ضرائب حاملي e-Residency الإستونية: ما تدفعه وما تدفعه شركتك وأين

«هل يدفع حاملو e-Residency ضرائب في إستونيا؟» هو السؤال الأكثر طرحاً والأقل إجابةً بصورة صحيحة عن البرنامج. والإجابة الصادقة هي «يعتمد الأمر على من يدفع لمن، ومقابل ماذا، وأين تقيم». يشرح هذا الدليل لضرائب e-Residency ذلك طبقةً طبقة — التزامات e-resident الضريبية الخاصة، والتزامات الشركة، والحد الفاصل بينهما — ويشير إلى المقال المفصل لكل منها.

مكلّفان بالضريبة لا واحد: e-resident والشركة الإستونية

وضع الشركة بسيط ومستقر. أما موضع الالتباس فهو وضعك، لأن المبلغ ذاته وقدره €1,000 الخارج من الشركة يعامل بصورة مختلفة بحسب الوصف الملحق به. البطاقة نفسها هوية رقمية ولا شيء أكثر — لماذا لا تعني e-Residency وجود شركة مقال مستقل.

ضريبة شركة e-resident: ما تدفعه OÜ في إستونيا

تكون OÜ مقيمة ضريبياً في إستونيا منذ يوم تسجيلها، أياً كان مكان إقامة مالكها، ولذلك فإن القواعد الضريبية لشركة يملكها e-resident هي ذاتها لأي شركة إستونية. ولديها ثلاثة أوجه تعرض ضريبي في إستونيا.

ضريبة دخل الشركات، عند التوزيع فقط. تخضع الأرباح المحتجزة لضريبة شركات بنسبة 0%. وتنشأ الضريبة عندما تخرج الأرباح كتوزيع أرباح — 22/78 من المبلغ الصافي وقت الكتابة، بما يعادل 22% من الإجمالي — وتخضع المصروفات غير التجارية والمزايا العينية للمعدل نفسه، ولهذا قد تظل شركة «ضريبتها 0%» مدينة بالضريبة عن سيارة المدير الخاصة. التفاصيل: ضريبة دخل الشركات في إستونيا والنظرة العامة للمبتدئين إلى ضرائب الشركات الإستونية.

ضرائب الرواتب، على الدفعات التي تفرض إستونيا عليها ضريبة فعلاً فقط. على أتعاب عضو مجلس الإدارة، تحجب الشركة ضريبة الدخل وتدفع ضريبة اجتماعية إضافية؛ أما الراتب إلى e-resident يعمل في الخارج فلا تدفع عادةً شيئاً إلى إستونيا (القسم التالي). المعدلات وإجراء TSD الشهري: ضرائب الرواتب في إستونيا.

ضريبة القيمة المضافة، بعد التسجيل. تنطبق ضريبة القيمة المضافة الإستونية (24% وقت الكتابة) عند تسجيل الشركة لضريبة القيمة المضافة وإجراء توريدات خاضعة للضريبة في إستونيا. لا يكون التسجيل إلزامياً إلا فوق €40,000 من المبيعات الإستونية الخاضعة للضريبة؛ ولم تعد خدمات B2B العابرة للحدود تُحتسب ضمن هذا الحد، لذا تتقدم معظم شركات الخدمات عن بُعد طوعاً ويجب أن تثبت نشاطاً حقيقياً في إستونيا — راجع رفض رقم ضريبة القيمة المضافة الإستوني (KMKR) وe-Residency. بائعو السلع لمستهلكي EU: IOSS للشركات الإستونية.

المواعيد النهائية — TSD بحلول يوم 10، وإقرار ضريبة القيمة المضافة بحلول يوم 20، والتقرير السنوي خلال ستة أشهر من نهاية السنة — واردة في التقويم الضريبي للشركات الإستونية.

الميزة الضريبية الحقيقية لـ e-Residency هي التأجيل لا خفض المعدل

ابحث عن «المزايا الضريبية لـ e-Residency» أو «الفوائد الضريبية لـ e-Residency» فستجد معسكرين: من يعتقد أن البطاقة تخفض ضرائبه ومن يصر على أنها لا تقدم أي فائدة إطلاقاً. كلاهما لا يدرك جوهر المسألة. البطاقة لا تغير شيئاً؛ أما الشركة التي تتيح لك تسجيلها فتؤجل الضريبة على الأرباح حتى تسحب الأرباح منها. الأموال التي تبقى في النشاط لا تفرض عليها إستونيا ضريبة ولا توجد دفعات مقدمة — وهي ميزة حقيقية مقارنة بالدول التي تفرض الضريبة على الربح في سنة تحققه، وهي كامل الميزة. كل يورو تدفعه لنفسك يخضع للضريبة في مكان ما.

كيف يدفع حاملو e-Residency الضريبة على أتعاب مجلس الإدارة والراتب والأرباح الموزعة

لأغراض الضريبة الإستونية، يعد e-resident غير مقيم، ولا يكون مسؤولاً إلا عن الدخل الناشئ في إستونيا؛ ويحدد قانون ضريبة الدخل، واتفاقية الضرائب مع بلدك إن وجدت، الدفعات المؤهلة من الشركة. يصف الجدول e-resident النموذجي: مالك غير مقيم يعيش خارج إستونيا ويعمل من هناك، وهو الشريك الوحيد والمدير الوحيد.

أتعاب عضو مجلس الإدارة هي المسار الوحيد الذي تصل عبره إستونيا إلى جيب e-resident نفسه، والمسار الوحيد الذي قد يكلف ضريبة اجتماعية إضافية بنسبة 33% — وشهادة A1، الصادرة عن هيئة الضمان الاجتماعي في البلد الذي تعمل فيه فعلياً، تنقل هذا العبء إلى بلدك. الأرباح الموزعة هي الدفعة التي يخطط حولها معظم حاملي e-Residency والتي يساء فهمها أكثر من غيرها: ينتهي حق إستونيا على مستوى الشركة، لكن لأن شيئاً لم يُحجب منك شخصياً، يفرض بلدك عادةً الضريبة على الأرباح الموزعة كاملةً دون أي ائتمان.

أرباح موزعة فقط، بلا أتعاب؟ لا تجبر أي قاعدة إستونية المالك على دفع مبلغ لنفسه، ويمكن أن تعمل الشركة سنوات بلا أي دفعة. ولكن عند التوزيع، يُتوقع من المالك الذي يدير النشاط فعلياً أن يتقاضى مقابلاً لذلك العمل، وقد يعاد توصيف هيكل الأرباح الموزعة فقط — يشرح دليل أتعاب عضو مجلس الإدارة موضع هذا الحد.

هل يتعين عليك تقديم أي إقرار في إستونيا بنفسك؟ عادةً لا. تحجب الشركة الضريبة على أتعاب عضو مجلس الإدارة وتعلنها في إقرار TSD الشهري؛ ولا تقدم إقراراً شخصياً إلا عن دخل نشاط تجاري أو بيع عقار إستوني باسمك الشخصي. احتفظ بإقرارات الشركة دليلاً على الضريبة الإستونية المحجوبة — ستطلبها سلطة الضرائب في بلدك عند طلب إعفاء من الازدواج الضريبي بموجب الاتفاقية.

تُغطى الآليات الإستونية لكل مسار بتفصيل في مواضع أخرى: الأتعاب في مكافأة عضو مجلس الإدارة وكيفية فرض الضريبة عليها، والتوزيعات في الأرباح الموزعة في إستونيا، والمستندات اللازمة لكل دفعة في كيفية الدفع لنفسك من OÜ إستونية.

غير مقيم افتراضياً: الأمر كله يعتمد على مكان إقامتك

يفترض كل صف في ذلك الجدول أنك مقيم ضريبياً في بلد آخر وغير مقيم في إستونيا، وهذا ينطبق على الغالبية الساحقة من حاملي e-Residency والرحالة الرقميين: تتبع الإقامة الضريبية موطنك ووجودك الفعلي، لا هويتك الرقمية. انقل موطنك إلى إستونيا، أو اقضِ هنا 183 يوماً أو أكثر خلال أي فترة من اثني عشر شهراً، فتفرض إستونيا الضريبة على دخلك العالمي. تُشرح الاختبارات والنموذج R وشهادة الإقامة في الإقامة الضريبية الإستونية.

بلدك له الكلمة الأخيرة بشأن ضرائب e-Residency

كل ما سبق هو جانب إستونيا، وهو الجانب السهل. ما يحدد مقدار ما تحتفظ به هو كيفية معاملة بلدك لشركة أجنبية تُدار من أراضيه وللأموال التي تسحبها منها. إذا أدرت OÜ من طاولة مطبخك، فقد يعتبرها بلدك ذات منشأة دائمة هناك، أو مُدارة فعلياً وبالتالي مقيمة ضريبياً فيه، ويفرض الضريبة على الربح المنسوب إلى ذلك النشاط — وعندئذ لا تفرض إستونيا الضريبة على الربح نفسه مرة أخرى عند التوزيع. تضيف بعض الدول مرتفعة الضريبة قواعد CFC للأرباح المتروكة داخل هيكل منخفض الضريبة. المحفزات وطرق إدارتها في إدارة شركة إستونية أثناء العيش في الخارج. ثم يوجد إقرارك الشخصي، حيث تُعلن الأتعاب والأرباح الموزعة من OÜ كأي دخل أجنبي آخر — وإذا كان جواز سفرك من بلد يفرض الضريبة على مواطنيه أينما أقاموا، مثل الولايات المتحدة، فإن ذلك الحق يتبعك.

يختلف ذلك النصف من الحساب بحسب البلد ويحتاج إلى مستشار محلي. أما النصف الإستوني فهو واحد للجميع:

مثال عملي: €50,000 من أرباح شركة e-resident، أربعة طرق للخروج

e-resident واحد، مالك أجنبي ومدير وحيد، يعيش في بلد آخر من EU؛ لدى OÜ ربح قدره €50,000 بعد جميع التكاليف الأخرى. جميع المعدلات هي المذكورة أعلاه؛ وعمود بلدك وصفي لأن المعدلات تختلف باختلاف البلد.

حصة إستونيا من دفعة قدرها €50,000 هي €11,000 ذاتها سواء خرجت كأتعاب مع A1 أو كأرباح موزعة — 22% في الحالتين — لذا فالخيار محايد من الجانب الإستوني. ما يفرق بين المسارات هو كل شيء آخر: من دون A1، تبتلع الضريبة الاجتماعية ربع المال قبل احتساب ضريبة الدخل؛ ومع الأرباح الموزعة، تنتهي إستونيا لكن بلدك يبدأ من جديد على كامل €39,000. لا يوجد فائز عام — فالأمر يتوقف على معدل الأرباح الموزعة في بلدك، وقواعد اشتراكاته الاجتماعية، وما إذا كانت الضريبة الاجتماعية الإستونية تعود عليك بفائدة (إذ قد تمنحك تأميناً صحياً إستونياً، لكن القيمة العملية لمن يعيش في الخارج يجب التحقق منها حالةً بحالة).

خمس خرافات ضريبية عن e-Residency

• «تدفع الشركة الإستونية ضريبة 0%.» فقط على الربح الذي تحتفظ به. فهي تدفع 22/78 على التوزيعات، و22/78 إضافةً إلى الضريبة الاجتماعية على المزايا العينية، وضرائب الرواتب على أتعاب مجلس الإدارة، وضريبة القيمة المضافة بعد التسجيل. وما إذا كان ذلك يجعل إستونيا ملاذاً ضريبياً هو سؤال نجيب عنه على حدة.
• «مع e-Residency أدفع الضريبة في إستونيا بدلاً من بلدي.» ليس للبطاقة أي أثر في إقامتك الضريبية الشخصية.
• «الأرباح الموزعة من OÜ إستونية معفاة من الضريبة.» نعم، معفاة من أي ضريبة إستونية إضافية؛ لكن بلدك يفرض عليها ضريبة كدخل، عادةً بلا ائتمان لضريبة دخل الشركات الإستونية.
• «يمكنني دفع راتب لنفسي من إستونيا بلا ضريبة.» لا يخضع راتب العمل المنجز في الخارج للضريبة في إستونيا لأنه يخضع لها في بلدك، وغالباً مع واجب على OÜ للتسجيل هناك كصاحب عمل.
• «شركتي إستونية، لذا لا تستطيع سوى إستونيا فرض الضريبة على ربحها.» يمكن لشركة تُدار من بلد آخر أن تكتسب وجوداً خاضعاً للضريبة فيه.

خدمات المحاسبة والامتثال الضريبي لشركات حاملي e-Residency

تحديد الوصف الصحيح — أتعاب أو راتب أو أرباح موزعة — قرار يُتخذ مرة واحدة ثم يُبلّغ عنه كل شهر بعد ذلك. يدير محاسبو Eesti Firma هذه الدورة للشركات الإستونية المملوكة لحاملي e-Residency في أنحاء EU وخارجها، من تسجيل شهادة A1 لدى مجلس الضرائب والجمارك إلى إعداد قرار توزيع الأرباح والتقرير السنوي (majandusaasta aruanne). اطّلع على خدمات المحاسبة لدينا أو، إن لم تكن الشركة موجودة بعد، تأسيس الشركة لحاملي e-Residency.

أرسل طلباً

الأسئلة الشائعة