Litvanya Şirket Vergileri: Bir UAB’nin Ödediklerine Başlangıç Rehberi

Litvanya’da bir şirket çeşitli vergilerle karşılaşır ve bunların çoğu kârla ilgili değildir. KDV neredeyse her satışta, Sodra primleri ve gelir vergisi her maaşta, her temettüde ise %15 vergi uygulanır. Kârın kendisi üzerindeki kurumlar vergisi, bütçedeki yalnızca bir kalemdir.

Bu rehber, oranlar, eşikler ve sürelerle birlikte bunların tümünü vergi vergi açıklar. Litvanya’da şirket kurmayı değerlendiren veya yakın zamanda Litvanya UAB tescil ettirmiş yabancı kurucular için yazılmıştır ve Litvanya sistemi hakkında önceden bilgi gerektirmez. Rakamlar Ekim 2026 itibarıyla günceldir.

Bir Litvanya Şirketinin Ödediği Vergilere Genel Bakış

Tablo, tipik bir Estonya limited şirketi (OÜ) olan Litvanya UAB veya LLC için Litvanya’daki vergileri özetlemektedir. İlk dört vergi neredeyse her ticaret şirketini etkiler; diğerleri ise şirketin neye sahip olduğuna ve kime ödeme yaptığına bağlıdır.

Kurumlar Vergisi: Kısa Açıklama

Bir Litvanya şirketi yıllık kârı üzerinden %17 kurumlar vergisi öder. Yıllık geliri €300,000 veya daha az olan küçük şirket %7 öder. Gerçek kişilerin sahip olduğu yeni tescilli küçük bir şirket, bazı koşulları karşılıyorsa ilk iki vergilendirme döneminde hiç vergi ödemeyebilir. Beyanname yılda bir kez verilir ve vergi 15 Haziran’a kadar ödenir. İndirimli oranların koşulları, ilişkili şirketlerin nasıl sayıldığı ve bir şirketin hangi durumlarda bu kolaylığı kaybettiği, Litvanya’da kurumlar vergisi rehberimizde açıklanmaktadır.

Litvanya’da KDV: Oranlar, Kayıt ve Aylık Beyan

KDV, bir ticaret şirketinin ilk karşılaştığı vergidir. standart oran %21’dir. Konaklama, yolcu taşımacılığı ve kültürel etkinlik biletlerine %12; kitaplara, süreli yayınlara ve belirli ilaçlara %5 oranı uygulanır. Diğer EU ülkelerindeki KDV kayıtlı müşterilere yapılan ihracat ve teslimatlar sıfır oranlıdır; finansal, sigorta, sağlık ve eğitim hizmetleri ise istisnadır. Eski rehberlerde hâlâ yer alan indirimli %9 oranı artık mevcut değildir.

KDV Kaydı Ne Zaman Zorunlu Hâle Gelir

Bir Litvanya şirketi, önceki ve mevcut takvim yılında Litvanya’daki vergilendirilebilir satışları €45,000 seviyesinde veya altında kaldığı sürece Estonya KDV numarası (KMKR) olmadan ticaret yapabilir. Sınırın aşıldığı ay şirket kayıt olur ve KDV tahsil etmeye başlar. Yabancı tedarikçileri bulunan küçük şirketleri iki ek kural kapsar. Diğer EU ülkelerindeki işletmelerden yılda €14,000’dan fazla mal almak, ciro ne olursa olsun kayıt gerektirir. Şirketin bu alımlarda Litvanya KDV’sini kendisinin hesaplaması gerektiğinden, onlardan hizmet almak da aynı sonucu doğurur.

Gerçek bir ticari amacı olan her şirket gönüllü kayıt yaptırabilir; yabancı ortaklı şirketlerin çoğu Litvanya’da şirket tescili sonrasında hemen başvurur. Vergi idaresi şirketin ticaret yaptığını veya yapmak üzere olduğunu kontrol eder; bu nedenle başvuru sırasında imzalı bir sözleşme, ofis veya tedarikçi sözleşmesinin hazır olması faydalıdır. Başvuru, genellikle şirket muhasebecisi tarafından vergi idaresinin portalı üzerinden yapılır ve dosya tamamlandığında karar üç iş günü sürer.

Beyannameler ve Fatura Kaydı

KDV kayıtlı bir şirket, her takvim ayı için izleyen ayın 25’ine kadar beyanname verir ve vergiyi aynı tarihe kadar öder. Kurucuları şaşırtan husus ikinci bir bildirimdir. Her KDV mükellefi, her ayın 20’sine kadar önceki ay düzenlediği ve aldığı tüm faturaların ayrıntılarını fatura kaydı i.SAF’e yükler. Vergi idaresi şirketler arasındaki satış ve alış faturalarını otomatik olarak eşleştirdiğinden, eksik veya uyuşmayan bir fatura hızla fark edilir.

Litvanya’da Bordro Vergileri: Bir Çalışanın Maliyeti

Litvanya’da bordro bir açıdan sıra dışıdır: sosyal primlerin neredeyse tamamı üstüne eklenmek yerine çalışanın ücretinden kesilir. Çalışan, emeklilik, hastalık, analık ve sağlık sigortasını kapsayan devlet sosyal sigorta fonu Sodra‘ya brüt maaşının %19.5’ini verir. Şirket, belirsiz süreli sözleşmede yalnızca %1.77, belirli süreli sözleşmede ise %2.49 ekler. Gelir vergisi, vergiden muaf tutardan sonra %20 oranında kesilir; bu tutar asgari ücrette aylık €747’dır, ücret yükseldikçe azalır ve yaklaşık €2,677’da sona erer. Bu tutar yalnızca Litvanya vergi mukimlerine uygulanır.

Bu oranların bir tavanı ve tabanı vardır. Yüksek gelir elde edenler, yıllık gelirin yaklaşık €83,000 üzerindeki kısmı için %25, yaklaşık €138,700 üzerindeki kısmı için ise %32 gelir vergisi öder; Sodra primleri de bu seviyede sona erer. Taban çok daha fazla şirket açısından önemlidir. Fiilî ücret daha düşük olsa bile Sodra primleri aylık en az €1,153 asgari ücret üzerinden hesaplanır. Tek istisnalar 24 yaşın altındaki, emekli, engelli veya başka bir işveren için de çalışan personeldir.

Belirsiz süreli sözleşmesi olan mukim bir çalışan için aylık €2,000 brüt maaşın dönüşümü şöyledir.

Şirketin bu maaş için harcadığı tutarın üçte birinden biraz fazlası devlete gider. Şirket, ayın primlerini Sodra’ya ve kesilen gelir vergisini vergi idaresine izleyen ayın 15’ine kadar bildirir. Primler aynı tarihte ödenir; gelir vergisi ise maaşın ödendiği ayda ödenir.

Müdür Maaşı

Her Litvanya UAB’nin bir müdürü vardır; ücretli müdür diğerleri gibi bir çalışandır, dolayısıyla aynı primler ve aynı taban uygulanır. Ayda €400 alan yarı zamanlı bir müdür, şirkete yine €1,153 üzerinden hesaplanan Sodra primleri maliyeti yaratır. Başka bir EU ülkesinde yaşayan ve orada sigortalı olan müdür, A1 sertifikasıyla Sodra’dan muaf tutulabilir. İş sözleşmesi ve mukimlik konusu, Litvanya şirketi müdürü rehberimizde ele alınmaktadır.

Temettüler ve Stopaj Vergisi

Kurumlar vergisi ödendikten sonra kalan kâr dağıtılabilir. Şirket, mukim olsun olmasın gerçek kişi ortağa ödenen temettülerden %15 kişisel gelir vergisi keser. Yabancı ortak için bu, Litvanya vergisinin sonudur ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması oranı daha da düşürebilir. Ana şirket en az on iki ay boyunca hisselerin en az %10’una sahip olmadıkça, yabancı bir şirkete ödenen temettüler %17 stopaja tabidir. Ana şirket listelenmiş bir vergi cennetinde bulunmadığı sürece bu durumda kesinti yapılmaz. Temettüler, onaylanmış hesaplarda gösterilen kârdan ödenir; bu da uygulamada ortaklar toplantısından sonra yılda bir kez veya yıl ortasında ara bilanço üzerinden anlamına gelir.

Yabancı işletmelere yapılan bazı başka ödemeler de stopaj vergisine tabidir, ancak çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bunu genellikle düşürür. Hizmet, yönetim veya danışmanlık için olağan ücretler buna tabi değildir; bu durum şirketini yurt dışından faturalandıran ortaklar için önemlidir.

Diğer Vergiler: Mülk, Sigorta ve Ambalaj

Özellikle mülk sahibi olan veya mal satan şirketlerde, birkaç küçük vergi ortakların beklediğinden daha sık ortaya çıkar.

Litvanya’da sözleşmeler veya hisse devirleri için damga vergisi, yıllık şirket aracı vergisi ya da şirket sermayesi üzerinden vergi yoktur. Özel tüketim vergileri yalnızca alkol, tütün, yakıt veya şekerli içecek üreten ya da ithal eden şirketleri ilgilendirir.

Litvanya Şirketi İçin Beyan Takvimi

Litvanya vergileri iki çevrim içi sistem üzerinden beyan edilir: vergi idaresi için EDS ve sosyal sigorta için Sodra portalı. Süreler ay içine yayılır. Bir çalışanı ve Estonya KDV numarası (KMKR) olan şirketin ayda en az dört bildirimi vardır.

Her iki sistem de Litvancadır; bildirim için nitelikli elektronik imza veya muhasebecinin kendi erişimi gerektiğinden, yabancı ortaklı neredeyse her şirket takvimi yürüten yerel bir muhasebeciye sahiptir. Bu ücreti en baştan bütçelendirin: sıfır beyannameler yine de verilmek zorunda olduğundan, faaliyetsiz şirketin de temel işletme maliyetidir.

Eesti Firma ile Litvanya Şirketinizi Kurun

Litvanya’da bir şirketin vergi yükü doğru kurulduğunda makuldür: başlangıçtan itibaren Estonya KDV numarası (KMKR), Sodra tabanına uygun bir müdür sözleşmesi ve zamanında beyan veren bir muhasebeci. Litvanya’da şirket tescil ediyor, tescilli adresi sağlıyor, müdürün iş sözleşmesini hazırlıyor ve ilk son tarih gelmeden önce muhasebe ile vergi bildirimlerinin nasıl düzenlenmesi gerektiği konusunda danışmanlık veriyoruz. Yeni bir şirket ile hazır bir Litvanya LLC arasında hâlâ seçim yapıyorsanız, planladığınız Litvanya’daki işinizin kısa bir açıklamasını gönderin; size vergi maliyetini bildirelim.

Talep Gönderin

Sık Sorulan Sorular