Hollanda BV mi Estonya OÜ mü? Doğru Seçim Kime Sorduğunuza Bağlı

İnsanlar Hollanda ile Estonya’yı nadiren birbirine benzedikleri için karşılaştırır. İkisi de aynı listelerin üst sıralarında göründüğü için karşılaştırılır: AB’de şirket kurması en kolay ülkeler, Birleşik Krallık ve İrlanda dışında İngilizcenin en iyi olduğu yerler, en dijital kamu yönetimi, bir sentlik sermaye. Bu ortak “iş dostu” itibarın ardında iki çok farklı özel limited şirket vardır — Amerikalı bir kurucunun LLC diyeceği yapının yerel karşılıkları. Hollanda BV’si (besloten vennootschap), Hollanda’da faaliyet gösterecek bir işletme için; yıllık kâr vergisi, ortak-müdür için asgari ücret ve kuruluşta noter gerektiren tam kapsamlı bir araçtır. Estonya OÜ’sü (osaühing) ise belirli bir yerde yaşamayabilecek işletmeler için bilinçli olarak hafif tasarlanmış bir araçtır; kâr şirketten çıkana kadar kurumlar vergisi yoktur ve kuruluşundan yıllık raporuna kadar her şey çevrimiçi yapılır.

Hangisinin doğru olduğu ülkelerden çok soruyu kimin sorduğuna bağlıdır. Bu karşılaştırmaya beş tür okuyucu gelir: Estonya e-Residency’sini duymuş Hollanda sakini, Avrupa şirketine ihtiyaç duyan AB dışı kurucu, Avrupa’ya fiziksel ürün taşıyan e-ticaret satıcısı, girişim sermayesi toplamayı bekleyen start-up ve iki ülkeden hangisine taşınacağına karar verenler — her biri farklı bir yanıtı hak eder. Bu rehber önce bunların hepsini sade bir dille açıklar, ardından altta yatan kurumlar vergisi, temettü, bankacılık, kuruluş maliyeti ve idare bilgilerini ele alır.

Tek Tabloda Estonya OÜ ve Hollanda BV

Şirket kuruluşu, kurumlar vergisi, KDV ve işletme maliyetlerinin iki ülkedeki temel unsurları yan yana — yabancı girişimci için Hollanda ve Estonya tek yerde. Oranlar ve eşikler zaman zaman güncellenir; bu nedenle rakamları teklif değil, yol gösterici olarak değerlendirin.

Hollanda’da Yaşıyorsunuz ve Sürekli Estonya e-Residency’sini Duyuyorsunuz

Bu, Hollandalı okuyucunun bu sayfaya gelmesinin en yaygın nedenidir; bu yüzden ilk sırada yer alır. Estonya e-Residency kartı herkesin Estonya şirketini çevrimiçi açıp yönetmesine izin verir ve beraberindeki manşet “%0 kurumlar vergisi”dir. Yüksekliği %49.5’e ulaşan gelir vergisi ödeyen Hollandalı serbest çalışan ya da %19 ve teamül maaşı ödeyen küçük BV sahibi, OÜ’nün çıkış yolu olup olmadığını doğal olarak merak eder.

Değildir; kart için ödeme yapmadan önce bunu bilmek daha iyidir. Vergi idareleri şirketin kayıtlı olduğu yere değil, yönetildiği yere bakar. Rotterdam’da yaşıyor ve şirket kararlarını oradan alıyorsanız, Hollanda vergi idaresi (Belastingdienst) şirketi Hollandalı sayar: kâr üzerinden kurumlar vergisi, sizin için teamül maaşı kuralı ve temettülerinizde Box 2 vergisi. Sonuç Hollanda vergilendirmesi artı Estonya muhasebesi, iki ülkede bildirimler ve memnun olmayan bir muhasebeci olur. e-Residency dijital kimliktir; oturma izni veya vergi mukimliği değildir. Estonya da bunu açıkça belirtir. Estonya şirketi, Hollandalı serbest çalışanın tek müşteri için çalışma sorununu da çözmez: vergi idaresi antetli kâğıda değil, çalışma ilişkisine bakar.

Hollanda’da yaşayan biri için gerçek seçim tanıdık zzp mi BV mi sorusudur — şahıs işletmesi (eenmanszaak) veya özel limited şirket. Şahıs işletmesi ucuzdur ve girişimci indirimleri sunar; BV ise kâr altı haneli rakamlara doğru yükseldiğinde ve parayı kişisel gelir olarak almak yerine %19 ile şirkette bırakmak istediğinizde avantaj sağlar.

Estonya şirketi Hollandalı kurucu için ne zaman anlamlıdır?

Taşındığınızda tablo değişir. Şirketin %5 veya fazlasına sahipken göç eden Hollanda sakini koruyucu çıkış tarhiyatı alır: hisselerde ayrılış gününe kadar biriken kazanç, satılmış gibi vergilendirilir; ödeme ertelenir ve hisseler satıldığında veya temettü ödendiğinde tahsil edilir. Yeni ülkeye taşındıktan sonra Estonya’da ya da başka yerde açılan yeni şirket temiz sayfayla başlar, yeni ülkeden yönetilir ve orada vergilendirilir. Bu nedenle taşınan, yılı ülkeler arasında bölen veya yönetimi yurtdışındaki birine devreden Hollandalı kurucu için OÜ, Hollanda vergisinden kaçma girişimi değil, sonraki dönem için meşru bir AB merkezidir. Bu durumdaki kurucular başka bir şey yapmadan önce çıkış tarhiyatı konusunda Hollanda’dan danışmanlık almalıdır.

Avrupa Şirketine İhtiyaç Duyan AB Dışı Kurucusunuz

Şimdi karşılaştırmanın gerçekten önemli olduğu okuyucuya gelelim: ABD, Birleşik Krallık, Türkiye, Hindistan, Körfez, Latin Amerika veya başka bir yerde bulunan ve AB içinde şirket kurmak isteyen kurucu. KDV numarası, Avrupalı müşterilerin tercih ettiği Avrupa sözleşme tarafı, platform ve ödeme erişimi veya kârı istikrarlı bir yargı alanında tutmak için. Her iki ülke de yabancının orada yaşamadan şirket kurmasına izin verir. Fark, bunu ne kadar kolaylaştırdıklarında yatar; dijital göçebeler ve uzaktan kurucular için bu fark belirleyicidir.

Yurtdışından Hollanda BV veya Estonya OÜ kaydı

Hollanda’da şirket kuruluşu Hollandalı medeni hukuk noterinden geçer. Bu atlanabilecek bir formalite değildir: noter senedi düzenler, kurucuları vekâletname veya görüntülü görüşmeyle uzaktan tespit eder ve kaydı Ticaret Odasına sunar. Bu nedenle yerleşik olmayan biri için Hollanda’da şirket açmak bir ila üç hafta, birkaç yüz avrodan yaklaşık €1,500’a kadar noter ücreti, aylık kiralanan kayıtlı ofis adresi ve AB dışındaysanız hatırı sayılır miktarda tasdikli belge demektir.

Estonya’da şirket kaydı, kurucu tarafından e-Residency kartıyla veya vekâletname uyarınca Estonyalı sağlayıcı tarafından yapılır; OÜ normalde sonraki iş günü sicile girer. Noter, senet, tasdik yoktur; bu nedenle yerleşik olmayanların uzaktan AB şirketi açmasının varsayılan yolu olmuştur. Şirketin Estonya’da kayıtlı adrese ihtiyacı vardır; yabancı adres kullanıyorsa irtibat kişisi gerekir ve çoğu yerleşik olmayan ikisini küçük yıllık paket olarak kiralar. Durumunuz buysa, Estonya’da şirket kuruluşu pratik yoldur.

İşletme banka hesapları, ödeme sağlayıcıları ve itibar

Kurucuların forumlarda en çok sorduğu soru budur; dürüst yanıt, iki ülkenin de tamamen uzaktan yabancı sahibine talep üzerine geleneksel işletme hesabı vermediğidir. Hollanda bankalarının daha fazla seçeneği vardır, ancak şirketin neden Hollandalı olduğunu anlamak isterler; Hollanda faaliyeti, personeli veya müdürü olmayan BV sıkça reddedilir. Estonya bankaları da benzer derecede temkinlidir. Fark, Estonya ekosisteminin alternatife göre kurulmuş olmasıdır: AB lisanslı ödeme kuruluşları OÜ’ler için uzaktan hesap açar, AB IBAN verir ve neredeyse her dijital işletmenin faturalama, kart ve çoklu para birimi ihtiyacını karşılar. Stripe, PayPal ve büyük pazar yerleri her iki ülkeyi de destekler.

İtibar açısından BV, büyük ve iyi bilinen bir ekonominin ağırlığını taşır; tedarikçi incelemesi yapan riskten kaçınan kurumsal müşteriler veya kamu kurumları için daha güvenlidir. OÜ, AB KDV numaralı, tamamen tanınmış AB şirketidir; teknoloji, pazarlama ve danışmanlık müşterileri buna nadiren takılır. Geleneksel sektörlerdeki bazı satın alma departmanları Estonya faturasına Hollanda faturasından daha fazla soru sorabilir. Müşteri tabanınız buysa bunu hesaba katın.

Hollanda kurumlar vergisi ve Estonya’da dağıtılan kâr vergisi

BV, sahibinin para çekip çekmediğine bakılmaksızın her yıl Hollanda kurumlar vergisi öder: ilk €200,000 kârda %19, üzerinde %25.8. Temettü ödediğinde ayrıca %15 stopaj yapar; Hollanda dışındaki sahip için çifte vergilendirme anlaşması oranı düşürmedikçe bu genellikle nihai Hollanda vergisidir. OÜ, şirkette kalan kâr için hiçbir şey ödemez; Estonya kurumlar vergisi yalnızca dağıtılan kâra uygulanır. Dağıtımda brüt temettünün %22’sini Estonya Vergi ve Gümrük İdaresine öder, ayrıca stopaj yapmaz. Her iki ülkede de sahibin kendi ülkesinde vergi borcu doğabilir.

Bu, €90,000 kârı olan ve iki ülkenin de dışında yaşayan tek ortaklı şirket için şu anlama gelir. Hollanda sütunu tam %15 stopaj varsayar.

Estonya şirketi her satırda daha fazlasını bırakır; özellikle kâr yeniden yatırıldığında dramatik biçimde, tamamı dağıtıldığında da daha fazla; çünkü Hollanda önce kârı, sonra temettüyü vergilendirir. Stopajı azaltan anlaşma farkı daraltır ama kapatmaz. Estonya temettülerinin nasıl beyan edildiği ve maaşla nasıl birleştirildiği Estonya’da temettüler rehberimizde açıklanmıştır.

Yabancı BV sahiplerini yakalayan teamül maaşı kuralı

Hollandalı olmayan BV sahibinin en büyük sürprizi, Hollandaca gebruikelijk loon veya DGA maaşı denilen teamül maaşı kuralıdır. BV’nin %5 veya fazlasına sahipseniz ve şirket için çalışıyorsanız, Hollanda hukuku temettüler değerlendirilmeden önce Hollanda bordrosu üzerinden, aynı işi yapan çalışanın ücretine denk ve yılda yaklaşık €58,000 tabanlı maaş ödemenizi bekler. İlk yıllardaki start-up, zarar eden şirket veya kanıtlanabilir biçimde daha düşük piyasa oranı için daha düşük tutar mümkündür; ancak gerekçelendirilmelidir. Yurtdışında yaşayan ve çalışan ortağa nasıl uygulanacağı, işin yapıldığı yere ve anlaşmaya bağlıdır; varsaymak yerine Hollandalı danışmanla kontrol edilmelidir. Estonya’da karşılığı yoktur: OÜ sahibi maaş, yönetim kurulu ücreti, temettü veya hiçbir şey almayabilir ve karışımı her yıl değiştirebilir.

AB’ye Fiziksel Ürün Satıyor veya İthal Ediyorsunuz

Dijital ürün ve hizmetlerde kayıt ülkesi büyük ölçüde evrak işidir. Fiziksel ürünlü e-ticarette ise lojistik meselesidir ve burada Hollanda başka bir düzeydedir. Rotterdam Avrupa’nın en büyük limanı, Schiphol başlıca kargo havalimanlarından biridir; ülke tüm AB’ye hizmet eden fulfilment depolarıyla doludur. Avrupa’ya gönderim yapan Amazon FBA satıcısı, bol.com satıcısı, Asya’dan ithal eden marka veya Benelüks ve Almanya’ya hizmet veren dağıtıcı; tedarikçileri, nakliyecileri, gümrük müşavirlerini ve 3PL’leri Hollanda modeli çevresinde hazır bulur.

İthalatçılar için en değerli Hollanda özelliği, ithalat KDV’sini erteleyen Madde 23 lisansıdır. Normalde malların değerinin %21’i olan ithalat KDV’si, sevkiyat AB’ye girdiğinde gümrükte ödenir ve aylar sonra KDV beyannamesinde geri alınır. Lisansla KDV beyannamede bildirilir ve aynı anda mahsup edilir; dolayısıyla şirketten nakit çıkmaz. Hollanda’da yerleşik BV buna doğrudan başvurur. Estonya şirketi dâhil başka yerde kayıtlı şirket, bunu yalnızca ücret alan ve teminat isteyen Hollandalı mali temsilci atayarak alabilir. Estonya, kendi KDV mükelleflerinin koşullar altında ithalat KDV’sini beyannamede ertelemesine izin verir; ancak bu Rotterdam’a değil Estonya’ya gelen mallara yardımcı olur.

Estonya şirketinin hâlâ iyi çalıştığı yerler şunlardır: stoğu üçüncü taraf AB depolarında duran ve AB genelindeki tüketicilere satış yapan satıcılar, KDV’yi her iki ülkeden de One Stop Shop (OSS) üzerinden bildirebilir; OÜ bunu BV kadar kolay yönetir. Drop-shipping yapanlar, küçük markalar ve hafif, düşük hacimli mal satıcıları nadiren Hollanda altyapısına ihtiyaç duyar. Konteyner ithal eden, ciddi stok tutan veya Benelüks merkezli e-ticaret kuran herkes Hollanda’yı varsayılan, Estonya’yı istisna saymalıdır.

Girişim Sermayesi Toplayacak Bir Start-up Kuruyorsunuz

Burada iki şey zıt yönlerde çeker; Tallinn’e karşı Amsterdam diyelim. Estonya, Avrupa’daki kişi başına en fazla start-up ve unicorn’a sahiptir. Start-up ekosistemi standart yatırım belgeleriyle çalışır, yeni hisseler çevrimiçi çıkarılabilir ve şirketin işletme maliyeti çok düşüktür — pre-seed ekibin tam istediği şey. Çalışan hisse opsiyonu kuralları da AB’nin en dostane kuralları arasındadır. Hollanda’da ise kıtanın başlıca girişim sermayesi ve fintech merkezlerinden Amsterdam ile yatırımcıların, bankaların ve alıcıların çok iyi bildiği Hollanda holding yapısı bulunur.

Hollanda modeli, her kurucu için faaliyet BV’sinin üzerinde kişisel holding BV’sidir. İştirak istisnası sayesinde temettüler ve satış gelirleri faaliyet şirketinden holdinge Hollanda vergisi olmadan geçer; kurucu parayı kişisel olarak ne zaman çekeceğine sonra karar verir. Hollanda’da geliştirilen yazılım ve Ar-Ge kârında etkin %9 oranlı innovation box da eklenince BV, Hollandalı geliştiricileri ve yatırımcıları olacak ürün şirketi için cazip olur.

Çoğu ekip için mantıklı sıra şudur: ürün-pazar uyumunu ararken şirketin neredeyse hiçbir maliyeti olmadığı ve yeniden yatırılan kârda vergi ödemeden büyüyebileceğiniz Estonya’da başlayın; sonra büyük tur veya Hollandalı ya da ABD’li lider yatırımcı gerektirirse üstte holding şirketi kurun veya yeniden yapılandırın. Sonradan yeniden yapılandırmak paraya mal olur, ancak elde tutulacak hiçbir şey olmayan yıllarda tam yüklü Hollanda yapısını çalıştırmaktan çok daha azdır.

Girişimci Olarak Estonya’ya veya Hollanda’ya Taşınmak: Kişisel Yön

Bazı okuyucular şirket değil, expat girişimci olarak ülke seçer; şirket de onu izler. Onlar için ne ödeyeceklerini en çok şirket kaydı değil vergi mukimliği belirler ve iki sistem yerleşik kurucuyu çok farklı ele alır. Hollanda’da maaş %49.5’e ulaşan artan oranla, kendi şirketinizin temettüsü %24.5–31 ile vergilendirilir; tasarruf ve yatırımlar ise gelir elde etseniz de etmeseniz de varsayılan getiri üzerinden yıllık vergi taşır. Karşılığında Avrupa’nın en iyi yönetilen devletlerinden birini, eş için büyük İngilizce konuşulan iş piyasasını ve yurtdışından işe alınan uzmanlar için maaşın bir kısmını sınırlı süre vergiden muaf tutan 30% ruling kolaylığını alırsınız. ABD vatandaşları da Batı Avrupa’daki en kolay serbest meslek oturum yoluna sahiptir.

Estonya, yerleşiğin gelirini sabit %22 ile ve sabit vergisiz istisnayla vergilendirir; servet vergisi ve veraset vergisi yoktur. Şirket dağıtımda zaten %22 ödediği için Estonya şirketi temettüsü sahibin elinde ikinci kez vergilendirilmez. Maaşlardaki işveren sosyal vergisi %33 ile yüksektir; bu yüzden birçok ortak-müdür temettüyü tercih eder. Ülke küçük, uygun maliyetli ve tamamen dijitaldir; dijital göçebe vizesi ile start-up vizesi tüm milliyetlere açıktır. Estonya, bir yılda 183 gün geçirdiğinizde sizi vergi mukimi sayar; Hollanda evinizin, ailenizin ve günlük yaşamınızın nerede olduğuna bakar ve daha az günle sizi mukim sayabilir. Her hâlükârda karar sürüklenerek değil, bilinçli verilmelidir. İkiden fazla ülkeyi karşılaştıran kurucular şirket kurmak için en iyi yer incelememizde daha geniş görünümü görebilir.

Şirket Kurma ve İşletme Maliyeti: Hollanda ve Estonya

Hollanda’da veya Estonya’da şirket kurmanın maliyeti başlı başına bir sorudur. Yerleşik olmayanın sahip olduğu küçük, faal şirket için olağan rakamlar aşağıdadır. Hizmet ücretleri sağlayıcıya göre değişir; devlet ücretleri sabittir.

Fark devlet ücretleri değildir — Estonya’nınki ikisinden yüksektir — çevresindekilerdir: noter, Hollandalı muhasebeci ücretleri ve hepsinden önemlisi zorunlu maaş. Maaş şartı olmadan ve çoğu rutin değişiklikte noter gerekmeksizin, sakin bir OÜ yıllarca adres paketi ve temel muhasebeden biraz fazlasıyla çalışabilir. Bu, yeni, mevsimlik veya yan proje işletmesi için gerçek avantajdır. Şirket yoğun olduğunda Estonya muhasebesi, genellikle Hollanda’dan düşük ücretlerle uzaktan yürütülür.

İşletme Türüne Göre Estonya veya Hollanda

Serbest çalışmadan holding şirketine kadar, şirketin ne yaptığına göre sıralanmış aynı OÜ veya BV dengeleri.

İki satır birden geçerliyse — örneğin daha sonra Hollanda deposu açacak veya Hollanda turu toplayacak uzaktan kurucu — yanıt genellikle seçim değil sıralamadır: Estonya şirketiyle başlayın, Hollanda’da yapacak bir iş olduğunda Hollanda şirketini ekleyin. Aynı anda birkaç ülkeyi değerlendiren kurucular Avrupa’da şirket kurma rehberimizi de faydalı bulabilir.

Görüşümüz: Şirketiniz İçin Hollanda mı Estonya mı?

Hollanda, içinde bulunmak için daha iyi ülkedir. Pazarı, limanı, yatırımcıları ve yeteneği vardır; şirket hukuku ve vergi sistemi, noter, zorunlu maaş ve her yıl vergi faturası karşılığında orada yaşayan işletmeye hizmet eder.

Estonya, şirketi her yerden yönetmek için daha iyi ülkedir ve kâr yeniden yatırıldığı sürece kurumlar vergisi faturası daha düşüktür. Bu sayfaya en sık gelen AB dışı ve hareketli kurucular için OÜ daha hızlı açılır, sürdürmesi çok daha ucuzdur, sahibin kârın ne zaman vergileneceğine karar vermesini sağlar ve kurucunun olmadığı bir yerde olduğunu varsaymaz. Sınırları — iç pazar olmaması, lojistik merkezi olmaması, holding ekosistemi olmaması, banka hesapları yerine fintech — ithalatçılar ve ileri aşama start-up’lar için önemlidir; başkaları içinse nadiren.

Ve tüm bunlara e-Residency hakkında okuyarak başlayan Hollanda sakini için sade yanıt şudur: verginizi yaşadığınız ülke belirler; şirket buna uyacak şekilde seçilmeli, onunla mücadele etmek için değil.

Eesti Firma ile Çalışmak

Eesti Firma bu karşılaştırmanın Estonya tarafını yürütür ve bunu açıkça söyler. Planlarınız Hollanda’yı işaret ediyorsa — mallar, Hollandalı personel, Hollanda turu — doğru kişiler Hollandalı noter ve muhasebecidir. Estonya şirketini işaret ediyorsa, nerede yaşarsanız yaşayın sizin için OÜ kaydı yapabilir veya e-Residency sürecinde destek olabilir; kayıtlı adres ve irtibat kişisi sağlayabilir, ödeme kuruluşu hesabına yardımcı olabilir, şirket faaliyete geçtikten sonra muhasebe ile yıllık raporu uzaktan, İngilizce olarak yürütebiliriz.

Talep Gönderin

Sık Sorulan Sorular