Естония или Малта: правилната база в ЕС за вашата компания, лиценз и живот

Естония и Малта са двете малки юрисдикции в ЕС, които основателите нерезиденти непрекъснато сравняват — с основание: и в двете се започва евтино, и двете са известни с ниска ефективна данъчна ставка, и и двете са изградили цели индустрии около основатели, които живеят другаде. Стигат до това по противоположни пътища. Малта начислява 35% и връща по-голямата част чрез възстановяване; Естония не начислява нищо, докато печалбата не бъде разпределена. Малта е домът на европейската гейминг индустрия и средиземноморско място за живот; Естония е държавата, чиято администрация управлявате от лаптоп.

Това ръководство е написано за пет вида читатели. Онлайн основателят, който сравнява данъци и оперативни разходи. Дигиталният номад, който мисли да живее в Малта, докато държи компанията си някъде по-опростено. Гейминг операторът, който преценява малтийски лиценз срещу естонски. Крипто бизнесът, който избира къде да получи разрешението си за ЕС. И англоезичният или британският основател, който има нужда от база в ЕС. Първата половина отговаря на общите въпроси; втората разглежда всеки специализиран случай поотделно. Ако отговорът за вас се окаже Естония, регистрацията на компания в Естония е следващата стъпка.

Корпоративен данък в Естония и Малта: отсрочване срещу данъчно възстановяване

Всичко останало на тази страница се основава на едно разграничение, затова започваме с него.

Естония: нищо, докато печалбата не напусне компанията

Естонско OÜ, местното дружество с ограничена отговорност, не плаща корпоративен данък върху печалбата, която получава и задържа. Заплати, инструменти, реклама, нови назначения или парични средства, които стоят по сметката с години — нищо от това не се облага. Това е „0% корпоративен данък“, който хората имат предвид, когато наричат Естония данъчно ефективна: неразпределената и реинвестираната печалба просто не се облага. Данъкът се дължи едва когато компанията плати дивидент — 22/78 от нетната сума, или 22% от брутната; физическо лице акционер не дължи допълнително в Естония върху обикновен дивидент: няма отделен данък върху дивидента. Няма възстановяване за заявяване и няма втора структура за изграждане; ставката на рекламния плакат е ставката, която плащате. Нашето ръководство за дивидентите в Естония разглежда сроковете и документите.

Малта: първо 35%, след това възстановяване за акционера, което води до 5%

Малтийско Ltd, дружеството с ограничена отговорност, което използва почти всеки чуждестранен собственик, плаща 35% върху годишната печалба — разпределена или не: най-високата номинална ставка за корпоративен данък в ЕС. Когато после изплати дивидент, акционерът си възстановява шест седми от данъка, платен от компанията. Това е малтийската система за данъчно възстановяване, формално известна като пълна имутация, и тя оставя ефективна ставка от 5% върху търговската печалба и около 10% върху пасивни доходи като лихви и роялти. За малкия основател са важни три последствия. Пълните 35% се плащат предварително, така че парите напускат бизнеса, преди да се върнат. Възстановяването отива лично при акционера и исторически е отнемало много месеци. А тъй като сумата постъпва по личната ви сметка в държавата, където живеете, тази държава може да я обложи. Консултантите обикновено решават това, като добавят втора малтийска компания над търговската, за да остане възстановяването в Малта: две компании, два одита, два комплекта такси.

Малта предлага два начина да избегнете цикъла на възстановяването. Групи от малтийски компании могат да се регистрират като една данъчна единица и директно да плащат 5%, което отново изисква поне две компании. Или всяка компания може да избере окончателен плосък данък от 15% без възстановяване — по-просто, но с три пъти по-висока ефективна ставка и обвързване за пет години. Естония няма еквиваленти, защото нейното отсрочване не се нуждае от тях.

€80,000 печалба през двете системи

Малта излиза напред за компания, която разпределя всичко всяка година: €76,000 в ръка срещу €62,400. Естония печели убедително за основател, който още изгражда бизнес, защото Малта изважда €28,000 от бизнес с €80,000, преди някой да ги види. Разликата се увеличава още, щом включите малтийските такси, одита и втората компания.

Естонско OÜ срещу малтийско Ltd: учредяване и оперативни разходи в числа

Таблицата показва какво е необходимо на нерезидент, за да открие компания в Малта или Естония, и колко струва поддържането ѝ. Ставките и таксите понякога се променят; моделът зад тях — не.

Какво изисква всяка компания от собственика си всяка година

Регистрацията на компания е лесната седмица и в двете държави: онлайн за ден с карта за e-Residency в Естония, или за няколко дни в малтийския регистър, след като заверените и апостилирани документи пристигнат от чужбина. Следващите години са мястото, където се разминават.

В Естония собственикът подписва, подава годишния отчет, данъчните декларации и промените в регистъра от лаптоп. След учредяването няма нотариус, няма секретар, а праговете за одит са далеч над всяка малка компания. Останалото се покрива от две закупени услуги: регистриран адрес в Естония и само когато компанията е регистрирана на чужд адрес — лицензирано лице за контакт, което получава официалната поща. В Малта фирменият секретар, регистрираният офис, одиторът, годишната декларация, трите авансови данъчни плащания и искането за възстановяване минават през доставчик на корпоративни услуги. Годишната фактура на този доставчик е реалната цена за управление на компания в Малта и не намалява, когато бизнесът се свива.

Разходи за наемане на служители в Малта срещу Естония

Данъците върху заплатите са единственият ежедневен разход, при който Малта категорично изпреварва Естония, и изненадват основателите, които са сравнявали само корпоративния данък. В Естония работодателят плаща 33% социален данък плюс 0.8% осигуровка за безработица върху всяко евро заплата, без таван. В Малта работодателят плаща 10% от основната заплата, но вноската е ограничена до фиксирана седмична сума, така че годишният максимум е около €2,900 на служител независимо от дохода му.

При заплата €60,000 естонската компания харчи общо около €80,000; малтийската — около €63,000. При заплата €120,000 разликата нараства до приблизително €160,000 срещу €123,000. Основател, който планира екип от петима в държавата на регистрация, гледа разлика от десетки хиляди евро годишно — повече от сметката за одит и секретар, която прави Малта скъпа навсякъде другаде на тази страница. Същото важи и за собственика: възнаграждението на член на управителния съвет на естонска компания също носи 33% социален данък, поради което естонските собственици обичайно се плащат чрез дивиденти, а не чрез заплата.

Две уточнения. Дистанционен екип, нает в други държави, плаща социалните тежести на съответните държави, така че този раздел е важен само ако хората ще работят в Талин или Валета. И ниската работодателска вноска в Малта върви с прогресивен личен данък върху дохода на служителя, достигащ 35% над скромен праг, срещу плоските 22% в Естония; при добре платен служител разликата в нетното възнаграждение е по-малка от разликата в разхода за работодателя. Но за бизнес, който ще наема местно, изчислението на заплатите в Малта е действително предимство и трябва да се претегли срещу всичко, което Естония спестява от администрация.

Банки, инвеститори и репутация: как се възприема всеки флаг

И двете държави са имали скандали с финансови престъпления и и двете са преминали през прочистване: Малта известно време беше в международния сив списък за контролите срещу изпиране на пари и бе премахната след затягане на надзора; банковият сектор на Естония имаше свой голям случай на изпиране на пари и отговори с едни от най-строгите проверки при приемане на клиенти в Европа. Практическият резултат е един и същ: компания, чиято дейност съответства на адреса ѝ, лесно получава банкова услуга; фиктивна компания — не.

Естонските банки предпочитат компании с видима връзка с Естония, затова повечето OÜ, притежавани от нерезиденти, откриват фирмена банкова сметка или, по-често, IBAN в ЕС при лицензирана платежна институция, което за онлайн бизнес обичайно е достатъчно и се свързва с обичайните картови процесори. Малтийските банки са предпазливи към компании с чуждестранна собственост без местна дейност; откриването на сметка може да отнеме месеци и много основатели използват и тук платежна институция. Разликата е, че естонският път е проектиран за дистанционни собственици, докато малтийският е обходно решение. Лицензираните гейминг и крипто компании са изключение в Малта: за тях банките и доставчиците на плащания на острова са част от причината да бъдат там.

Инвеститорите възприемат двата флага различно. Естония има един от най-високите дялове на компании под чуждестранен контрол в ЕС и стартъп екосистема с един от най-високите броеве еднорози на глава от населението в света. Затова рисковите фондове и ангел инвеститорите познават OÜ, структурата му на дяловете и схемите му за опции и рядко питат защо стартъпът е регистриран там. Малтийско Ltd е познато на банки, регулатори и контрагенти във финансите и гейминга, но е непознато на повечето рискови инвеститори. Основател, който очаква да набере дялово финансиране, трябва да отчете това; основател в лицензиран отрасъл — обратното.

Естония или Малта според типа основател: кой къде да се регистрира

Живот в Малта или Естония: разрешения за дигитални номади, личен данък, статут non-dom и смесената структура

Първо изводът: като място за живот Малта има по-силна позиция, а интересният въпрос е какво да направите с компанията, след като сте избрали острова. Този раздел е за две групи, които често се смесват: граждани извън ЕС, нуждаещи се от разрешение, и граждани на ЕС, които могат просто да се преместят и искат да знаят как ще изглежда данъчната им сметка.

Разрешение за пребиваване за номади в Малта срещу естонска виза за дигитални номади

Разрешението за пребиваване за номади в Малта, на практика виза за дигитални номади под друго име, е предназначено за граждани извън ЕС, които печелят поне €42,000 годишно от работодатели или клиенти извън Малта. То е за една година и може да се подновява до общо четири години, а след първата необлагаема година квалифицираният дистанционен доход се облага с плоски 10%. Естонската виза за дигитални номади е едногодишна виза за Шенгенското пространство с изискване за доход около €4,500 месечно, един от по-високите прагове в Европа, и няма специален данъчен режим: останете достатъчно дълго, за да станете данъчен резидент, и важат обичайните плоски 22%.

Две уточнения, които спестяват разочарование. Естонското e-Residency не е пребиваване от какъвто и да е вид: то е дигитална идентичност за управление на компания и не дава право да живеете в Естония, нито данъчен статут там. И докато Малта има програма за постоянно пребиваване, основана на имот и вноска към държавата, Естония изобщо няма пребиваване чрез инвестиция, а бившата малтийска схема за гражданство чрез инвестиция бе прекратена след решение на върховния съд на ЕС.

Личен данък, след като станете данъчен резидент в Малта или Естония

Данъчното местожителство и в двете държави обичайно следва правилото за 183 дни, но последиците след това се различават рязко. Естония облага световния доход на резидента с плоски 22%, включително капиталовите печалби, без данък върху богатството и без наследствен данък; дивидентите от собствената ви естонска компания идват без допълнителен личен данък, защото компанията вече е платила. Малта облага резидент, който няма домицил там — на практика почти всеки чужденец — на база превод на дохода. Доходът, възникнал в Малта, и чуждестранният доход, внесен в Малта, се облагат по прогресивна скала до 35%. Чуждестранен доход, оставен извън страната, не се облага, а чуждестранните капиталови печалби изобщо не се облагат, дори когато бъдат внесени. В Малта също няма данък върху богатството и наследствен данък, макар че малтийски имоти и акции, прехвърлени при смърт, подлежат на такса за прехвърляне.

Още две малтийски правила са важни за основателя. Ако чуждестранният доход достигне €35,000 годишно и не е изцяло внесен, се прилага минимален данък €5,000. Висши служители на лицензирани гейминг и финансови компании могат да се класират за отделни плоски 15% върху трудовия си доход над праг на заплатата — част от причината гейминг ръководителите на острова да живеят там.

Някои блогове за номади наричат малтийската схема капан и причината си струва да се разбере. Основата на превода възнаграждава задържането на пари извън Малта, но все пак трябва да живеете някъде и всяко евро, внесено за наем и ресторанти, се облага по прогресивните ставки. Минималните €5,000 се прилагат независимо от това, а Малта очаква реално да живеете там, не само на хартия. Това е добра сделка за човек с доход в чужбина и реално намерение да живее на острова; не е начин да не плащате нищо, докато се преструвате.

Живот в Малта с естонска компания: структурата non-dom плюс OÜ

Съберете двете половини и се появява популярна структура: живеете в Малта като non-dom, притежавате естонско OÜ и оставяте компанията да задържа печалбата си необложена в Талин, докато теглите необходимото. Тя работи, и по-добре, отколкото предполагат повечето форумни теми, с три честни уговорки. Първо, ако управлението и контролът на компанията са в Малта, Малта я счита за данъчен резидент там. Тъй като е учредена в чужбина, тя е резидентна, но без домицил, така че Малта облага само дохода ѝ от малтийски източник и това, което преведе в Малта: по-скоро мек резултат, отколкото капан. Второ, естонските 22/78 върху дивидентите все пак се прилагат, защото се начисляват на самата естонска компания; спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане между двете държави урежда припокриванията, но не премахва тази тежест. Трето, малтийските правила за чуждестранни компании, контролирани от резиденти, могат да включат печалбата в малтийската данъчна основа, когато компанията е пасивна и с малък персонал. Оперативен бизнес с реална дейност обикновено е извън тези правила, но това е въпрос за малтийски консултант, а не за уебстраница. При правилно изпълнение структурата ви дава средиземноморски адрес, компания без одит и секретар и данък само когато парите се движат.

iGaming и крипто лицензи: MGA срещу Естония и MiCA в двете

Направо по същество: и двете държави издават лицензи, които останалата Европа приема сериозно. Малта продава достъп и екосистема на висока годишна цена; Естония предлага лек лиценз с висока капиталова бариера и по-добър корпоративен данък. Това е сравнението, което регулираните бизнеси правят най-често.

Малтийски гейминг лиценз срещу естонски лиценз за хазарт

Малта е мястото, където живее европейската индустрия за онлайн гейминг. Лицензът на Malta Gaming Authority се приема от банки, доставчици на плащания, гейм студиа и афилиейти като пряк път през собствената им проверка, а именно за това признание се плаща цената на лиценза на MGA. Таксите са €5,000 за кандидатстване и €25,000 фиксирана годишна такса за B2C лиценз, плюс вноска за съответствие, която расте с глобалните приходи от гейминг — от минимум с пет цифри до шестцифрени суми. Към това се добавят малтийски служители на ключови функции, малтийски офис и одит на компанията. Самият данък върху хазарта се начислява само върху приходите от играчи в Малта, така че за международен оператор рядко е решаващият разход. Одобрението отнема по-голямата част от година и всеки вертикал на игрите се оценява отделно.

Естонският лиценз е алтернативата, която все повече оператори включват в краткия си списък. Издава се от Данъчната и митническата служба на два етапа — лиценз за дейност и след това разрешение за опериране. Държавните такси са няколко хиляди евро за разрешението и десетки хиляди за лиценза за дейност според типа игра, а данъкът върху хазарта е приблизително 5–6% от брутните приходи от игри — ставка, която законът постепенно намалява. След това корпоративният данък следва обичайното естонско отсрочване: нищо върху печалбата, задържана в компанията. Цената на естонския лиценз за хазарт е главно капитал, а не такси: хазартните игри изискват €1,000,000 акционерен капитал и компанията не може да извършва нищо друго освен хазарт. В замяна годишната регулаторна сметка е малка част от малтийската, а администрацията минава през онлайн системите на Естония. Подробности за естонския път има на страницата ни за лиценз за хазарт в Естония.

Казано ясно: оператор, чийто модел зависи от първокласен достъп до плащания, white-label партньори и дълбок местен талант, избира Малта и приема цената. Оператор със собствена платформа, собствен екип по съответствие и предпочитание да задържа печалбата в бизнеса избира Естония. И двете издържат пред банка.

Лиценз MiCA CASP в Малта или Естония: един паспорт, два регулатора

От MiCA насам доставчик на услуги за криптоактиви (CASP), получил разрешение във всяка държава от ЕС, може да обслужва целия Съюз, а капиталовите класове са еднакви навсякъде. Различава се регулаторът. Малтийският финансов регулатор, който издава крипто лицензите на острова, влезе в MiCA с вече структурирана нормативна рамка и е разрешил една от по-големите групи доставчици в ЕС; процесът му е предвидим и протича на английски. Естонският финансов надзор пое крипто сектора, след като предишният бум на регистрации в държавата беше рязко ограничен, и прилага взискателен преглед на управлението, местния мениджмънт и контролите срещу изпиране на пари; разрешенията остават по-малко. И в двата случая MiCA изисква компанията действително да се управлява от държавата, която я лицензира, така че това не е решение само на данъчна основа. Страницата ни за разрешение CASP в Естония описва естонския път.

Компания в ЕС след Brexit: Малта или Естония за англоезични основатели

Отговорът накратко: Малта предлага познатост, Естония — лекота, а за повечето онлайн бизнеси, навлизащи в ЕС след Brexit или откъдето и да е другаде, по-лекият вариант печели. Малта е единствената държава в ЕС, където английският е официален език и където дружественият закон произлиза от английското дружествено право, което му придава common-law характер. Договори, подавания, счетоводители, съдилища и регулатори работят на английски, а формите на дружествата са познати на всеки, управлявал UK Ltd. За основател, който иска адвокат, на когото да се обади, а не портал, това е основателна причина да избере Малта.

Лекотата на Естония е от друг вид. Всичко, което компанията трябва да прави, се извършва онлайн, на английски, чрез картата за e-Residency, а държавата поддържа регистъра вместо доставчик. Няма секретар, няма одит за малка компания, няма документи по куриер; основател, който се чувства удобно с добре проектиран интерфейс, ще установи, че OÜ се притежава по-леко от всяко UK Ltd, което е управлявал. Компромисът е, че естонското дружествено право е естонско, така че за всичко необичайно се опирате на консултант, а не на инстинкт. Учредяването на компания чрез e-Residency е създадено именно за такъв основател.

Естония или Малта: какво означава това за основателя нерезидент

Малта е правилният отговор за конкретен набор от основатели: гейминг оператори, които се нуждаят от екосистемата, лицензирани финансови и крипто бизнеси, които искат регулатор с опит, бизнеси, които ще наемат местен екип, холдингови структури и хора, които искат да живеят на англоезичен остров. За тях одитът, секретарят и фактурата на доставчика са цената на нещо, което използват всеки ден.

За всички останали — а това са повечето хора, които стигат до тази страница в търсене на нискоданъчна юрисдикция в ЕС за стартиране на компания — Естония е по-лекият инструмент. Няма данък, докато печалбата остава в бизнеса, оперативните разходи са малка част от малтийските, компанията е позната на инвеститорите, няма какво да защитавате и никого да назначавате. Тя дори се съчетава добре с малтийски адрес. Ако претегляте повече държави от тези две, нашите ръководства за най-доброто място за учредяване на компания и най-добрата държава за стартиране на бизнес разглеждат по-широкото поле.

Какво прави Eesti Firma в тази картина

Регистрираме и администрираме естонски компании за основатели в чужбина и обработваме естонско лицензиране за хазарт и крипто, което ни прави страна в това сравнение, а не арбитър. Когато някой ни каже, че стартира гейминг марка, която работи с малтийски платежни канали, или ще наеме двадесет души във Валета, му казваме Малта — и го мислим. За онлайн бизнесите, които съставляват повечето ни клиенти, и за операторите, които предпочитат лек лиценз и отсрочен данък, естонското OÜ е по-добрият инструмент по изложените по-горе причини.

Ако това сте вие, можем да учредим вашата компания в Европа чрез Естония, да осигурим адрес и лице за контакт, да получим номер по ДДС и да водим счетоводството и годишния отчет, така че компанията да остане също толкова лесна за притежаване, колкото е била в първия ден.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси