През 2025 г. в Естония настъпиха най-мащабните данъчни промени от години, засягащи данъчното облагане, правилата за инвестиции, търговията в рамките на ЕС и фактурирането. Някои от промените бяха обявени, приети със закон и след това отменени, преди изобщо да започнат да се прилагат — затова си струва да имате ясна представа какво действително влезе в сила.
В тази статия разглеждаме промените, влезли в сила през 2025 г., практическото значение на всяка от тях за дружествата и широко отразените мерки, които впоследствие бяха отменени.
Накратко
От 1 януари 2025 г. ставката на данъка върху доходите се повиши на 22%, а намалената ставка за дивидентите беше премахната; от 1 юли 2025 г. стандартната ставка на ДДС се повиши на 24%. Режимът на инвестиционната сметка беше разширен, за да обхване криптоактиви и колективно финансиране, максималните ставки на поземления данък се удвоиха, а режимът на ЕС за малки предприятия даде възможност за трансгранична търговия до €100,000 без местна регистрация по ДДС. Отделният данък за сигурност, планиран за 2026–2028 г., беше отменен, преди да влезе в сила.
Промени в данъчните ставки, влезли в сила през 2025 г.
Промените в ставките засегнаха почти всеки бизнес, макар и от две различни дати: промените в данъка върху доходите и ДДС с намалена ставка се прилагаха от 1 януари, а увеличението на стандартната ставка на ДДС — от 1 юли.
| Промяна | Преди | От 2025 г. | В сила от |
|---|---|---|---|
| Данък върху доходите на физическите лица | 20% | 22% | 1 януари 2025 г. |
| Корпоративен данък върху разпределената печалба | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 1 януари 2025 г. |
| Намалена ставка за дивидентите (14/86) | Приложима | Премахната | 1 януари 2025 г. |
| Стандартна ставка на ДДС | 22% | 24% | 1 юли 2025 г. |
| ДДС върху услугите за настаняване | 9% | 13% | 1 януари 2025 г. |
| ДДС върху периодичните издания (печатни и електронни) | 5% | 9% | 1 януари 2025 г. |
| Максимална ставка на поземления данък — жилищни и земеделски земи | 0.5% | 1% | 1 януари 2025 г. |
| Максимална ставка на поземления данък — други земи | 1% | 2% | 1 януари 2025 г. |
Тук има две положения, които лесно могат да бъдат разбрани погрешно. Посочените стойности на поземления данък са максимални ставки: действителната ставка се определя от всяка местна власт, а няколко общини — сред които Талин — запазиха досегашните си ставки, вместо да ги повишат до новия максимум. Премахването на намалената ставка за дивидентите от 14/86 прекрати и удържането на 7% данък при източника върху такива дивиденти занапред, макар че данъкът при източника продължава да се прилага за разпределения, които по-рано са били обложени с намалената ставка.
Основата на естонската система остана непроменена: неразпределената и реинвестираната печалба продължава да не се облага, а корпоративен данък все още възниква едва при разпределянето ѝ.
Данъкът за сигурност: приет и впоследствие отменен
Най-широко отразената мярка от този период така и не започна да се прилага. Данъкът за сигурност (julgeolekumaks) беше замислен като пакет от три части: увеличение на ДДС, повишение на данъка върху доходите на физическите лица с два процентни пункта и — най-тревожната за бизнеса част — данък от 2% върху счетоводната печалба на дружествата, който би нарушил естонския принцип печалбата да се облага само при разпределяне.
На 19 юни 2025 г. Рийгикогу отмени временния данък за сигурност, планиран за 2026–2028 г. Вместо това увеличението на ДДС беше запазено и направено постоянно, а на този етап планът беше корпоративният данък и данъкът върху доходите на физическите лица да се повишат на 24% от 2026 г. Самото увеличение беше отменено през декември 2025 г., като ставката остана 22%.
Защо това все още е важно
Голяма част от консултантските материали, документацията за възнагражденията и плановете, публикувани през 2025 г., предполагаха ставка от 24% от 2026 г. или данък от 2% върху печалбата на дружествата. Нито една от двете мерки не влезе в сила. Ако данъчното ви планиране или настройките на софтуера ви са били подготвени през този период, струва си да ги сверите отново с действително приложимите ставки.
По-широк обхват на инвестиционната сметка
Режимът на инвестиционната сметка, който позволява на местно физическо лице да отложи данъка върху доходите до изтеглянето на средства от сметката, беше значително разширен. Към списъка с допустими финансови активи бяха добавени обезпечени облигации, инструменти, емитирани чрез регулирани платформи за колективно финансиране, и криптоактиви, а дяловете в нелицензирани малки фондове бяха изключени.
Криптоактивите отговарят на условията от данъчния период, започващ на 1 януари 2025 г., при условие че са придобити чрез доставчик на услуги за криптоактиви или емитент, лицензиран съгласно MiCA. Сметки вече могат да се държат и при инвестиционни посредници, платежни институции и дружества за електронни пари навсякъде в ЕИП, а не само при кредитни институции. Извън инвестиционната сметка загубите от обезсилени имуществени права — обезценени криптоактиви или несъбираеми заеми от колективно финансиране — вече могат да се приспадат от облагаемия доход.
В своята съвкупност тези изменения доближават данъчното облагане на частните инвеститори до начина, по който вече се третират инвестициите чрез дружество. Това е важен фактор при избора дали инвестиционният портфейл да се държи лично, или чрез естонско дружество.
По-лесна трансгранична търговия за малките предприятия
От 1 януари 2025 г. режимът на ЕС за малки предприятия позволи на МСП да търгуват в други държави членки без местна регистрация по ДДС при общ оборот в Съюза до €100,000 и при спазване на прага във всяка държава по местоназначение. За малко естонско дружество, което продава на няколко пазара в ЕС, това премахна реална пречка за навлизане — макар режимът да има собствени задължения за отчитане, тъй като съответствието с условията трябва да се следи и декларира.
Електронно фактуриране
От 1 юли 2025 г. купувач, вписан в Търговския регистър като получател на електронни фактури, може да изисква от доставчиците си да издават фактури в машинночетим формат. На практика това насочва документооборота към автоматизация: по-малко ръчно въвеждане, по-бърза обработка и по-малко спорове относно това какво е изпратено и кога. Дружествата, които все още не бяха преминали към структурирано фактуриране, трябваше да проверят дали счетоводният им софтуер го поддържа.
Какво означаваше това за бизнеса
Годината имаше както отрицателни, така и положителни последици. По-високите ставки на ДДС и данъка върху доходите свиха маржовете и придадоха по-голяма тежест на решенията за ценообразуване и разпределяне на печалбата, особено за дружествата, планирали плащания на дивиденти според старата намалена ставка. Същевременно разширеният режим на инвестиционната сметка и режимът на ЕС за малки предприятия откриха възможности, които по-рано не съществуваха.
Практическият урок от 2025 г. обаче е свързан не толкова с конкретна ставка, колкото с изменчивостта на правилата. Мерки бяха обявявани, приемани и отменяни в рамките на месеци, а дружествата, които преработваха плановете си след всяко съобщение, вложиха усилия в сценарии, които така и не се осъществиха. По-устойчиви се оказаха решенията, основани на действително действащите правила и преразглеждани при промяната им.
Как може да помогне Eesti Firma
Всеки ден работим с последиците от тези промени при дружествени структури от всякакъв мащаб.
- Данъчно планиране: преглед на момента на разпределяне, съотношението между възнаграждение и дивиденти и позицията по ДДС спрямо действащите ставки.
- Счетоводство и отчитане: текущо счетоводно обслужване и подаване на данъчни декларации, включително настройване на електронното фактуриране и регистрация по ДДС в Естония и чужбина.
- Трансгранична търговия: преценка дали режимът на ЕС за малки предприятия е подходящ за модела ви на продажби и изпълнение на изискванията му за отчитане.
- Инвестиционни структури: сравнение между личното и корпоративното държане на инвестиционен портфейл или портфейл от криптоактиви.
- Правна помощ: корпоративни и договорни правни услуги, породени от промените в правилата.
Свържете се с нас
Ако не сте сигурни кои от промените през 2025 г. действително засягат дружеството ви — или дали плановете ви все още се основават на мярка, отменена впоследствие — изпратете ни запитване. Ще разгледаме конкретната ви ситуация и ще ви представим възможните решения.
