Estonya mı Hong Kong mu: %0 Kurumlar Vergisi Nerede Gerçekten İşe Yarar?

%0 kurumlar vergili bir şirket aradığınızda iki düşük vergili yargı alanı tekrar tekrar karşınıza çıkar: kâr şirkette kaldığı sürece vergilendirilmediği Estonya ve bölge dışında elde edilen kârın tamamen vergisiz olabildiği Hong Kong. Her iki iddia da doğrudur. İkisinin de çoğu makalenin atladığı koşulları vardır ve sizin için doğru ülkeyi belirleyen bunlardır.

Bu rehber, vergi uzmanı olmayan; çevrim içi iş, danışmanlık, yazılım ürünü veya ticaret faaliyeti yürüten, ülkesinde %20–30 kurumlar vergisi ödeyen ve bu iki ülkeden birinin çıkış yolu olup olmadığını merak eden kurucu için yazıldı. Her bir “sıfırın” nasıl işlediğini, kimlerin gerçekten yararlanabildiğini, Estonya OÜ’sü ile Hong Kong limited şirketinin işletme maliyetlerini ve iki yargı alanının ortak tuzağını açıklar. Yanıt Estonya çıkarsa, Estonya’da şirket kuruluşu pratik sonraki adımdır.

Estonya ve Hong Kong: İki Tür %0 Kurumlar Vergisi

“Sıfır” sözcüğü tamamen farklı iki vergi sistemini gizler. Farkı anlamak beş dakika sürer ve kurucuları bu karşılaştırmadaki en yaygın hatadan kurtarır.

Dağıtılmamış kârda Estonya’nın %0’ı: para OÜ’den çıkana kadar sıfır

Estonya özel limited şirketi (OÜ), kazanılan kârı değil dağıtılan kârı vergilendirdiği için alışılmış anlamda yıllık kâr vergisi beyannamesi vermez. €100.000 kazanın, şirkette tutun, geliştiricilere, reklama veya ekipmana harcayın ya da beş yıl mevduatta bırakın; kurumlar vergisi doğmaz. Vergi yalnızca tek bir olayla tetiklenir: kârın sahibine ödenmesi. Bu noktada şirket net temettünün 22/78’i kadar vergi öder; bu, brüt tutarın yaklaşık %22’sine karşılık gelir ve hissedarın Estonya’da başka borcu olmaz. Başvuru, karar veya koşul yoktur. Her Estonya şirketi böyle çalışır; bu nedenle Estonya, kârı elde tutmak ve yeniden yatırmak için AB’deki en verimli vergi yerlerinden biri sayılır.

Estonya’nın %0 kurumlar vergisinin kapsamadıkları

Kârı kapsar, ücreti değil. Şirketten aldığınız maaş her maaş gibi vergilendirilir; ticari amacı olmayan harcamalar gizli dağıtım sayılır ve temettü gibi vergilendirilir. Bu sıfır aynı zamanda bir ertelemedir, hediye değildir: her yıl tüm kazancını dağıtan şirket yaklaşık %22 öder. Bu Avrupa için düşük ama sıfır değildir. Estonya büyüten kurucuyu ödüllendirir; kârı çeken kurucuyu değil.

Hong Kong kâr vergisi: varsayılan %8,25, offshore kâr için %0

Hong Kong, ilk HKD 2 milyon (yaklaşık €220.000) için %8,25, bunun üzeri için %16,5 oranında her yıl kâr vergisi alır. Hong Kong’u ünlü yapan bölgesel vergi sistemidir: yalnızca Hong Kong’da doğan veya Hong Kong kaynaklı kâr vergilendirilir. Sözleşmeleri Hong Kong dışında müzakere edilen, hizmetleri Hong Kong dışında sunulan ve malları Hong Kong’a hiç uğramayan şirket, Inland Revenue Department’tan kârını yabancı kaynaklı saymasını isteyebilir ve hiç vergi ödemeyebilir. Arama sonuçlarında sıkça görülen “Hong Kong offshore şirketi” budur.

Önemli sözcük “istemek”tir. İstisna kuruluşta verilmez. Şirket kâr vergisi beyannamesini sunar, offshore kâr talebinde bulunur ve işin gerçekten nerede yapıldığına ilişkin kanıtları sağlar: yöneticilerin nerede bulunduğu, müşterilerle nerede görüşüldüğü, malların nerede hareket ettiği. Vergi idaresi bu talepleri sorgulayabilir ve sorgular; bu yıl kabul edilen talep daha sonra yeniden incelenebilir. Birçok küçük şirket evrak işine değmediğine karar verir ve %8,25 öder.

Hangi %0’ı talep etmek daha kolay: Estonya mı Hong Kong mu?

Açık ara Estonya’nınki. Kârı şirkette tutmaktan başka bir şey gerektirmez. Hong Kong ise faaliyeti gerçekten Hong Kong dışında olan bir iş, bunu belgelendirecek bir yönetici ve savunacak bir muhasebeci gerektirir. Her yıl tartışmadan düşük vergi isteyen kurucu için bu fark oranlardan daha önemlidir.

Estonya mı Hong Kong mu? Beş Kurucu, Beş Farklı Yanıt

Bu iki ülkeyi karşılaştıran çoğu kişi beş gruptan birine girer. Kendi grubunuzu bulun; seçim çok daha netleşir.

AB merkezli danışman veya SaaS kurucusu

Almanya, Fransa, İtalya veya İspanya’da yaşıyor; Avrupa’daki ve ötesindeki müşterilere hizmet veya yazılım satıyor ve kârınızın dörtte biri ya da fazlasını kurumlar vergisi olarak ödüyorsunuz. Estonya OÜ’sü sizin için tasarlanmıştır: AB KDV numaralı, e-Residency üzerinden çevrim içi kaydedilip yönetilen ve yalnızca kendinize ödeme yaptığınızda vergilendirilen bir AB şirketi. Hong Kong ise her Avrupalı müşterinin, bankanın ve ödeme sağlayıcısının garipseyeceği bir şirketin yanı sıra her yıl savunulacak denetim ve offshore talebi getirir; ülkeniz temettüyü vergilendirdiğinde tasarrufun çoğu kaybolur.

Yurt dışı seçenek arayan ABD’li girişimci

ABD, vatandaşlarını nerede yaşarlarsa yaşasın dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirir ve Amerikalıların sahip olduğu yabancı şirketlere uzanan kurallara sahiptir. Ne Estonya ne de Hong Kong bunu değiştirir. ABD’li bir kurucunun, özellikle Avrupalı müşteriler için AB tüzel kişiliğine sahip olmak üzere, Estonya şirketi kurmak için yine iyi nedenleri olabilir; ancak kayıt ülkesinin vergi oranı sonunda ödeyeceği oran değildir. Önce ABD tavsiyesi alın, sonra ülkeyi pratik uygunluğuna göre seçin.

Vergi ikameti olmayan dijital göçebe

Ülkeler arasında hareket ediyor ve güçlü bir vergi ikametiniz yoksa Estonya daha kolay uyum sağlar. Şirket açıkça Estonya şirketidir, e-Residency kartıyla her yerden yönetilebilir ve yerleşik olmayan sahibine ödenen temettü ek Estonya vergisi doğurmaz. Hong Kong şirketi de işe yarayabilir, ancak offshore istisnası işin nerede yapıldığını kanıtlamaya bağlıdır; bu da göçebenin belgelemesinin en zor olduğu şeydir.

Çin’den tedarik yapan ithalatçı

İşiniz malsa ve tedarikçileriniz, nakliye acenteleriniz ile müşterileriniz Asya’daysa, doğru yanıt Hong Kong şirketidir; Estonya şirketi değildir. Fabrikalar Hong Kong’da bir karşı taraf bekler, Hong Kong bankaları ticaret finansmanını anlar ve gerçekten offshore faaliyetleri olan ticaret şirketi, bölgesel kuralın yazıldığı klasik örnektir. Asya planınız ticaretten çok bölgesel merkezle ilgiliyse, Estonya ve Singapur karşılaştırmamız daha uygundur.

E-ticaret satıcısı: Çin’den mal, Avrupa’dan müşteri

Bu hibrit durumdur ve en sık yanlış değerlendirilenidir. Fabrikalar Asya’dadır; ancak müşteriler, pazaryerleri, KDV ve tüketici kuralları Avrupa’dadır. AB alıcılarına satış yapan Hong Kong mağazası yine AB KDV’si ve gümrükle uğraşır. Müşteriyle muhatap olan şirket müşterilerin bulunduğu yerde olmalıdır: AB KDV ve EORI numaralı Estonya’da e-ticaret şirketi satış tarafını temiz biçimde yürütür; büyük operasyonlar bazen yalnızca tedarik için Hong Kong şirketi ekler. Küçük satıcılar genellikle her şeyi Estonya şirketi üzerinden yürütür ve Asyalı tedarikçilerden doğrudan satın alır.

Estonya OÜ ve Hong Kong Limited Şirketi: Nokta Nokta Karşılaştırma

Tablo, Estonya OÜ’sünü Hong Kong’daki paylarla sınırlı özel şirketle, yerleşik olmayan kurucunun ilk yılda gerçekten hissettiği noktalar üzerinden karşılaştırır. Ücretler ve eşikler zamanla değişir; rakamları yol gösterici olarak okuyun.

Hong Kong ve Estonya karşılaştırmasında iki satır ağırlığın çoğunu taşır. Estonya’da yerel yönetici veya sekreter gerekmez ve denetim yoktur; Hong Kong kârı her yıl vergilendirir ama temettüyü vergilendirmez ve KDV yoktur. Hangisinin daha önemli olduğu rakamlara bağlıdır.

€120.000 Kârda Kurumlar Vergisi: Estonya ve Hong Kong Örneği

Yılda €120.000 kâr eden tek sahipli bir işletmeyi ele alın. Üç senaryo neredeyse herkesi ve çoğu kişinin unuttuğu satırı kapsar.

Açıkça okuyun: yeniden yatırım yapan kurucu Estonya ile kazanır; her şeyi dağıtıp Hong Kong’un standart oranını ödeyen kurucu Hong Kong ile kazanır; offshore talebi kabul edilen kurucu ise kâğıt üzerinde Hong Kong ile kazanır, bunun bedeli yıllık denetim ve yıllık tartışmadır. Son satır yukarıda açıklanan tuzaktır ve iki sütuna da eşit uygulanır.

Yıllık İşletme Maliyetleri: Estonya OÜ ve Hong Kong Şirketi

Kurumlar vergisi faturanın yalnızca bir parçasıdır. Şirket kaydını sürdürmenin sabit maliyeti, kâr etseniz de etmeseniz de gelir; burada iki yargı alanı keskin biçimde ayrılır.

Estonya OÜ’sü kayıtlı yasal adrese, yönetim kurulu Estonya dışında yaşıyorsa irtibat kişisine ve muhasebeye ihtiyaç duyar. Küçük şirket için denetim, noter, yerel yönetici veya yenilenecek lisans yoktur. Tek kişilik işletmede yıllık toplam genellikle €1.000–2.500 arasındadır ve sahip, e-Residency kartıyla çevrim içi imzalayarak bildirimlerin çoğunu kendisi yapabilir.

Hong Kong şirketi yerel şirket sekreteri atamalı ve kayıtlı ofis kiralamalıdır; bunlar paket olarak alınır ve her yıl yenilenir. Buna denetim de eklenir: ne kadar küçük olursa olsun her Hong Kong şirketi, kâr vergisi beyannamesi verilmeden önce hesaplarını Hong Kong muhasebecisine denetletir; Estonya ve Avrupa’nın çoğunda bulunan küçük şirket istisnası yoktur. Sekreter, ofis, denetim ve bildirimler birlikte genellikle yılda HKD 15.000–30.000, yani yaklaşık €1.700–3.300 tutar; en büyük kalem denetimdir. Offshore talebi daha fazla maliyet ekler, çünkü muhasebeci kanıtları derlemelidir. Uygulamada Hong Kong şirketini sürdürmek, vergi öncesinde bile, Estonya şirketinden gözle görülür biçimde daha pahalıdır. Estonya sahibi dizüstü bilgisayarından İngilizce imzalayıp beyan verirken Hong Kong sahibi, sekreter rolünü elinde tutan kurumsal hizmet firması aracılığıyla ve denetçinin yıllık belge talepleriyle çalışır.

Estonya veya Hong Kong Şirketinde KDV ve Bankacılık

AB KDV’si: Hong Kong’un “KDV yok” avantajı yalnızca Asya’da geçerlidir

Hong Kong’da KDV ve satış vergisi yoktur; bu, Asya’daki işler için gerçek bir avantajdır. Ancak AB KDV’si satıcıyı değil müşteriyi takip eder. AB’deki bireylere yazılım, abonelik veya çevrim içi kurs satan Hong Kong şirketi AB KDV’si tahsil etmeli ve ödemek için AB’de kayıt yaptırmalıdır; AB tüketicilerine mal gönderen Hong Kong şirketi sınırda ithalat KDV’si ve gümrükle karşılaşır. Estonya OÜ’sü doğru taraftan başlar: cirosu €40.000’i geçince (veya istek üzerine daha önce) AB KDV numarası alır, diğer AB işletmelerine tersine vergilendirme kuralıyla KDV’siz fatura keser ve tüm AB’deki tüketici satışlarını tek duraklı beyannameyle bildirebilir.

Estonya ve Hong Kong’da işletme banka hesapları

Hiçbir yargı alanı otomatik olarak işletme banka hesabı vermez. Estonya bankaları Estonya’yla gerçek bağ arar; bu nedenle birçok yerleşik olmayan sahip bunun yerine lisanslı ödeme kuruluşunda AB IBAN açar. Çevrim içi işletme için bu genellikle yeterlidir ve büyük kart işlemcileriyle çalışır. Hong Kong’da geleneksel bankalar yerel varlığı olmayan yabancı sahipli şirketlerde daha temkinli hale gelmiştir; hesap açılışı haftalar ve yüz yüze ziyaret gerektirebilir. Özellikle çok para birimli hesaba ihtiyaç duyan tacirler için fintech sağlayıcıları boşluğu doldurmuştur. Her iki yerde de işi bulunduğu yerle uyumlu şirketin müşteri kabulü çok daha kolaydır.

Estonya mı Hong Kong mu: %0 Vergi Peşindeki Kurucu İçin Sonuç

Bu sayfaya ülkenizde kârınızın dörtte birini ödemekten yorulduğunuz için geldiyseniz ve işiniz hizmet, yazılım veya çevrim içi satışsa, gerçeklikle karşılaştığında ayakta kalan cevap Estonya’dır. Dağıtılmamış kârdaki %0’ı koşulsuzdur, işletme maliyeti AB şirketleri arasındaki en düşüklerdendir, size AB KDV numarası ve AB karşı taraf statüsü verir; e-Residency kartı, yasal adres ve muhasebecinin ötesinde sizden az şey ister. Ancak ülkenizdeki vergi dairesini ortadan kaldırmaz; Hong Kong da kaldırmaz.

İşiniz Asya’ya mal götürüp getirmekse, tedarikçileriniz ve müşterileriniz Hong Kong karşı tarafı bekliyorsa veya kârınızın çoğunu dağıtıyor ve yapıyı Avrupalı müşterilere açıklamak zorunda kalmıyorsanız Hong Kong daha yakından incelenmeyi hak eder: Avrupa’nın çoğunu geride bırakan iki kademeli %8,25–16,5 oran, temettü vergisi olmaması ve faaliyetler gerçekten offshore olduğunda sıfıra inebilen bölgesel istisna. Sürdürmesi daha pahalıdır, denetim gerektirir ve sıfırını her yıl hak etmeniz gerekir; ancak bu kurucu için daha iyi araçtır ve Estonya şirketinin açamayacağı kapıları açar. Bu ikisinden daha fazla ülkeyi değerlendiriyorsanız, şirket kurmak için en iyi yer ve işinizi başlatmak için en iyi ülke rehberlerimiz daha geniş alanı kapsar.

Eesti Firma’dan Bir Not

Yerleşik olmayan kurucuların Estonya şirketlerini kaydetmesine ve yönetmesine yardımcı oluyoruz; dolayısıyla bu karşılaştırmada tarafız ve bunu açıkça söylüyoruz. Kurucunun işi Asya’dan mal hareketi olduğunda Hong Kong’un daha uygun olduğunu söyleriz. Müşterilerimizin çoğunu oluşturan çevrim içi, Avrupa odaklı ve yeniden yatırım yapan işletmeler içinse yukarıdaki nedenlerle Estonya OÜ’sü genellikle mantıklı seçimdir.

Bu sizseniz, Estonya aracılığıyla Avrupa’da şirketinizi kurabilir, yasal adres ve irtibat kişisi sağlayabilir, ayrıca şirket sizin kadar uzaktan çalışsın diye muhasebe ve yıllık rapor işlemlerini üstlenebiliriz.

Talep Gönderin

Sık Sorulan Sorular