estonya OÜ: dağıtılmamış kârda %0, yalnızca kendinize ödeme yaptığınızda vergi

Estonya OÜ, kazandığı ve bünyesinde tuttuğu para üzerinden kurumlar vergisi ödemez — Estonya şirketlerinin bilinen dağıtılmamış kârda %0 avantajı budur. Bunu freelancer’lara, araçlara, reklama veya nakit yedeğine harcarsanız vergi dairesi devreye girmez. Fatura yalnızca temettü ilan ettiğinizde gelir: şirket net tutarın 22/78’ini öder — size ulaşan her €78 için devlete €22 gider — ve Estonya’da başka bir vergi doğmaz. Ardından Portekiz’de yaşadığınız için Portekiz aldığınız temettüyü normalde %28 oranında vergilendirir. Parayı nasıl ve ne zaman çıkaracağınız Estonya’da temettüler rehberimizde açıklanır.

€120,000 kâr: Portekiz Lda ve Estonya OÜ karşılaştırması

Portekiz’de yaşayan birine ait, yılda €120,000 kâr eden tek kişilik danışmanlık veya yazılım işletmesini düşünün. Küçük indirim ve istisnaları bir kenara bırakarak, Portekiz şirketinde ve Estonya şirketinde kabaca olan budur.

Tablodan iki sonuç çıkar. Her yıl tüm kârı çekerseniz, iki şirket arasında birkaç bin avroluk fark kalır ve Portekiz marjinal olarak öndedir. Kârın bir kısmını bile — işe alım, geliştirme veya sadece nakit tutmak için — işletmede bırakırsanız Estonya, Portekiz kurumlar vergisinin tamamı kadar, her yıl avantaj sağlar. Büyüyen bir işletmede ikinci senaryo normaldir; yabancı müşterileri olan Portekiz mukimleri için OÜ’nün genellikle tercih edilmesinin nedeni budur.

Estonya Şirketi, Portekiz Vergi Mukimi: Bu Yapının Sağlam Kurulması

Pek çok e-resident Estonya OÜ’sünü Portekiz’den yönetir ve bunda uygunsuz bir şey yoktur. Ancak bu yalnızca kurumlar vergisi mukimliğiyle ilgili bir noktayı anlarsanız sorunsuz işler: şirket yalnızca tescilli olduğu yerde değil, fiilen yönetildiği yerde vergilendirilir. Her karar Porto’daki bir masada alınıyorsa ve şirketin Estonya’da posta kutusundan başka hiçbir şeyi yoksa, Portekiz vergi dairesi şirketin kendi amaçları bakımından Portekizli olduğunu ileri sürebilir — o zaman Portekiz kurumlar vergisi ve sonuçta Portekizli muhasebeci ister.

Bunu doğru yapan kurucular bunu gerçek bir iki ülke düzeni olarak ele alır: şirketin tescilli olduğu yerde gerçek ekonomik varlığı vardır, kararlar belgelenir ve ilk fatura kesilmeden önce bir uzman yapıyı inceler. Böyle yapıldığında bu birleşim yaygın ve kalıcıdır. Sonradan düşünülerek yapılırsa, bu sayfadaki en pahalı hatadır.

Portekiz’in yeni vergi statüsüne hak kazanan az sayıdaki kişi için bir dipnot: bu statü genel olarak yabancı temettüleri, dolayısıyla Estonya şirketi temettülerini de istisna tutar. Uygun mesleklerden birindeyseniz bu, yukarıdaki hesabı önemli ölçüde değiştirir — karar vermeden önce Portekizli bir danışmanla görüşmeye değer.

Madeira’nın %5 Kurumlar Vergisi ve “Portekiz e-Residency”si: İki Alternatif İncelemesi

Madeira Uluslararası İş Merkezi: işe alım şartları olan düşük oran

Madeira Uluslararası İş Merkezi’nde lisanslı şirketler, Portekiz dışındaki müşterilerden elde ettikleri gelirde %5 kurumlar vergisi öder; ada yaşamak için de hoş bir yerdir. Oran gerçektir ve AB onaylıdır. Çoğu makalenin atladığı şey koşullardır. Oranı korumak için şirket ilk aylarında yerel istihdam yaratmalıdır: bir ila beş yerel işe alım artı asgari yatırım veya yatırım olmadan altı işe alım. Sertifikalı muhasebeci, Portekizce beyanlar ve lisans ücretlerinden oluşan olağan Portekiz sisteminde işler. Rejim de şu ana kadar süresiz garanti edilmek yerine yenilenen sabit dönemler için onaylanmıştır. Portekiz’de üs kurmak isteyen ekibi olan bir işletme için Madeira ciddi biçimde değerlendirilmelidir. Çalışanı olmayan tek başına kurucu için geçerli değildir; Estonya’nın dağıtılmamış kârda %0 oranı hem daha düşük hem daha basittir.

“Portekiz e-residency”si ve Estonya e-Residency’si

“Portekiz e-residency”sinin Estonya’nınkiyle karşılaştırıldığını, genellikle bunun ne olduğunu tam açıklamayan makalelerde görürsünüz. Kısaca: Portekiz, kendine ait dijital kimlik kartıyla Estonya tarzı bir program yürütmez. Bir pilot projeden söz edilmiştir ve Portekiz’de çevrimiçi kimlik doğrulama ile vekâletname üzerinden uzaktan kuruluş gibi gerçek dijital kamu araçları vardır; ancak bunlar hâlâ her ortak için vergi numarası, sertifikalı muhasebeci ve Portekiz adresi gerektiren bir sistemin üzerindedir. Buna karşılık Estonya e-Residency’si, on yılı aşkın süredir kırk binden fazla şirketi tamamen çevrimiçi açmak ve yürütmek için kullanılan, devlet tarafından verilen dijital kimliktir. Portekiz araçlarını, Portekiz’le zaten ilgilenen kişiler için kolaylık olarak görün; yurt dışından orada şirket kurma gerekçesi olarak değil.

Durumunuza Göre Estonya mı Portekiz mi: Üç Kurucu Profili

Portekiz’e yerleşen dijital göçebe

Pazar için değil yaşam için taşınıyorsunuz ve müşterileriniz eskiden nerede ise hâlâ orada. D8 dijital göçebe vizesini alın, Portekiz vergi mukimi olun ve şirketi Estonya’da tutun — taşınmadan önce veya sonra açmanız fark etmez — yukarıda açıklanan anlamda Estonya şirketi olarak yönetin. Daha sonra Portekiz’de işe alım yapar veya Portekizli müşterilere satışa başlarsanız, Portekiz Lda’yı yeniden değerlendirmenin zamanı o zamandır; öncesinde değil.

Portekiz’de yabancı müşterileri olan mevcut freelancer

Yeşil makbuzlarla fatura kesiyorsunuz, geliriniz büyüdü ve vergi faturası daha da hızlı büyüdü. Seçim; zorunlu muhasebeci ekleyen ve kârınızı iki kez vergilendiren Portekiz şirketi ile ihtiyacınız olmayan parayı içeride tutmanıza izin veren, yalnızca çektiğiniz tutarda 22/78 uygulayan Estonya şirketi arasındadır. Portekiz’de ekip kurmak üzere değilseniz OÜ daha iyi araçtır — fakat bunu bir etiketten ziyade gerçek iki ülke düzeni olarak kurmanız şartıyla.

Hiç taşınmayan uzaktan kurucu

Her iki ülke dışında bir yerde yaşıyorsunuz ve sözleşmeler, faturalama ve ödeme sağlayıcıları için sadece bir AB şirketi tescil etmeniz gerekiyor. Mukim olmayan biri olarak Portekiz şirketi açmak mümkündür, ancak burada Estonya’nın sunmadığı hiçbir şeyi vermez ve istemediğiniz şeyleri ekler: her ortak için Portekiz vergi numarası, AB/AEA dışında yaşıyorsanız vergi temsilcisi, kanunen tutmanız gereken muhasebeci ve Portekizce beyanlar. e-Residency aracılığıyla Estonya’da şirket kuruluşu tam olarak bu kurucu için tasarlanmıştır ve bu rehberdeki en açık örnektir.

İkiden fazla ülkeyi mi karşılaştırıyorsunuz? şirket kurmak için en iyi yer ve işinizi kurmak için en iyi ülke genel bakışlarımız, Estonya ve Portekiz’i diğer yaygın adaylarla birlikte ele alır; Avrupa’da şirket kurmak ise şirket nerede tescilli olursa olsun AB şirketinin size ne sağladığını açıklar.

Masadaki Bizden Bir Not

Eesti Firma Estonya şirketleri tescil eder ve yönetir; dolayısıyla tarafsız değiliz, bunu da söylemeyi tercih ederiz. Bir kurucunun planları açıkça Portekiz odaklıysa — personel, iş yeri, yerel pazar veya Madeira koşullarına uygun bir ekip — bunu da söyleriz; çünkü Portekiz’den kötü yönetilen bir OÜ, iyi yönetilen bir Lda’dan onlar için daha kötüdür. Müşterilerimizin çoğunu oluşturan göçebeler ve uzaktan kurucular için ise Estonya şirketi, yukarıdaki nedenlerle daha uygun seçenektir.

Eğer siz de onlardansanız, Estonya şirketi kurmanıza, yasal adres ve irtibat kişisi sağlamaya, muhasebeyi düzenli tutmaya ve yıllık raporu sunmaya yardımcı olabiliriz — Lizbon, Madeira veya yaşamayı seçtiğiniz başka herhangi bir yerden.

Talep Gönder

Sıkça Sorulan Sorular