حسابات المطورين في App Store وGoogle Play لشركة إستونية

يبدأ كثير من مطوري التطبيقات بالنشر بأسمائهم الشخصية، ولا يلاحظون إلا لاحقاً أن حساب المتجر هو الذي يحدد هوية البائع. في الحساب الشخصي، تكون أنت البائع شخصياً في سجلات Apple وGoogle، ويكون الدخل لك بدلاً من شركتك. ولكي تظهر شركتك الإستونية ذات المسؤولية المحدودة (OÜ) بصفتها البائع وتتلقى الأموال، يجب أن تفتح الشركة نفسها حسابات مطوري Apple وGoogle Play.

يوضح هذا الدليل ما ينبغي إعداده قبل التقديم، وكيف يعمل التسجيل لدى Apple وGoogle، وما الذي يفرضه كل متجر من رسوم، وكيف تصل الدفعات إلى حساب الشركة، والضرائب التي تبقى على OÜ الخاصة بك. العملية ذاتها للمؤسسين الذين يديرون الشركة عبر e-Residency ولمن يعيشون في إستونيا.

حساب مطور شخصي أم حساب شركة؟

يقدم كلا المتجرين نوعين من الحسابات. الحساب الشخصي، الذي تسميه Apple حساباً فردياً، سريع الفتح، لكنك تكون البائع فيه: تعرض Apple اسمك على صفحة المتجر، ويكون دخل المتجر ملكاً لك قانوناً. وعادة ما يخضع عندئذٍ للضريبة بوصفه دخلك الشخصي في البلد الذي تعيش فيه. أما حساب المؤسسة، الذي تكتبه صفحات المتاجر organization، فيخص كياناً قانونياً: تُدرج Apple الاسم القانوني للشركة كبائع لتطبيقاتك، ويدفع المتجران العائدات للشركة.

بالنسبة إلى OÜ إستونية، يتيح حساب المؤسسة إبقاء دخل التطبيقات داخل الشركة، حيث يبقى الربح غير خاضع للضريبة ما دام لم يُوزع. وتطلب Google نفسها من الشركات وكل من يزاول نشاطاً تجارياً اختيار هذا النوع من الحسابات، كما أنه يوفر وقتاً على Android. يجب أن تُجري الحسابات الشخصية الجديدة اختباراً مغلقاً يضم 12 مختبراً على الأقل لمدة 14 يوماً قبل إتاحة التطبيق، ولا تنطبق هذه القاعدة على حسابات المؤسسات.

إذا كنت قد سجلت بالفعل كفرد، فما زال بإمكانك الانتقال إلى الشركة. تحوّل Apple العضوية الفردية إلى عضوية مؤسسة بناءً على الطلب، شريطة أن تكون مؤسس الشركة أو مؤسساً مشاركاً فيها وأن تقدم رقم D-U-N-S الخاص بها؛ وقد تطلب Apple أيضاً مستندات الشركة. وتتيح لك Google تغيير نوع الحساب في Play Console بعد التحقق الكامل من حسابك الشخصي. تؤكد موقع الشركة الإلكتروني، وتنشئ ملف دفعات للمؤسسة برقم D-U-N-S وتربطه بحساب المطور.

ما تحتاج إليه قبل التقديم

تنشأ معظم التأخيرات عن تفاصيل غير متطابقة، لذا من المجدي إعداد ما يلي قبل البدء:

• شركة إستونية مسجلة ومحدّثة بياناتها في السجل التجاري الإستوني (Äriregister)
• رقم D-U-N-S بالاسم القانوني الدقيق للشركة، مثل Nordwave OÜ
• موقع إلكتروني عام يعمل على نطاق مملوك للشركة
• عنوان بريد إلكتروني على ذلك النطاق ورقم هاتف يمكن التواصل معك من خلاله
• حق التوقيع نيابة عن الشركة، وهو يعني عادةً في OÜ أن تكون عضواً في مجلس الإدارة (juhatus)
• بطاقة ائتمان أو خصم لرسوم المتجر (لا تقبل Google البطاقات مسبقة الدفع) وحساب أعمال باسم الشركة لتلقي الدفعات

رقم D-U-N-S هو معرّف مجاني من تسعة أرقام تصدره Dun & Bradstreet (D&B)، وهي شركة خاصة لبيانات الأعمال. لدى كثير من الشركات الإستونية رقم بالفعل من دون علمها، لأن D&B تجمع بيانات من سجل الأعمال. يوضح دليلنا حول ماهية رقم D-U-N-S كيفية البحث عنه أو طلبه. عبر أداة البحث لدى Apple، قد يستغرق إصدار رقم جديد ما يصل إلى خمسة أيام عمل، وما يصل إلى يومين إضافيين لوصوله إلى Apple.

يقارن المتجران ما تدخله بسجل D&B، لذا يجب أن يتطابق اسم الشركة وعنوانها تماماً مع ذلك السجل ومع السجل التجاري الإستوني (Äriregister). إذا غيرت الشركة اسمها أو عنوانها منذ أن أنشأت D&B السجل، فاطلب تصحيحه قبل التقديم. وتذكر أيضاً أن Google Play تعرض للمستخدمين الاسم القانوني للمؤسسة وعنوانها، إلى جانب بريد المطور الإلكتروني ورقم هاتفه. وهذا سبب وجيه لاستخدام العنوان المسجل للشركة بدلاً من عنوان منزلك.

كيفية تسجيل OÜ في Apple Developer Program

يُفتح حساب مطور Apple للشركة عبر Apple Developer Program، ويجري التسجيل عبر الإنترنت في أربع خطوات:

1. سجّل الدخول إلى موقع Apple Developer باستخدام Apple Account مفعّل عليه التحقق بخطوتين، واختر التسجيل كشركة أو مؤسسة.
2. أدخل الاسم القانوني للشركة، ورقم D-U-N-S، وعنوان المقر، ورقم الهاتف، والموقع الإلكتروني، إلى جانب بريدك الإلكتروني للعمل.
3. انتظر تحقق Apple، الذي يشمل التأكد من أن لديك صلاحية إلزام الشركة باتفاقيات Apple.
4. ادفع رسم العضوية السنوي البالغ US$99، الذي تعرضه Apple بعملتك المحلية أثناء التسجيل.

لا تسجل Apple إلا الكيانات القانونية، وليس الأسماء التجارية أو الفروع، ويجب أن يكون الموقع الإلكتروني منشوراً ويستخدم نطاقاً مرتبطاً بالشركة. إذا لم يكن الشخص الذي يسجل مالك الشركة أو مؤسسها، تطلب Apple مرجعاً يمكنه تأكيد صلاحية ذلك الشخص. تسرد صفحة التسجيل لدى Apple المتطلبات الحالية.

تتيح لك العضوية وحدها نشر التطبيقات المجانية. ولبيع التطبيقات أو المشتريات داخل التطبيق، تقبل أيضاً اتفاقية Paid Apps Agreement في App Store Connect، بوابة Apple لإدارة التطبيقات والمبيعات. وهناك تضيف الحساب البنكي للشركة وتكمل نموذج الضريبة الأمريكي الموضح أدناه. ولا ترسل Apple الدفعات إلا بعد استكمال العناصر الثلاثة.

كيفية فتح حساب مطور Google Play لـ OÜ

في Google Play، تنشئ حساب المطور في Play Console، بوابة Google لنشر التطبيقات، وتختار نوع حساب المؤسسة وتدفع رسم تسجيل لمرة واحدة قدره US$25. يرتبط الحساب بملف دفعات Google، حيث تدخل رقم D-U-N-S للشركة واسمها القانوني وعنوانها. تطلب Google رقم D-U-N-S لكل حساب مؤسسة جديد.

تتحقق Google بعد ذلك من المؤسسة وبيانات الاتصال بها قبل أن تتمكن من النشر. تؤكد عناوين البريد الإلكتروني وأرقام الهاتف عبر رموز لمرة واحدة، وقد تطلب منك Google رفع مستندات تؤكد الاسم القانوني للشركة وعنوانها. وبالنسبة إلى شركة إستونية، يؤدي مستخرج من السجل التجاري الإستوني (Äriregister) هذا الغرض، ويمكن لأي شخص تنزيله مجاناً من e-Business Register.

مقارنة رسوم App Store وGoogle Play

لا تكلف التطبيقات المجانية شيئاً سوى رسوم الحسابات. أما التطبيقات المدفوعة والمشتريات داخل التطبيق والاشتراكات، فيحتفظ كل متجر بحصة من السعر، ويعتمد المعدل على أرباحك ونوع البيع وبلد المشتري.

لا تُطبق المعدلات المخفضة تلقائياً. يتطلب معدل Apple البالغ 15% تسجيلاً قصيراً في App Store Small Business Program، كما تُفعّل شريحة Google البالغة 15% في Play Console. وفي واجهات المتجر في EU، ينتج معدلا 26% و15% من شروط الأعمال الموحدة لـ Apple في EU.

بالنسبة إلى المشترين في EEA وUK وUS، تستخدم Google جدول رسوم منفصلاً يقسم رسمها إلى رسم خدمة ورسم فوترة بنسبة 5% للمشتريات التي تتم عبر نظام فوترة Google Play. هناك، يكون رسم الخدمة 10% على الاشتراكات وعلى أول US$1 million من الأرباح السنوية، لذا يدفع المطور الصغير عادةً 15% إجمالاً. وفوق ذلك المبلغ، تكلف المشتريات الأخرى 20% أو 25% بالإضافة إلى رسم الفوترة، بحسب موعد تثبيت المستخدم للتطبيق أول مرة، وتكون أقل في بعض برامج Google Play.

تلقي الدفعات في حساب شركتك

تدفع Apple خلال 45 يوماً من آخر يوم في الشهر المالي الذي حدثت فيه عملية البيع. تتبع أشهرها المالية تقويم Apple الخاص بدلاً من الأشهر التقويمية، وتُجمع العائدات بكل عملة في دفعة واحدة شهرياً. تذهب الدفعات إلى حساب بنكي واحد، ويُرحّل الرصيد الذي يقل عن الحد الأدنى لبلد وعملة مصرفك إلى الشهر التالي.

تدفع Google نحو يوم 15 من الشهر التالي للبيع، ولذلك تُدفع مبيعات مايو في منتصف يونيو. الحد الأدنى هو US$1 للدفعات بالعملة المحلية وUS$100 للدفعات بتحويل بنكي بالدولار الأمريكي.

بحسب وقت حدوث البيع خلال الشهر، قد يستغرق وصول المال إلى حسابك من أسبوعين إلى أكثر من شهرين، لذا خطط لتدفقك النقدي مع مراعاة هذا التأخير. ينبغي أن تذهب الدفعات إلى حساب أعمال باسم الشركة، وليس إلى حساب شخصي مطلقاً. تقارن نظرتنا العامة إلى حسابات الأعمال للشركات الإستونية بين البنوك ومؤسسات الدفع.

ضرائب دخل App Store وGoogle Play

يتولى المتجران معظم أعمال الضرائب على المبيعات للعملاء. وما يبقى على OÜ الخاصة بك هو ضريبة القيمة المضافة الإستونية، ونموذج ضريبي أمريكي، وضريبة دخل الشركات.

من يفرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك

في معظم البلدان، يشتري العملاء من المتجر لا من شركتك. بموجب اتفاقية Apple، تعمل شركتها الإيرلندية Apple Distribution International كوكيل بالعمولة لك في معظم البلدان، بما فيها EU. يبيع الوكيل بالعمولة تطبيقاتك باسمه نيابة عنك، وتحصّل Apple الضرائب على تلك المبيعات وتدفعها. وتعمل Google وكيلك والتاجر المسجل للمبيعات في EEA والبلدان الأخرى المدرجة في قائمتها، وتفرض وتدفع ضريبة القيمة المضافة هناك.

ينشر المتجران قوائم بالبلدان التي يعالجان فيها الضريبة. وحيث يغيب بلد عن القائمة، قد تظل الضريبة على المبيعات فيه مسؤولية شركتك، لذا تحقق من القوائم قبل إتاحة التطبيق في كل مكان. وإذا كنت تبيع اشتراكات أيضاً على الويب خارج المتاجر، فإن تاجراً مسجلاً مثل Paddle يؤدي الدور نفسه لتلك المبيعات.

ضريبة القيمة المضافة لشركتك الإستونية

تبيع OÜ الخاصة بك للمتجر، وهو بالنسبة إلى مبيعات EU إحدى شركات Apple أو Google في إيرلندا. يقع بيع الخدمات عبر الحدود بين شركتين خارج إستونيا لأغراض ضريبة القيمة المضافة، ويحتسب المشتري أي ضريبة قيمة مضافة وفق آلية الاحتساب العكسي. وبما أن رقم الأعمال الذي يكون مكان توريده في إستونيا فقط يُحتسب ضمن حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة البالغ €40,000، فإن دخل متجر التطبيقات وحده لا يلزم شركتك بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإستونية.

إذا كانت الشركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة على أي حال، مثلاً لأنها تصدر فواتير أيضاً لعملاء في إستونيا، يظل دخل الشركات الإيرلندية ظاهراً في إقرار ضريبة القيمة المضافة. ويُدرجه محاسبك ضمن الخدمات المقدمة إلى شركات في بلدان EU أخرى، ويسجل المبيعات ذاتها في التقرير الشهري للتوريدات داخل الاتحاد.

نماذج الضرائب الأمريكية

تطلب Apple من كل مطور إكمال نموذج ضريبي أمريكي لاتفاقية Paid Apps Agreement، بما في ذلك الشركات التي لا تبيع مطلقاً في الولايات المتحدة، وتطلب Google معلومات ضريبية أمريكية في ملف الدفعات. تكمل OÜ إستونية عادةً Form W-8BEN-E، الذي يثبت أنها شركة أجنبية والمستفيد الحقيقي من دخلها. في App Store Connect، تقودك مجموعة قصيرة من الأسئلة إلى النموذج الصحيح. لا تدفع Apple حتى يكون النموذج جاهزاً، وتربط Google الدفعات في الوقت المناسب باكتمال المعلومات الضريبية، لذا املأه فور فتح الحساب. إذا كنت تخطط للمطالبة بمزايا بموجب المعاهدة الضريبية بين إستونيا والولايات المتحدة، فتحقق من التفاصيل مع مستشار ضريبي أولاً.

ضريبة دخل الشركات ومسك الدفاتر

ينتج App Store Connect وPlay Console كل شهر تقارير مالية تبين المبيعات وعمولة المتجر والضرائب والمبلغ المدفوع. وتُستخدم هذه التقارير كمستندات مصدر لمسك دفاترك. في معظم الحالات، تكون إيرادات الشركة هي المبلغ المستحق لها من المتجر بعد عمولته، محولاً إلى اليورو، ويشرح التقرير كل دفعة في كشف الحساب البنكي. يعرض بعض المحاسبين المبيعات الإجمالية والعمولة كلّاً على حدة بدلاً من ذلك، لذا اتفق على طريقة واحدة مع محاسبك والتزم بها كل شهر.

تتبع ضريبة دخل الشركات بعد ذلك القاعدة الإستونية العامة: لا تدفع الشركة ضريبة على الربح الذي تحتفظ به، وتستحق الضريبة عند توزيع الربح، عادةً كأرباح أسهم. يشرح دليلنا حول ضريبة دخل الشركات في إستونيا كيفية احتساب الضريبة، ويتناول مقالنا عن المحاسبة لشركات IT مسك الدفاتر لشركات البرمجيات.

تأسيس الشركة والمحاسبة لمطوري التطبيقات

إذا لم تكن لديك شركة إستونية بعد، فيمكننا تسجيل واحدة لك عبر الإنترنت ببطاقة e-Residency الخاصة بك أو عبر كاتب عدل وأنت في منزلك. ويمكننا أيضاً توفير العنوان المسجل والحفاظ على تحديث بيانات الشركة في السجل التجاري الإستوني (Äriregister)، مما يساعد على سير سجل D-U-N-S وفحوصات المتجر بسلاسة. وبمجرد أن تبدأ تطبيقاتك بتحقيق الدخل، يمكن لفريق المحاسبة لدينا قيد تقارير المتاجر الشهرية وتطبيق قواعد ضريبة القيمة المضافة الموضحة أعلاه وإعداد التقرير السنوي (majandusaasta aruanne).

أخبرنا بنوع التطبيقات التي تبنيها وأماكن وجود مستخدميك، وسنوضح ما تحتاجه الشركة قبل التسجيل.

أرسل طلباً

الأسئلة الشائعة