Защо Естония е №1 по данъчна конкурентоспособност

Държавата, в която регистрирате компанията си, определя каква част от печалбата ѝ действително ще запазите. За предприемачите, които сравняват европейски държави, данъчните правила често са решаващият фактор — и по този показател една малка държава — членка на ЕС, изпреварва всички останали вече повече от десетилетие.

Естония отново заема първо място в Индекса за международна данъчна конкурентоспособност (ITCI), публикуван от Tax Foundation — за 12-а поредна година тя е начело. В последното издание Естония води сред всички 38 държави от OECD с максимален общ резултат от 100 точки.

Какво представлява Индексът за международна данъчна конкурентоспособност?

Индексът е ежегодно проучване на американския изследователски център Tax Foundation, което сравнява данъчните системи на развитите икономики по света. Вместо да разглежда единствено основните данъчни ставки, той анализира повече от 40 показателя в пет области: корпоративно облагане, данъци върху доходите на физическите лица, данъци върху потреблението, имуществени данъци и третиране на печалбите, реализирани зад граница.

Идеята зад класацията е проста: добре изградената данъчна политика поддържа умерени ставки и ясни правила, така че данъците да влияят възможно най-малко върху бизнес решенията. Системите, които остават неутрални и лесни за спазване, се изкачват на върха, а онези, които са изпълнени с изключения и допълнителни налози, се озовават на дъното.

Защо Естония е на първо място

Tax Foundation посочва четири особености на естонския данъчен модел, които стоят зад този резултат:

• Печалбата на дружествата се облага само при разпределянето ѝ — неразпределената и реинвестираната печалба изобщо не се облага.
• Доходите на физическите лица се облагат с единна ставка, а дивидентите, които вече са обложени на ниво дружество, не се облагат повторно при собственика.
• Имущественият данък се прилага само върху стойността на земята — не и върху сгради или капитал, така че подобряването на имота не увеличава данъчната ви тежест.
• Териториален подход: печалбите, които естонските дружества реализират в чужбина, са напълно освободени от облагане в страната с малко на брой ограничения.

Нито една от тези особености не е уникална сама по себе си, но никоя друга развита държава не съчетава и четирите. Именно тази комбинация — а не отделна ниска ставка — задържа Естония на върха на класацията за конкурентоспособност вече повече от десетилетие.

Разбивка на резултата: представяне по данъчни категории

Общият резултат се формира от оценките в пет категории. Ето как се представя Естония във всяка от тях:

Единствената категория, в която Естония е в средата на класацията, са данъците върху потреблението, най-вече защото стандартната ѝ ставка на ДДС е сравнително висока за Европа. Във всички останали категории страната е на върха или съвсем близо до него.

Печалбата на дружествата се облага само при разпределяне

Най-известната особеност на естонския модел заслужава по-внимателен поглед, тъй като често се обобщава — малко прекалено опростено — като „0% корпоративен данък“.

Ето какво всъщност означава това. Естонско дружество не плаща данък върху дохода върху печалбата, която реализира, докато тази печалба остава в бизнеса. Купувате оборудване, наемате персонал, натрупвате резерви, финансирате разширяване — не се дължи данък. Корпоративен данък се начислява едва в момента, когато печалбата се изплати на собствениците, например като дивиденти. Актуалните ставки и начинът на прилагането им са разгледани в нашето ръководство за данъците на естонските дружества.

За развиващ се бизнес разликата е огромна. При традиционната система държавата облага печалбата ви всяка година, независимо дали са ви необходими тези средства за разрастване. В Естония моментът на облагането е във ваши ръце: реинвестирате и не плащате нищо, а когато разпределите печалба, плащате данък върху изтеглената сума.

Как се представя Естония спрямо останалите държави в ЕС

Естония не е единствената държава в региона със силно представяне. Съседна Латвия, която възприе естонския модел на корпоративно облагане, заема второ място, а Литва е пета — превръщайки Балтийския регион в най-конкурентоспособната част на Европа по отношение на данъчното облагане на бизнеса.

На другия край на класацията са някои от най-големите европейски икономики: Италия е на 37-мо място, а Франция остава последна на 38-мо, притиснати от високи ставки на корпоративния данък, многопластови имуществени данъци и сложни правила. За основателите, които избират държава в рамките на ЕС, контрастът трудно може да бъде пренебрегнат — пълен достъп до единния пазар се предлага в държави с коренно различна данъчна среда.

Към това Естония добавя и няколко по-малко забележими данъчни предимства: няма данък върху наследството, няма данъци върху богатството и според данните от Индекса има най-ниската максимална данъчна тежест върху доходите на физическите лица в OECD.

Стартиране на бизнес в Естония

Данъчната система е само половината от картината — ежедневните практически въпроси са също толкова лесни за уреждане. Почти всичко, от учредяването на дружество в Естония до подаването на отчети, се извършва онлайн чрез платформите за електронно управление на страната.

Чуждестранните основатели могат да направят още една стъпка с програмата за електронно резидентство — издаван от държавата цифров документ за самоличност, който ви позволява да подписвате документи и да управлявате естонско дружество от всяка точка на света. Хиляди предприемачи управляват бизнеса си в ЕС дистанционно по този начин.

Заключение

Дванадесет поредни години начело на Индекса за международна данъчна конкурентоспособност не са въпрос на късмет. Това е резултат от целенасочено опростен модел: печалбата се облага веднъж, когато бъде изтеглена; ставките за физическите лица остават единни; облага се земята, а не капиталът; и не се натрупват множество специални налози.

За предприемачите, които избират къде в Европа да създадат компания, Естония предлага рядка комбинация — членство в ЕС, изцяло цифрова администрация и най-високо оценената данъчна система в развития свят.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси