Естония или Португалия: къде да живеете и къде да регистрирате компанията

Естония и Португалия са двете емблематични държави на ерата на дистанционната работа: едната даде на света e-Residency, а другата се превърна в любим адрес на дигиталните номади и за известно време посрещаше новодошлите с плосък данък. Затова един и същ човек непрестанно ги сравнява — фрийлансър, консултант или SaaS основател, който иска да живее приятно и да притежава EU компания, която е евтина и лесна за управление. Уловката е, че това са две отделни решения, а Португалия и Естония печелят по едно от тях.

Това ръководство ги разглежда в този ред: първо личната страна (визи, установяване, какво плащате като местно лице), после фирмената (учредяване, годишна отчетност, корпоративен данък), а след това схемата, за която всъщност питат много читатели — живот в Португалия като данъчен местен жител при притежание на естонска компания. Разглеждаме и двете португалски възможности, за които често се говори: ставката от 5% в Мадейра и португалската „e-residency“. За основатели, които се нуждаят повече от европейска компания, отколкото от нов адрес, учредяването на компания в Естония обикновено е отговорът — а страницата ясно казва и кога не е.

Живот в Португалия или Естония: визи за дигитални номади, пребиваване и лични данъци

Повечето хора, които търсят „Естония срещу Португалия“, решават къде да прекарат следващите няколко години, а не в кой търговски регистър да подадат документи. Затова започнете оттук, защото това е половината от решението, в която Португалия печели убедително.

Визата D8 на Португалия срещу визата за дигитални номади на Естония

И двете държави предлагат виза за дигитални номади, която позволява на дистанционен работник или фрийлансър да живее законно там с доходи, придобити в чужбина. Двете схеми са създадени за различна продължителност на престоя и нито една няма общо с мястото на регистрация на вашата компания.

Лични данъци в Португалия след NHR: какво реално плаща нов местен жител

Години наред Португалия привличаше новодошлите с десетгодишен специален статут с плоска ставка от 20% и щедри освобождавания. Тази схема е затворена за нови пристигащи. Нейният наследник съществува, но е насочен към кратък списък от роли в науката, технологиите и стартъпите, а типичният консултант, дизайнер или маркетолог не отговаря на условията. Затова новият местен жител трябва да приема, че важат обичайните португалски правила: прогресивен данък върху дохода до 48%, 28% върху дивидентите и осигурителни вноски при самостоятелна дейност.

Това не е причина да избягвате Португалия. То е причината въпросът за компанията да е по-важен от преди: след отпадането на личното данъчно облекчение основният лост, който все още контролирате, е колко от дохода може да остане в компанията и какво плаща тя, преди да го получите.

Естонско OÜ срещу португалско Lda: какво изисква всяка компания всяка година

Това е половината, в която Естония печели, и печели по задължения, а не по ставки. Учредяването на компания в Португалия води до Sociedade por Quotas (Lda) или нейния едноличен вариант Sociedade Unipessoal por Quotas; регистрацията на компания в Естония води до OÜ (osaühing). На хартия изглеждат сходни: частни дружества с ограничена отговорност и нисък капитал. На практика компанията е списък от неща, които трябва да правите всяка година, а двата списъка едва ли биха могли да са по-различни.

Как се облага печалбата: самостоятелна дейност в Португалия, португалско Lda, естонско OÜ

Португалски данъчен местен жител, който печели от чуждестранни клиенти, има три реалистични начина да организира парите: самостоятелна дейност, португалска компания или естонска компания. Те се облагат в три различни последователности.

Първи вариант — самостоятелна дейност в Португалия (recibos verdes): всичко е ваш доход тази година

Регистрацията като самостоятелно заето лице — пътят recibos verdes, или „зелени разписки“ — е най-бързият начин да започнете да фактурирате от Португалия като фрийлансър и при умерен доход е напълно приемлива. При опростения режим фиксиран дял от оборота ви — три четвърти за повечето услуги — се счита за облагаем доход, облаган по прогресивни ставки, върху които се начисляват и социални осигуровки. Този вариант обаче не позволява да задържате средства: всяко евро, което печелите, е личен доход през годината на получаването му, независимо дали ви е нужно. Щом печелите повече, отколкото харчите, това става скъпо.

Втори вариант — португалско Lda: първо корпоративен данък (IRC), после 28% данък върху дивидента

Португалска компания плаща корпоративен подоходен данък (IRC) върху печалбата за всяка година, независимо дали парите се разпределят: около 19% и с тенденция към намаление, 15% върху първите €50,000 за малки компании, плюс общинска надбавка до 1.5% на много места. Когато след това получите дивидент като данъчен местен жител на Португалия, се удържат още 28%. Два слоя — и първият засяга печалба, която сте планирали да реинвестирате.

Трети вариант — естонско OÜ: 0% върху задържаната печалба, данък само когато си изплащате средства

Естонското OÜ не плаща корпоративен подоходен данък върху средствата, които печели и задържа — прочутите 0% върху неразпределената печалба. Харчете ги за фрийлансъри, инструменти, реклама или паричен резерв и данъчната администрация не участва. Сметката идва едва когато обявите дивидент: компанията плаща 22/78 от нетната сума — за всеки €78, които достигат до вас, €22 отиват към държавата — и в Естония не се дължи нищо повече. След това, тъй като живеете в Португалия, Португалия облага получения дивидент, обикновено с 28%. Как и кога да изтегляте средства е разгледано в нашето ръководство за дивидентите в Естония.

€120,000 печалба: португалско Lda срещу естонско OÜ

Представете си едноличен консултантски или софтуерен бизнес с €120,000 печалба за година, притежаван от човек, живеещ в Португалия. Закръглено и без малките приспадания и облекчения, ето какво се случва при португалска и при естонска компания.

От таблицата следват два извода. Ако изтегляте цялата печалба всяка година, двете компании завършват с разлика от само няколко хиляди евро, като Португалия е с леко предимство. Ако задържате дори част от печалбата в бизнеса — за наемане, развитие или просто паричен резерв — Естония печели с целия размер на португалския корпоративен данък, година след година. За развиващ се бизнес вторият сценарий е нормалният и затова OÜ обикновено е отговорът за местен жител на Португалия с чуждестранни клиенти.

Естонска компания, португалски данъчен местен жител: как комбинацията да издържи

Много е-резиденти управляват естонските си OÜ от Португалия и в това няма нищо нередно. Но то работи чисто само ако разбирате едно нещо за данъчното местопребиваване на компанията: тя се облага там, където реално се управлява, а не само там, където е регистрирана. Ако всяко решение се взема на бюро в Порто и компанията няма нищо в Естония освен пощенска кутия, португалската данъчна администрация може да твърди, че за нейните цели компанията е португалска — и тогава ще поиска португалски корпоративен данък и португалски счетоводител.

Основателите, които правят това добре, го третират като действителна структура в две държави: компанията има реално присъствие там, където е регистрирана, решенията се документират и професионалист е прегледал структурата преди издаването на първата фактура. Направена така, комбинацията е обичайна и устойчива. Направена като последваща мисъл, тя е най-скъпата грешка на тази страница.

Една бележка за малцината, които отговарят на условията за наследника на португалския данъчен статут: той по правило освобождава чуждестранни дивиденти, включително дивиденти от естонска компания. Ако сте в една от допустимите професии, това значително променя изчисленията по-горе — и си струва да говорите с португалски съветник, преди да решите каквото и да е.

5% корпоративен данък в Мадейра и „португалска e-Residency“: разгледани две алтернативи

Международният бизнес център на Мадейра: ниска ставка с условия за наемане

Компаниите с лиценз в Международния бизнес център на Мадейра плащат 5% корпоративен данък върху приходите от клиенти извън Португалия, а островът е приятно място за живот. Ставката е реална и одобрена от EU. Условията са това, което повечето статии пропускат. За да запази ставката, компанията трябва да създаде работни места в първите си месеци: от един до пет местни служители плюс минимална инвестиция или шест служители без нея. Тя работи по обичайния португалски механизъм със сертифициран счетоводител, подавания на португалски и лицензионни такси. Освен това режимът е одобрен за фиксирани периоди, които досега се подновяват, вместо да са гарантирани безсрочно. За бизнес с екип, който иска да се установи в Португалия, Мадейра заслужава сериозно разглеждане. За самостоятелен основател без служители тя не се прилага, а естонските 0% върху задържаната печалба са и по-ниски, и по-прости.

„Португалска e-residency“ срещу естонска e-Residency

Ще видите „португалска e-residency“ да се сравнява с естонската, обикновено в статии, които така и не казват какво е тя. Казано просто: Португалия не предлага програма като естонската със собствена карта за дигитална идентификация. Обсъждан е пилотен проект, а Португалия разполага с реални инструменти за електронно управление — онлайн удостоверяване и дистанционно учредяване чрез пълномощно — но те са върху система, която все още изисква данъчен номер за всеки собственик, сертифициран счетоводител и португалски адрес. За разлика от това естонската e-Residency е издадена от държавата дигитална идентификация, използвана повече от десетилетие за откриване и управление на над четиридесет хиляди компании изцяло онлайн. Приемайте португалските инструменти като удобство за хора, които вече работят с Португалия, а не като причина да учредите компания там от чужбина.

Естония или Португалия за вашата ситуация: три профила на основатели

Дигиталният номад, който се установява в Португалия

Премествате се заради начина на живот, не заради пазара, а клиентите ви са там, където са били и преди. Вземете виза D8 за дигитални номади, станете португалски данъчен местен жител и запазете компанията в Естония — открита преди или след преместването, няма значение — управлявана като естонска компания в описания по-горе смисъл. Ако по-късно наемете хора в Португалия или започнете да продавате на португалски клиенти, тогава преразгледайте португалско Lda, но не и преди това.

Фрийлансърът, който вече е в Португалия с чуждестранни клиенти

Фактурирате със зелени разписки, доходът ви е нараснал, а данъчната сметка е нараснала още по-бързо. Изборът е между португалска компания, която добавя задължителен счетоводител и облага печалбата ви два пъти, и естонска компания, която ви позволява да задържите ненужните ви средства и начислява 22/78 само върху изтегленото. Освен ако не сте на път да изградите португалски екип, OÜ е по-добрият инструмент — при условие че го организирате като реална структура в две държави, а не като етикет.

Дистанционният основател, който изобщо не се премества

Живеете в трета държава и просто трябва да регистрирате EU компания за договори, фактуриране и доставчици на платежни услуги. Откриването на португалска компания като нерезидент е възможно, но тук не ви предлага нищо, което Естония не предлага, и добавя неща, които не искате: португалски данъчен номер за всеки собственик, данъчен представител, ако живеете извън EU/EEA, счетоводител, когото законът ви задължава да наемете, и подавания на португалски. Учредяването на естонска компания чрез e-Residency е създадено именно за такъв основател и това е най-ясният случай в това ръководство.

Все още сравнявате повече от две държави? Нашите обзори на най-доброто място за учредяване на компания и на най-добрата държава за стартиране на бизнес поставят Естония и Португалия до другите обичайни кандидати, а стартирането на компания в Европа обяснява какво ви дава EU компания, независимо къде е регистрирана.

Дума от нашата страна на масата

Eesti Firma регистрира и администрира естонски компании, така че не сме неутрални и предпочитаме да го кажем. Когато плановете на основателя са ясно португалски — персонал, помещения, местен пазар или екип, който отговаря на условията на Мадейра — го казваме също, защото зле управлявано от Португалия OÜ е по-лошо за него от добре управлявано Lda. За номадите и дистанционните основатели, които са повечето от нашите клиенти, естонската компания е по-подходяща поради причините по-горе.

Ако това сте вие, можем да ви помогнем да учредите естонска компания, да предоставим юридически адрес и лице за контакт, да поддържаме счетоводството изрядно и да подадем годишния отчет — от Лисабон, Мадейра или където и да решите да живеете.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси